Первый документ по кассовым операциям в иностранной .валюте – Справка о валютных операциях,

Второй документ – Паспорт сделки

Справка о валютных операциях является документом, подтверждающим совершение валютной операции, и заполняется резидентом в следующих случаях:

При зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента;

При списании иностранной валюты с расчетного счета резидента в иностранной валюте;

При списании валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС;

При списании валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента с использованием банковской карты по операциям, осуществляемым по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС;

При осуществлении операций в валюте Российской Федерации с использованием счетов резидента, открытых в банках-нерезидентах, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС;

При изменении сведений, содержащихся в ранее принятой банком Справки о валютных операциях.

другие

Справка о валютных операциях не заполняется и не представляется резидентом в банк в следующих случаях:

— при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам;

— при прямом дебетовании расчетного счета резидента в иностранной валюте с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);

— при осуществлении валютных операций с уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;

— при расчетах в иностранной валюте между резидентами по счетам, открытым в одном уполномоченном банке;

— при переводе иностранной валюты между счетами одного резидента (в том числе депозитными), открытыми в одном уполномоченном банке;

— при списании иностранной валюты с депозитного счета резидента;

— при зачислении иностранной валюты на депозитный счет резидента;

— при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на собственный расчетный счет (с собственного расчетного счета) резидента в иностранной валюте.

Банк проверяет Справку о валютных операциях в следующие сроки:

— при списании денежных средств со счета резидента в банке — в срок не позднее рабочего дня после даты представления справки;

— при зачислении на счет резидента в банке денежных средств, поступивших от нерезидента — в срок не позднее трех рабочих дней после даты представления справки;

Принятая Справка о валютных операциях не позднее двух рабочих дней после даты ее проверки направляется банком резиденту.

 Паспорт сделки представляют резиденты, как юридические, так и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели). Сделать то требуется при списании иностранной валюты со счета в уполномоченном банке либо не позднее 15 рабочих дней со дня поступления инвалюты на счет в данном кредитном учреждении

Однако оформлять паспорт сделки нужно далеко не во всех случаях. В соответствии с действующим в настоящее время законодательством паспорт сделки не оформляется если: - общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5000 долл. США по официальному курсу Барка России; - общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 000 долл. США по официальному курсу Банка России.

Законодательством предусмотрены две формы паспортов сделки: форма 1, которая заполняется по контракту и форма 2, заполняемая по кредитному договору.

Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контрактам.

Для оформления паспорта сделки в банк одновременно сдаются:

-два экземпляра паспорта сделки, заполненного в соответствии с приложением 4 к Инструкции N 117-И

-контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

-разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

-иные документы.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи. Представленный резидентом паспорт сделки проверяется банком не более трех рабочих дней с момента их представления.

В случае надлежащего заполнения и оформления паспорта сделки оба экземпляра подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью кредитного учреждения.

Один экземпляр паспорта сделки с копиями представленных обосновывающих документов остаются в банке для формирования досье по паспорту сделки. По усмотрению кредитного учреждения копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном пунктом 3.11 Инструкции 117-И.

Другой экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту.

Вместе с тем, банк имеет право отказать вам в подписании паспорта сделки.

Основания, по которым банк может отказать в подписании паспорта сделки указаны в пункте 3.12 Инструкции 117-И. Поводом для отказа признаются:

-несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), сведениям, указанным в паспорте сделки;

-оформление паспорта сделки с нарушениями требований, установленных Инструкцией 117-И;

-непредставление резидентом в банк паспорта сделки обосновывающих документов.

В случае отказа в подписании паспорта сделки банк возвращает резиденту представленные экземпляры паспорта сделки и обосновывающие документы в срок, не превышающий три рабочих дней, следующих за датой их представления в банк паспорта сделки.

 Порядок заполнения первичных учетной документации по учету кассовых операций в иностранной валюте

Организации имеют право приобретать валюту на командировочные расходы. Для этого открывается специальный транзитный валютный счет.

Бухгалтерский учет по валютным счетам организации и операциям в иностранной валюте ведется в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Это правило установлено п.2 ст.11 ФЗ от 21 ноября 1996 г. 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и является определяющим при отражении валютных операций в бухгалтерском учете.

Порядок отражения в бухгалтерском учете валютных обязательств установлен ПБН «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000, утвержденным Приказом Минфина России от 10 января 2000 г. 2н.

Курсовая разница (п.3 ПБУ 3/2000) - разница между рублевой оценкой соответствующего актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, исчисленной по курсу ЦБ РФ на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, и рублевой оценкой этих актива и обязательства, исчисленной по курсу ЦБ РФ на дату принятия их к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату составления бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период.

Курсовая разница в бухгалтерском учете относится на финансовые результаты как внереализационный доход (расход) (п. 13 ПБУ 3/2000) и отражается по счету 91 «Прочие доходы и расходы» Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.10.2000 94н. Курсовая разница, связанная с формированием УК организации - подлежит отнесению на ее добавочный капитал и отражению на счете 83 «Добавочный капитал» (п.14 ПБУ 3/2000). Это относится как к положительной, так и к отрицательной курсовой разнице. Курсовая разница относится ко внереализационным доходам (п 11 ст. 250 НК РФ) или расходам (п. 5 ст. 265 НК РФ).

В связи с изменением куса рубля по отношению к соответствующей валюте в б/у и н/у возникают курсовые разницы (положительные и отрицательные). Они признаются внереализационными доходами и расходами организации как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Учет движения наличной иностранной валюты аналогичен учету операций в рублях, однако имеются 2 особенности:

 1) движение (приход и расход) отражается как в соответствующей иностранной валюте, так и в рублях;

 2)  учитываются курсовые разницы, возникающие при изменении курса рубля по отношению к иностранной валюте.

 Учет наличной иностранной валюты осуществляется на субсчете 50 «Касса в иностранной валюте» (предположим, 50-4). По каждому виду валюты открываются аналогичные счета для их обособленного учета.

 Организации могут снимать наличную иностранную валюту со своих текущих валютных счетов в уполномоченных банках:

1) на оплату командировочных расходов при загран. командировках работников;

2)  в других случаях, специально разрешенных ЦБ РФ.

 Кассовые операции в иностранной валюте совершаются на основании тех же документов, которые применяются при осуществлении расчетов в рублях:

 1) ПКО, РКО: в них проставляются суммы в иностранной валюте с указанием наименования валюты;

2) Затем, ПКО и РКО регистрируются в том же журнале регистрации этих ордеров, в котором регистрируются кассовые документы в рублях;

3) Кассовые операции по приходу и расходу и остатки отражаются в кассовой книге с указанием наименования валюты и суммы соответствующей валюты. Одновременно эта же сумма показывается в рублях. Перевод в рубли производится по курсу ЦБ РФ.

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­