Основным документом, регламентирующим ведение кассовых операций (КО) в РФ, является Положение ЦБР от 12.10.2011 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой БР на территории РФ».

Кассовые операции – это прием и выдача наличных денег, которые осуществляются из кассы.

Место для проведения кассовых операций – Кассу определяет сам руководитель ЮЛ (ИП). Ведение КО возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность. Кассир снабжается печатью, а также образцами подписей уполномоченных лиц.

Кассовые документы могут оформляться как на бумажном носителе, так и с помощью технических средств.

Контроль за ведением КО возложен на главного бухгалтера, а при его отсутствии – на руководителя. Внешним контролирующим органом выступают налоговые органы.

Кассовая дисциплина – это выполнение правил совершения приходных и расходных операций с наличными денежными средствами и денежными документами; обеспечение соблюдения порядка расходования денег из выручки, лимитов остатков кассы, сроков сдачи выручки в банк.

Настоящее Положение изменило 3 главных момента ведения КО:

1.Самостоятельное установление Лимита остатка денег в кассе.

2.Перечень обязательных форм учетных документов (6 документов)

3.Оборудование кассовых помещений.

Для надлежащего исполнения работы кассир должен знать:

- нормативную базу ведения КО;

- формы кассовых и банковских документов;

- порядок оформления приходных и расходных кассовых документов;

- порядок расчета лимита остатка денег в кассе;

- порядок составления кассовой книги и отчетности;

- правила эксплуатации ККТ;

- правила внутреннего трудового распорядка и документооборота.

Должностная инструкция предусматривает следующие обязанности кассира:

1.осуществление операций по приему, выдаче и хранению денежных средств;

2.сдача в учреждение банка денежной наличности;

3.ведение кассовой книги;

4.оформление документов и получение денег в банке;

Основными кассовыми операциями являются прием и выдача денежных средств. Кассир обязан сверить все записи учетных документов, проверить суммы и подписи. Деньги выдаются и принимаются поштучным, полистным способом в присутствии вносителя. Главное, операция должна сразу быть отражена в кассовых документах.

Лимит остатков кассовой наличности

Согласно п.1.2 Положения 373-П для ведения кассовых операций юридические лица, индивидуальные предприниматели устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Эта сумма называется Лимит остатка наличных денег (далее Лимит).

Лимит определяет само юридическое лицо по инструкции в приложении к Положению 373. О сумме рассчитанного Лимита издается распорядительный документ в произвольной форме, который хранится у ЮЛ.

Наличные деньги сверх Лимита следует хранить в банке на соответствующих счетах. Деньги сдаются в банк или инкассаторам уполномоченным сотрудником организации.

Накопление денег сверх Лимита допускается только в дни выдачи заработной платы и в выходные дни, если ЮЛ в эти дни осуществляет кассовые операции.

ЮЛ, ИП обязаны до 1 января следующего года установить Лимит, в противном случае вся наличность в кассе будет считаться сверхлимитной, а это нарушение кассовой дисциплины.

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­