Данные для выполнения задачи приведены на примере организации ООО «Промтайм». Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту. Последовательность выполнения задачи:

Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Промтайм» за месяц на основании перечня операции (приведен ниже) с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;

Открыть счета; занести в них начальные остатки по приведенным данным; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца;

Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе;

Составить бухгалтерский баланс, заполнив его данными из оборотной ведомости.

Примечание.

1. По счету 90 «Продажи» сальдо  на начало месяца развернутое, т.е., по дебету и кредиту одновременно. Это сальдо необходимо учесть, определяя финансовый результат от продажи продукции за год (смотрите проводку 18).

2.Если в результате опечатки (ошибки в исходных данных) итоги начальных остатков по дебету и кредиту не дадут равенство, разницу нужно откорректировать, увеличив или уменьшив сальдо по счету 84.

3. Обратите внимание, чтобы конечных остатков на 31 декабря по счетам 90 и 99 в оборотно-сальдовой ведомости не было, так как эти счета закрыты  в результате составления бухгалтерских проводок по операциям 18 и 20

4. Если в результате опечатки (ошибки в исходных данных) по активному счету получится конечное сальдо по кредиту, или в пассивном счете - по дебету, необходимо увеличить  остатки на начало месяца,  не забывая одновременно изменить сальдо по счету 84.

Исходные данные

Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 20__г. (тыс. руб.)

Основные средства 4380
Амортизация основных средств 240
Материалы 300
Основное производство 540
Готовая продукция 150
Касса 37
Расчетные счета 701
Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность) 90
Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность) 240
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 280
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность) 140
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность) 34
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) 39
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская  задолженность) 22
Уставный капитал 10
Нераспределенная прибыль 4437

Продажи       

Дебет (себестоимость продаж)

Кредит (выручка)                            

8100

9200

Перечень хозяйственных операций за декабрь 20_ г. (тыс. руб.)

Содержание хозяйственной операции Сумма
1. Начислена заработная плата работникам основного производства 750
2.  Начислены страховые взносы в размере 30% от начисленной зарплаты работников основного производства
3.   Начислена амортизация по основным средствам, обслуживающим основное производство 16
4. Начислены работникам пособия по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социального страхования (ФСС) 14
5. Перечислены с расчетного счета страховые взносы во внебюджетные фонды 150
6. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 70
7.С расчетного счета перечислена задолженность по зарплате работникам 600
8.  Перечислена с расчетного счета  задолженность по налогам в бюджет 180
9. Приняты к учету  материалы, поступившие  от поставщиков. 115
10. Списаны материалы, израсходованные в основном производстве 205
11. Перечислены деньги поставщикам с расчетного счета за материалы 115
12. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 200
13. Выданы деньги из кассы под отчет работнику организации на командировочные расходы 22
14. Оприходована готовая продукция основного производства (по себестоимости) 700
15. Списана готовая продукция (по себестоимости), проданная покупателю 640
16. Отражена выручка за реализованную покупателям продукцию 840
17. Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей 980
18. Определен и списан финансовый результат о продажи продукции за год* на 99 счет
19. Начислен налог на прибыль (20% от прибыли за год)
20. Оставшаяся прибыль отчетного года включена в нераспределенную прибыль
   И т о г о

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­