На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете, составьте оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках».
Исходные данные
Договором купли-продажи от 31.12.2013 г., заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 17 200 рублей на общую сумму 860 000 рублей; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель. Условие оплаты – аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – железной дороге покупателем.
20.03.2014 г., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:
-поставщику – 860 000 рублей;
-железной дороге – 25 700 рублей.
Аккредитивы выставлены за счет:
-собственных средств на расчетном счете – 25 700 рублей;
-краткосрочного кредита банка – 860 000 рублей.
После отгрузки 26.03.2014 г. произведены платежи:
-железной дороге за доставку - 25 700 рублей;
-поставщику за товар – 800 000 рублей.
Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.2014г. в сумме__?__ рублей направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках»
| Наименование счета | Остаток на начало периода | Обороты за период | Остаток на конец периода | |||
| 55 «Аккредитив» | ||||||
Обработайте банковскую выписку и сделайте записи в журнале - ордере 2 и ведомости 2.
| Выписка за | 23-03-2014 | ||||||
| Лицевой счет: | 407028769100000230087 | ||||||
| Клиент: | ООО «Сигма» | ||||||
| Операционист: | 7 | ||||||
| ДПД: | 22-03-2014 | ||||||
| Входящий остаток | Пассив | 150.000.00 | |||||
| ВО | № док | БИК | Счет | Дебет | Кредит | ||
| 03 | Е5 456 | 048073754 | 407028769100000230087 | 12.000.00 | |||
| 01 | 17 | 048173543 | 40702810896610000176 | 156.890.00 | |||
| 01 | 56 | 048073754 | 40702876665554440004 | 47.200.00 | |||
| Итог оборотов | 59.200.00 | 156.890.00 | |||||
| Исходящий остаток пассив | 247.690.00 | ||||||
| Банк ОАО « Уралсиб» | |||||||
Журнал - ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» за ____________20___ года
| Дата выписки | С кредита сч. 51 «Расчетные счета» в дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
| …………… | ||||||||
| ИТОГО | ||||||||
Ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» за___________20______года
Сальдо на начало месяца _______руб._____коп.
| Дата выписки банка | В дебет сч. 51 «Расчетные счета» с кредита счетов |
Итого по дебету |
||||
| …………… | ||||||
| ИТОГО | ||||||
Сальдо на конец месяца _________руб._____п.