Решение задачи предусматривает учетную регистрацию основных хозяйственных финансовых операций, их обобщение на счетах, составление баланса на примере производственного предприятия – общества с ограниченной ответственностью «Силуэт». Все операции в задаче проводятся за IV квартал 20__ года.

В процессе решения задачи необходимо исходить из следующих предпосылок:

- основной уставной деятельностью организации является пошив одежды и ее продажа на внутреннем рынке;

- изготовление продукции осуществляется в цехе основного производства;

- управленческие расходы отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», в конце отчетного периода списываются в дебет счета 20 «Основное производство»;

- амортизация основных средств начисляется линейным способом.

Последовательность решения задачи:

1) Проставить корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 1);

2) Выполнить в табл. 2 необходимые расчеты к операциям (первоначальной стоимости основных средств, амортизации, заработной платы, страховых взносов, себестоимости выпускаемой продукции, финансового результата от реализации продукции, налогов);

3) Составить внутренние первичные документы по хозяйственным операциям ООО «Силуэт» (оформить приложением к курсовой работе);

4) Записать операции по счетам синтетического учета, подсчитать в них обороты за период и вывести остатки на 1 января 20__ года. Счета рекомендуется открыть по формам, указанным в Приложении 1.  

5) Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за октябрь-декабрь 20__ года (Приложение 2).

6) Составить бухгалтерский баланс на 1 января 20__ года (приложение 3).

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Силуэт»

за октябрь-декабрь 20__ года

п/п Дата Содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дт Кт
Журнал хозяйственных операций за октябрь
1. 09.10

Учредительный договор

Сформирован уставный капитал ООО «Силуэт»:

а) учредителем Авдеевым Д.А.

б) ООО «Рубин»

500 000

350 000

ИТОГО: ?
2. 21.10

Учредительный договор

Внесено в уставный капитал учредителем ООО «Рубин» производственное здание

350 000
3. 22.10

Выписка банка из расчетного счета

Внесены на расчетный счет денежные средства учредителем Авдеевым Д.А.

200 000

4. 25.10

Учредительный договор

Внесено в уставный капитал Авдеевым Д.А. швейное оборудование

200 000
5. 26.10

Учредительный договор, приходный ордер 1

Внесена в уставный капитал Авдеевым Д.А. ткань для пошива одежды

100 000
6. 30.10

Акт приемки-передачи основных средств 1

Принято к учету в составе основных средств производственное здание (срок службы 10 лет)

?
Журнал хозяйственных операций за ноябрь
7. 01.11

Счет-фактура ООО «Электромонтаж» 510

Произведены работы по монтажу и подключению швейного оборудования:

а) стоимость работ

б) НДС

10 000

?

ИТОГО: ?
8. 01.11

Акт приемки-передачи основных средств 2

Введено в эксплуатацию швейное оборудование (срок службы 8 лет)

?
9. 02.11

Договор аренды

Принято в аренду офисное помещение у ООО «Фортуна» на 6 месяцев

200 000

 Продолжение табл. 1

п/п Дата Содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дт Кт
10. 02.11

Договор аренды

Начислена арендная плата за 3 месяца:

а) за ноябрь

б) за декабрь-январь

в) НДС

25 000

50 000

?

ИТОГО: ?
11. 03.11

Выписка банка из расчетного счета

С расчетного счета перечислена арендная плата за 3 месяца ООО «Фортуна»

?

12. 06.11

Счет-фактура ООО «Техника» 315

Приобретен у поставщика персональный компьютер

а) стоимость компьютера

б) НДС

45 000

?

ИТОГО: ?
13. 08.11

Акт приемки-передачи основных средств 3

Принят к учету в составе основных средств персональный компьютер (срок службы 6 лет)

?

14. 10.11

Выписка банка из расчетного счета

С расчетного счета перечислено:

а) ООО «Электромонтаж»

б) ООО «Техника»

?

?

ИТОГО: ?
15. 12.11

Денежный чек 1, выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер 1

С расчетного счета списаны деньги в кассу на текущие расходы

7 000
16. 14.11

Расходный кассовый ордер 1

Выдано под отчет Лаврентьевой О.П. на хозяйственные расходы

5 000

17. 16.11

Авансовый отчет 1

Подотчетным лицом Лаврентьевой О.П. приобретены материалы для пошива одежды

а) стоимость материалов

б) НДС

4 000

?

ИТОГО: ?
18. 16.11

Приходный кассовый ордер 2

Лаврентьевой О.П. внесен остаток неизрасходованной подотчетной суммы в кассу

?

19. 20.11

Кредитный договор, выписка банка из расчетного счета

Получен банковский кредит сроком на 10 месяцев под 24% годовых

180 000

 Продолжение табл. 1

п/п Дата Содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дт Кт
20. 22.11

Требование-накладная 1

Списана на производство костюмов ткань

80 000

21. 25.11

Счет-фактура 2891 ОАО «Теплоэнерго»

Акцептован счет поставщика за отопление:

а) производственного цеха

б) офисного помещения

в) НДС

2 500

1 000

?

ИТОГО: ?
22. 25.11

Счет-фактура 2892 ОАО «Теплоэнерго»

Акцептован счет поставщика за электроэнергию, потребленную:

а) в производственном цехе

б) в офисном помещении

в) НДС

4 900

1 400

?

ИТОГО: ?
23. 25.11

Счет-фактура 1637 ОАО «Водоканал»

Акцептован счет поставщика за водоснабжение:

а) производственного цеха

б) офисного помещения

в) НДС

1 700

800

?

ИТОГО: ?
24. 30.11

Расчетная ведомость 1

Начислена заработная плата за ноябрь:

а) мастерам по пошиву одежды

- Лаврентьевой О.П.

- Ивановой Е.В.

- Ковалевой С.К.

- Светловой А.М.

б) бухгалтеру Демидовой В.Ю.

в) директору Авдееву Д.А.

15 000

15 000

15 000

15 000

20 000

25 000

ИТОГО: ?
25. 30.11

Расчетная ведомость 1

Произведены удержания из заработной платы за ноябрь:

а) налог на доходы физических лиц (по действующей ставке)

- Лаврентьева О.П. (вычеты на двоих детей)

- Иванова Е.В. (вычеты на одного ребенка)

- Ковалева С.К. (детей нет)

- Светлова А.М. (вычеты на троих детей)

- Демидова В.Ю. (вычеты на одного ребенка)

- Авдеев Д.А. (вычеты на двоих детей)

б) алименты на содержание одного ребенка у Авдеева Д.А.

?

?

?

?

?

?

?

Продолжение табл. 1

п/п Дата Содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дт Кт
ИТОГО: ?
26. 30.11

Расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы от заработной платы работников за ноябрь (по действующим ставкам):

а) основных производственных рабочих, в т.ч.

- в Пенсионный фонд

- в Фонд социального страхования

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

б) административно-управленческого персонала, в т.ч.

- в Пенсионный фонд

- в Фонд социального страхования

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

?

?

?

?

?

?

ИТОГО: ?
27. 30.11

Расчет бухгалтерии, ведомость по начислению амортизации 1

Начислена амортизация основных средств

?

28. 30.11

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на затраты основного производства

?

Журнал хозяйственных операций за декабрь
29. 01.12

Выписка банка из расчетного счета

С расчетного счета перечислено:

а) ОАО «Теплоэнерго»

б) ОАО «Водоканал»

в) в бюджет налог на доходы физических лиц

г) алименты на содержание детей

д) страховые взносы во внебюджетные фонды:

- в Пенсионный фонд

- в Фонд социального страхования

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

?

?

?

?

?

?

?

ИТОГО: ?
30. 03.12

Счет-фактура 211 ЗАО «Программист»

Приобретена компьютерная программа «1С: Бухгалтерия» (расходы распределяются равномерно в течение 5 лет)

а) стоимость программы

б) НДС

22 000

?

ИТОГО: ?

 Продолжение табл. 1

п/п Дата Содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дт Кт
31. 04.12

Счет-фактура 630 ООО «Сияние»

Акцептован счет поставщика за ткань:

а) стоимость ткани

б) НДС

75 000

?

ИТОГО: ?
32. 04.12

Требование-накладная 2

Списана ткань на производство продукции

85 000

33. 05.12

Денежный чек 2, выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер 2

Получены деньги в кассу на выплату заработной платы и хозяйственные нужды

90 000

34. 06.12

Платежная ведомость 1, расходный кассовый ордер 2

а) выдана из кассы заработная плата работникам:

- Лаврентьевой О.П.

- Ивановой Е.В.

- Ковалевой С.К.

- Светловой А.М.

- Демидовой В.Ю.

б) депонирована заработная плата Авдеева Д.А.

?

?

?

?

?

?

ИТОГО: ?
35. 10.12

Объявление на взнос наличными 1, расходный кассовый ордер 3, выписка банка из расчетного счета

Невыданная заработная плата сдана на расчетный счет

?

36. 10.12

Расходный кассовый ордер 4

Выдано под отчет Ковалевой С.К. на хозяйственные расходы

1 000

37. 11.12

Авансовый отчет 2

Подотчетным лицом Ковалевой С.К. приобретены канцелярские товары

1 100

38. 11.12

Расходный кассовый ордер 5

Возмещен перерасход подотчетной суммы Ковалевой С.К.

?

39. 11.12

Требование-накладная 3

Списаны на затраты канцелярские товары

1 100

40. 13.12

Счет-фактура ООО «Техника» 347

Приобретен у поставщика копировальный аппарат

а) стоимость копировального аппарата

б) НДС

6 500

?

ИТОГО: ?

Продолжение табл.1

п/п Дата Содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дт Кт
41. 14.12

Акт приемки-передачи основных средств 4

Принят к учету в составе основных средств копировальный аппарат (срок службы 5 лет)

?

42. 14.12

Расчет бухгалтерии

Списана стоимость копировального аппарата на затраты производства

?

43. 18.12

Кредитный договор

Начислены проценты по банковскому кредиту за декабрь

?

44. 19.12

Выписка банка из расчетного счета

С расчетного счета перечислено:

а) ЗАО «Программист»

б) ООО «Техника»

в) в погашение кредита и начисленных процентов

г) в кассу для выдачи депонированной заработной платы

?

?

?

?

ИТОГО: ?
45. 19.12

Расходный кассовый ордер 5

Выдана депонированная заработная плата Авдееву Д.А.

?

46. 20.12

Расчетная ведомость 2

Начислена заработная плата за декабрь:

а) мастерам по пошиву одежды

- Лаврентьевой О.П.

- Ивановой Е.В.

- Ковалевой С.К.

- Светловой А.М.

б) бухгалтеру Демидовой В.Ю.

в) директору Авдееву Д.А.

15 000

15 000

15 000

11 400

20 000

25 000

ИТОГО: ?
47. 20.12

Расчетная ведомость 2

Начислено пособие по временной нетрудоспособности Светловой А.М.

а) за первые три дня нетрудоспособности

б) за последующие два дня нетрудоспособности

960

640

ИТОГО: ?

 Продолжение табл. 1

п/п Дата Содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дт Кт
48. 20.12

Расчетная ведомость 2

Произведены удержания из заработной платы за декабрь:

а) налог на доходы физических лиц (по действующей ставке)

- Лаврентьева О.П. (вычеты на двоих детей)

- Иванова Е.В. (вычеты на одного ребенка)

- Ковалева С.К. (детей нет)

- Светлова А.М. (вычеты на троих детей)

- Демидова В.Ю. (вычеты на одного ребенка)

- Авдеев Д.А. (вычеты на двоих детей)

б) алименты на содержание одного ребенка у Авдеева Д.А.

?

?

?

?

?

?

?

ИТОГО: ?
49. 20.12

Расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы от заработной платы работников за декабрь (по действующим ставкам):

а) основных производственных рабочих, в т.ч.

- в Пенсионный фонд

- в Фонд социального страхования

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

б) административно-управленческого персонала, в т.ч.

- в Пенсионный фонд

- в Фонд социального страхования

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

?

?

?

?

?

?

ИТОГО: ?
50. 22.12

Расчет бухгалтерии

Списана часть расходов будущих периодов

?

51. 22.12

Расчет бухгалтерии, ведомость по начислению амортизации 2

Начислена амортизация:

а) основных средств производственного назначения

б) основных средств общехозяйственного назначения

?

?

ИТОГО: ?
52. 22.12

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на затраты основного производства

?

 Продолжение табл. 1

п/п Дата Содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дт Кт
53. 24.12

Приемо-сдаточная накладная на готовую продукцию 1

Выпущены из производства и сданы на склад 125 костюмов по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец месяца составляет 15 000 рублей)

?

54. 26.12

Приказ-накладная на отпуск готовых изделий 1, счет-фактура 1

Отгружено покупателю 120 костюмов по фактической себестоимости

?

55. 26.12

Счет-фактура 1

Отражена выручка от продажи продукции покупателю

?

56. 26.12

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с выручки от продажи продукции

?

57. 26.12

Расчет бухгалтерии

Списан финансовый результат от продажи продукции

?

58. 28.12

Выписка банка из расчетного счета

На расчетный счет зачислена выручка от покупателя за проданную продукцию

?

59. 29.12

Расчет бухгалтерии

Принят НДС к вычету (зачету) из бюджета

?

60. 30.12

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

?

61. 30.12

Расчет бухгалтерии

Списаны прочие доходы и расходы

?

62. 30.12

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль (по действующей ставке)

?

63. 30.12

Расчет бухгалтерии

Списана прибыль, нераспределенная в отчетном году

?

64. 31.12

Расчет бухгалтерии

Начислены дивиденды из прибыли учредителю ООО «Рубин» (10% от чистой прибыли)

?

65. 31.12

Выписка банка из расчетного счета

С расчетного счета перечислено:

а) налог на доходы физических лиц

б) налог на добавленную стоимость

в) налог на имущество организации

г) налог на прибыль организаций

?

?

?

?

Окончание табл. 1

п/п Дата Содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.
Дт Кт

д) страховые взносы во внебюджетные фонды:

- в Пенсионный фонд

- в Фонд социального страхования

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

?

?

?

ИТОГО: ?

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

СХЕМЫ БУХГАЛТЕРСКИХ СЧЕТОВ

 01 «Основные средства»                     02 «Амортизация основных

Дт                                             Кт          Дт                 средств»               Кт        

СН

СН

Оборот (Дт): Оборот (Кт): Оборот (Дт): Оборот (Кт):
СК СК

       08 «Вложения во вне-                              10 «Материалы»

Дт      оборотные активы     Кт            Дт                                              Кт        

СН

СН

Оборот (Дт): Оборот (Кт): Оборот (Дт): Оборот (Кт):
СК СК

и т. д.


ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за октябрь-декабрь 20__ г.

счета Наименование счета

Сальдо на

1 октября

Оборот за

октябрь-декабрь

Сальдо на

1 января

дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 Основные средства
02 Амортизация основных средств
ИТОГО


РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­