ЗАДАНИЕ: на основании имеющихся данных требуется:

открыть бухгалтерские счета и записать в них начальные остатки;

по данным журнала регистрации хозяйственных операций составить корреспонденции счетов и отразить их в открытых счетах, определить обороты и остатки по счетам;

составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, баланс на конец отчетного периода, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств.

  1. Справочные данные об организации


1.1. Общие сведения об организации:

Наименование организации: ООО «Ремонтник», ИНН 7715000141, КПП – 771501001.
           Адрес организации: 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40.
           Телефон: (495) 140 – 71 – 16

Свидетельство о постановке на учёт: серия 770007777 от 18.04.2000г, выдано ИФНС г. Москва, код 7715.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613313.

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).

Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

Расчётный счёт:
50703810200000000815 в к/счёт 40801510300000000712, БИК 051709770.
Среднесписочная численность работников на 1.01.200…г. составила 110 человек.
Директор ООО «Ремонтник» – Иванов Н.В.

Главный бухгалтер – Сидорова Н.В.          


1.2. Структура организации:

а) Основное производство:

- механический цех (1)

- сборочный цех (2)

б) Вспомогательное производство:

- ремонтно- механический цех

в) Склад материалов и готовой продукции

г) Торговый дом, который осуществляет продажу собственной продукции и

промышленных товаров, приобретённых с целью продажи.



1.3. Основные направления деятельности

Производственная деятельность осуществляется двумя цехами основного производства, в которых вырабатывается два вида продукции «А» и «Б».

Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ 501) и сборочного цеха (заказ 502).

Таблица 1

Сальдо на начало года и обороты на 01.12. 2015 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Шифр счета

Варианты

1 2 3 4 5 6

7

8 9 10
01 3561620 4560267 3982000 5297000 4372000 3829000 4653888 5476999 5672985 3932900
02 2030070 2652100 2010627 301727 2040060 201000 202765 203176 290111 291876
04 85000 95000 100000 110000 85100 86200 87231 89000 89500 90000
05 10000 15000 20000 30000 8000 11000 12000 13000 14000 16000
09 15000 18455 19000 20000 15100 16000 17000 18000 19000 16700
10 832500 890000 985000 1761735 833600 3410323 851200 860222 861200 870000
19

138680 138680

140 000 150000 147000 141000 139000 140200 141200 143600 144000
20 75720 80541 80000 82373 76200 76200 78200 78300 79100 75900
43 150700 260859 160000 159823 159000 155000 156000 157000 158000 161000
50 5150 7500 8000 6150 5250 5340 5360 5740 5900 6000
51 560300 600000 650000 660221 580000 565200 566800 570000 571000 575222
62 504912 570000 580000 590217 505100 505222 506888 507444 510111 515000
60 452900 490111 490000 550187 490000 456000 457999 458222 459111 461000
67 1394000 1400000 1420000 6249768 2584878 4617000 5133465 5023307 5398704 4791146
66 1200000 1000000 1200000 1100000 1000000 1150000 125000 1260000 1270000 1280000
68 172612 180000 190000 173777 182612 174000 175000 176250 180500 190500
69 54200 62516 75241 55600 55200 55000 55100 56500 57200 58200
70 190000 201765 301728 195000 200000 197000 198000 210000 215000 216000
71 6200 7321 7900 6540 6400 6350 6450 6550 6230 7000
76ДЗ 30000 40000 50000 35000 32000 39000 42000 45000 48000 49000
76КЗ 200000 300000 320000 220000 250000 240000 245000 255000 280000 290000
80 262000 968 451 744304 2583835
3925712 4602843 4741273 8544332 4762690 8620835 6389564 7739279 7860515 6134846

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ремонтник»

за декабрь 2015 г.

Содержание операции, первичный документ Сумма руб.

Корреспондирующие

             счета

Дт Кт
1 2               4        5

1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1

Счёт – фактура 40

Приобретён станок:

а) отпускная цена

б) сумма НДС

190000

?

2 Акт – накладная приёмки – передачи основных средств 30 станок введён в эксплуатацию

?

3

Акт на списание основных средств 16

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретённый в октябре отчётного года:

а) износ на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) стоимость реализации

г) сумма НДС

1000

39000

49200

?

4

Счёт – фактура 18

Приобретено исключительное право на программный продукт:

а) фактическая цена приобретения

б) сумма НДС

13000

?

5

Акт приёмки – передачи нематериальных активов 4

Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

?

6

Выписка банка

Оплачены счёта поставщиков за приобретённое имущество и производственные работы:

а) механический завод (25.12; счёт – фактура 40)

б) малое предприятие «Программист» (27.12; счёт – фактура 18)

Итого

22420

15340

              ?

7

Справка – расчёт бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС:

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

Итого

?

?

?

8

Разработочная таблица 6

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования

- цеха 1

- цеха 2

- ремонт цеха

Итого

б) заданий хозяйственного инвентаря:

- цеха 1

- цеха 2

- ремонт цеха

Итого

в) заданий и инвентаря заводоуправления

Всего  

20100

17200

6050

?

10600

10200

1400

?

7700

?

9

Ведомость 17

Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

1726

2. Учет финансовых вложений

10

Договор купли- продажи, выписки банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года.

В конце декабря акции были проданы за 80000 руб.

а) приобретение акций по их номинальной стоимости

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

в) списание акций по балансовой стоимости

г) реализация акций  

60000

60000

60000

           80000

11

Справка – расчёт бухгалтерии, выписка банка

1 октября отчётного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50 процентов годовых. Выплаты процентов производятся ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты за квартал  

б) погашена разница между покупкой и номинальной стоимостью облигаций за квартал

в) поступление дохода по облигациям

15000

2500

15000

3.   Учет материалов

12

Счёт – фактуры, счёта, платёжные требования

Акцептованы счёта поставщиков за поступившие материалы:

а) счёт – фактура 145 ОАО «Тракторный завод»

- покупная стоимость

- сумма НДС

б) счёт – фактура 78 ОАО «Автоприбор»

- покупная стоимость

- сумма НДС

Итого  

25000

?

40000

?  

?

13

Выписка из расчётного счёта

Оплачен счёт 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре

           582000

14

Выписка из расчётного счёта

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:

а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счёт – фактура 145)

б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счёт – фактура 78)

Итого    

29500

47200

?

15

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»

б) от ОАО «Автоприбор»

Итого

24000

39000

?

16

Расчёт бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен

2000

17

Лимитно – заборные карты, требования – накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам);

а) цеху 1 для производства

- изделий А

- изделий Б

б) цеху 2 для производства

- изделий А

- изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

- заказа 501

- заказа 502

г) на хозяйственные нужды

- цех 1

- цех 2

- ремонт цеха

д) заводоуправлению

Итого

70500

60100

90400

58700

6300

4700

2200

2400

1500

1100

     ?

18

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным

а) цеху 1 для производства

- изделий А

- изделий Б

б) цеху 2 для производства

- изделий А

- изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

- заказ 501

- заказ 502

г) на хозяйственные нужды

- цеха 1

- цеха 2

- ремонтного цеха

д) заводоуправлению

Итого

3525

3005

4520

2935

315

235

110

120

75

55

?

19

Расчёт – бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС по материалам:

а) поступившим в ноябре

б) поступившим в декабре

Итого

97000

11700

?

    

4.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

20

Наряды, расчётные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цехам 1 по производству

- изделий А

- изделий Б

б) рабочим цеха 2 по производству

- изделий А

- изделий Б

в) рабочим ремонтного цеха

- заказ 501

- заказ 502

г) рабочим, обслуживающим оборудование

- цеха 1

- цеха 2

- ремонтного цеха

д) служащим:

- цеха 1

- цеха 2

- ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления

Итого

60400

57100

45300

41200

15800

12700

12500

11300

8100

19200

19900

15400

30800

?

    

21

Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

2120

22

Расчётные ведомости

Начислен единый социальный налог на заработную плату

а) рабочих цеха 1 по производству

- изделий А

- изделий Б

б) рабочих цеха 2 по производству

- изделий А

- изделий Б

в) рабочих ремонтного цеха

- заказ 501

- заказ 502

г) рабочих, обсуживающих оборудование

- цеха 1

- цеха 2

- ремонт цеха

д) служащих

- цеха 1

- цеха 2

- ремонт цеха

е) персонал заводоуправления

Всего

в том числе:

страховые взносы в Фонд социального страхования

страховые платежи от несчастных случаев (01%)

страховые взносы подлежащий уплате в бюджет взносы по страховой и части трудовой пенсии

страховые взносы в федеральный ФОМС

22408

21184

16806

15285

5862

4712

4638

4192

3005

7123

7383

5713

11427

 

129738

?

?

?

?

23

Расчётные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

Итого

27800

2600

300

?

24

Выписка из расчётного счёта

Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы  

         350495

          

25

Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину января

в) подотчётным лицам на командировочные расходы

г) пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет

д) пособие по временной нетрудоспособности

Итого

             213475

   117000

5400

2900

2120

?

      

26

Платёжная ведомость

Депонирована заработная плата

9600

27

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

9600

28

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

- изделия А

- изделия Б

Итого

2500

1300

?

      

Счета – фактуры, счёта ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а)цех 1

б) цех 2

в) ремонтный цех

г) заводоуправление

д) сумма НДС

Итого

2050

1700                                  

850

625

941

?

  

30

Авансовый отчёт Фролова С.И.

Списаны командировочные расходы (в т.ч. 500 руб. сверх норм, НДС – нет)

а) на затраты

б) сумма НДС

Итого

                                          

4000

300

?

31

Справка – расчёт бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам

300

32

Расчёт бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами 501 и 502 пропорционально прямой заработной платы ремонтных рабочих:

К распредел. = 1,47695

- заказ 501

- заказ 502

Итого  

23336

18757

?

33

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт:

- цех 1 заказ 501

- цех 2 заказ 502

Итого

51613

41104

?

34

Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:

- цеха 1

К рспредел. = 1,10752

изделия А

изделия Б

Итого

- цех 2

К распред. = 1,335249

- изделия А

- изделия Б

Итого

66894

63240                            

?

60487

55012

   ?            

35

Расчёт бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит (в пределах учётной ставки)

30000

36

Расчёт бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал

3298

37

Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2780

38

Требования – накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

130

39

Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)

             2350

6. Учет готовой продукции и товаров

40

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость

готовых изделий:

- изделий А

- изделий Б

Итого

 

439699

346319

?

42

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости

- по изделию А

- по изделию Б

Итого

 

422600

329400

?

43

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:

- по изделию А

- по изделию Б

Итого  

17099

16919

?

44 Расчёт бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить)

?

45

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а) нормативная себестоимость

б) продажа стоимость, включая НДС

           427440

           790800

46

Книга продаж, счёта – фактуры

Начислен НДС

         120630

47

Договор на услуги, счёт – фактура 17

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

- учёт НДС

Итого

38700

6966

45666

48

Выписка из расчётного счёта

Оплачена покупателями реализованная продукция

           679215

49

Ведомость – расчёт себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

38700

7.Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

50

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)

?

51

Расчёт бухгалтерии, претензия

Признана должником фирма «Стандарт»

- сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

- начислен НДС

 

1320

201

52

Выписка из расчётного счёта

Поступило на расчётный счёт:

а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего

в том числе:

- по основным средствам

- по ценным бумагам

- прочие

б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда банка    

        

   ?

49200

80000

18900

1320

      

936000

53

Расчёт бухгалтерии

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции

11700

54

Выписка из расчётного счёта

Перечислено с расчётного счёта

а) взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве всего,

в том числе:

- взносы в Фонд социального страхования

-страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

- взносы по страховой части трудовой пенсии

- взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования      

- взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

в) штраф за недопоставку продукции

г) транспортной организации за доставку продукции

Итого

7

6772

3048

37110

265

4505

12200

11700

45666

?

55

Расчёт бухгалтерии

Начислен налог на имущество

8472

56

Справка – расчёт бухгалтерии

Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)

?

57

Расчёт бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)

?

58

Выписка из расчётного счёта

Перечислено с расчётного счёта

а) НДС за ноябрь

б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

в) в погашение краткосрочных ссуд

г) в оплату процентов за кредит

Итого  

110400

32686

            

290000

30000

?

59

Справка – расчёт бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам

6966

60

Расчёт бухгалтерии

Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

- выявлена чистая (нераспределённая) прибыль (сумму определить)

?

61

Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года (суммы определить):

а) субсчёта 90 – 1 «Выручка»

б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж»

в) субсчёта 90 – 3 «НДС»

г) субсчёта 90 – 5 «Общехозяйственные расходы»

д) субсчёта 90 – 6 «Коммерческие расходы»

?

          

?

?

?

?        

62

Расчёт бухгалтерии

Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):

а) субсчёта 91 – 1

б) субсчёта 91 – 2

Всего по журналу

?

?

 

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­