Выписка из приказа об учетной политике ООО «Комета»:

  1. Фактическая себестоимость поступивших материалов учитывается на счете 10 «Материалы» с учетом транспортно-заготовительских расходов.
  2. Все расходы, связанные с продажей продукции, полностью ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции.

           Таблица 1 – Хозяйственные операции ООО «Комета» за март 20__г.

п/п

Первичные документы

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Регистры аналитического учета (ж-ор форма и 1С)

Регистры синтетического учета(ж-ор форма и 1С)

Дебет

Кредит

1

Устав, протокол учредительного собрания

Сформирован уставный капитал ООО «Комета»

200 000

2

Акт приемки-передачи ОС, НМА, приходный ордер, Выписка банка по р/с, платежное поручение

Поступили от учредителей в качестве вклада в уставный капитал:

- основные средства

- нематериальные активы

- материалы

- денежные средства на расчетный счет

120 000

30 000

12 000

38000

3

Карточка учета ОС, карточка учета НМА

Приняты на баланс организации:

- основные средства

- нематериальные активы

120000

30000

4

Накладная, счет-фактура

Оприходованы полученные от поставщика (ООО «Полюс») материалы:

- стоимость материалов

- НДС – 18%

Итого:

19 000

?

7

5

Книга покупок, справка-расчет

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

6

Товарная накладная, счет-фактура

Сторонней организацией (ОАО «Автотранс») оказаны услуги по доставке материалов от поставщиков:

- стоимость услуг

- НДС – 18%

Итого:

4600

?

?

7

Книга покупок, справка-расчет

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

8

Выписка с р/с, п/п (платежное поручение)

С расчетного счета оплачены счета:

- ООО «Полюс»

- ОАО «Автотранс»

22420

5428

9

Выписка с р/с, приходный кассовый ордер

Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета

3 000

10

РКО (расходно-кассовый ордер), заявление работника о выдаче д/с (денежных средств)

Выданы из кассы денежные средства в подотчет Зуеву П.В.

2 000

11

Товарная накладная, чеки

Утвержден Авансовый отчет Зуева П.В.:

- стоимость канцелярских товаров

- НДС – 18%

Итого:

1 350

?

?

12

ПКО, авансовый отчет

Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Зуевым П. В.

407

13

Счет-фактура, справка-расчет

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

14

Требование-накладная

Отпущены со склада материалы:

- на основное производство

- на вспомогательное производство

- на общепроизводственные нужды

21 000

9 000

5000

15

Требование-накладная

Списаны на общехозяйственные нужды, канцтовары, приобретенные Зуевым П.В.

?

16

Расчетная ведомость, платежная ведомость, табель учета рабочего времени

Начислена заработная плата:

- работникам основного производства

- работникам вспомогательного производства

- работникам, обслуживающим производство

- административному персоналу

63000

32 000

7 500

16000

17

Расчетная ведомость, налоговая карточка

Удержан НДФЛ

14000

18

Бухгалтерская справка-расчет

Начислены страховые взносы от начисленной оплаты труда (30,2%):

- работников основного производства

- работников вспомогательного производства

- работников обслуживающих производство

- административного персонала

?

19

Бухгалтерская справка-расчет

Начислена амортизация по основным средствам:

- основного производства

-   вспомогательного производства

-   обслуживающим производство

- общехозяйственного назначения

444

212

54

120

20

Бухгалтерская справка-расчет

Начислена амортизация по нематериальным активам

24

21

Бухгалтерская справка-расчет

Списываются расходы вспомогательного производства на затраты основного производства

50876

22

Бухгалтерская справка-расчет

Списываются расходы обслуживающих производств на затраты основного производства

14819

23

Бухгалтерская справка-расчет

Списываются расходы общехозяйственного назначения на затраты основного производства

22326

24

Накладная на передачу готовой продукции в места хранения

Принята на склад   из основного производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости

191491

25

Договор поставки, Накладная на отпуск продукции

Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям (включая сумму НДС – 18%)

424 800

26

Счет-фактура. Книга продаж

Начислен НДС к уплате в бюджет

64800

27

Транспортная накладная

Сторонней организацией (ОАО «Автотранс») оказаны услуги по доставке готовой продукции на станцию отправления и погрузку ее в вагоны:

- стоимость услуг

- НДС – 18%

Итого:

5 200

?

?

28

Счет-фактура, справка-расчет

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

936

29

Выписка банка по расчетному счету

С расчетного счета оплачен счет ОАО «Автотранс» по оказанию услуг

6136

30

Бухгалтерская справка-расчет

Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции

31

Бухгалтерская справка-расчет

Списаны расходы на продажу продукции

32

Выписка банка по расчетному счету

Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции

???

33

Бухгалтерская справка

Выявлен финансовый результат от продажи готовой продукции

???

34

Выписка банка по расчетному счету

Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание

400

35

Бухгалтерская справка

Определен финансовый результат от прочих операций

???

36

Бухгалтерская справка-расчет

Рассчитан налог на прибыль

???

ЗАДАНИЕ:

1. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием первичных документов, регистров аналитического и синтетического учета журнально-ордерной и автоматизированной (программа «1С») формы учета.

2. Открыть синтетические счета бухгалтерского учета. Записать хозяйственные операции на бухгалтерских счетах. Закрыть счета бухгалтерского учета.

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.

4. Составить баланс на 31 марта 20__г. (по типовой форме).

Таблица 2 – Перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров

Номер регистра

Назначение регистра или номер счета

ВЕДОМОСТИ

1

По дебету счета 50

2

По дебету счета 51

7

По аналитическому учету к счетам 58, 68, 73, 75, 76

12

Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств)

15

По аналитическому учету к счетам 26, 44, 97

16

По аналитическому учету к счету 90

18

Затраты по капитальным вложениям

ЖУРНАЛЫ-ОРДЕРА

1

По кредиту счета 50

2

По кредиту счета 51

4

По кредиту счета 66

6

По кредиту счета 60 и таблицы к журналу-ордеру 6 «Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов», «Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов»

7

По кредиту счета 71 и аналитические   данные по этому счету

8

По кредиту счетов 58, 68, 73, 75, 76 и аналитические данные по счетам 68, 73, 76

10

По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 23, 25, 26, 28, 69, 70, 76, 94,97

10/1

По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 23, 25, 26, 28, 40, 69, 70, 94, 97

11

По кредиту счетов 62, 90 и аналитические данные по счету 90

12

По кредиту счетов 80, 82, 83, 84 и аналитические данные по счету 84

13

По кредиту счетов 01, 04, 91

15

По кредиту счетов 91, 99 и аналитические данные по счетам 91, 99

16

По кредиту счетов 07, 08 и аналитические данные по счету 08


01 "Основные средства"

Дт

Кт

Сальдо на начало

0

   

 

   

Оборот по Дт

Оборот по Кт

0

Сальдо на конец

   
       

02 "Амортизация основных средств"

Дт

Кт

   

Сальдо на начало

 

Оборот по Дт

0

Оборот по Кт

 

Сальдо на конец

       

04 "Нематериальные активы"

Дт

Кт

Сальдо на начало

0

   

 

   

Оборот по Дт

Оборот по Кт

0

Сальдо на конец

   
       

05 "Амортизация НМА"

Дт

Кт

   

Сальдо на начало

0

 

   

Оборот по Дт

0

Оборот по Кт

 

Сальдо на конец

       
       
       

80 "Уставный капитал"

Дт

Кт

   

Сальдо на начало

0

   

 

Оборот по Дт

0

Оборот по Кт

   

Сальдо на конец

       

90 "Продажи"

Дт

Кт

   

Сальдо на начало

0

Оборот по Дт

Оборот по Кт

   

Сальдо на конец

       

91 "Прочие доходы и расходы"

Дт

Кт

   

Сальдо на начало

0

   

 

Оборот по Дт

Оборот по Кт

 

Сальдо на конец

       

99 "Прибыли и убытки"

Дт

Кт

   

Сальдо на начало

0

   

 

Оборот по Дт

Оборот по Кт

   

Сальдо на конец

Оборотно-сальдовая ведомость

по синтетическим счетам за март

Номер счета

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

02

04

05

08

10

19

20

23

25

26

43

44

50

51

60

62

68

69

70

71

75

80

99

91

90

ИТОГО

0

0


Бухгалтерский баланс

                                                                 на _31 марта__________ 20___г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

03

2017

Организация _ООО «Комета»_____________________________

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности ______________________

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности _______

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб. (млн.руб.)

по ОКЕИ

384(385)

Местонахождение (адрес) ___________________________________________________________________

           

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31

марта

20___г.

На 31 декабря 20___г.

На 31

декабря

20___г.

А

1

2

3

4

5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

Основные средства

1130

Доходные вложения в материальные ценности

1140

Финансовые вложения

1150

Отложенные налоговые активы

1160

Прочие внеоборотные активы

1170

Итого по разделу I

1100

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

БАЛАНС

1600

 

Форма 0710001 с. 2

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31

марта

20___г.

На 31 декабря 20___г.

На 31 декабря 20___г.

А

1

2

3

4

5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

(                 )

(                 )

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

Итого по разделу III

1300

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

Кредиторская задолженность

1520

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

БАЛАНС

1700

Руководитель _____________ _______________________   Главный   ______________ _______________________

                               (подпись)               (расшифровка подписи)             бухгалтер           (подпись)             (расшифровка подписи)

"_____"______________________ 20___г.

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­