|
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01. 12. 200_ г. |
||||
|
№ сч. |
Наименование счета |
С у м м а |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
||
|
01 |
Основные средства |
7157480 |
|
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
1480000 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
150000 |
|
|
|
05 |
Амортизация нем. активов |
|
80000 |
|
|
10 |
Материалы |
600000 |
|
|
|
20 |
Основное производство |
86200 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
348500 |
|
|
|
50 |
Касса |
1200 |
|
|
|
51 |
Расчетные счета |
746120 |
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и под. |
|
502500 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями |
480000 |
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
180500 |
|
|
69 |
Расчеты по соц. страхованию |
|
68200 |
|
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
146800 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
10000 |
|
|
|
76 |
Расчеты с разными деб. и кред. |
7500 |
1200 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
375000 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
6500000 |
|
|
83 |
Добавочный капитал |
|
120000 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
132800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
9587000 |
9587000 |
|
Журнал хозяйственных операций за декабрь 200_года
|
№ оп. |
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1. |
Акцептованы счета поставщика за поступившие материалы (в том числе НДС – 40000 руб.) – 240000 руб. |
200000 |
|
|
|
выделен НДС |
40000 |
19 |
|
|
|
2. |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
240000 240000 |
|
|
|
3. |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительные работы цеха (в том числе НДС) – 256000 руб. |
216950 |
08 |
|
|
выделен НДС |
39050 |
|
|
|
|
4. |
Списано морально устаревшее оборудование: |
|
|
|
|
первоначальная стоимость |
130000 |
|
01 |
|
|
сумма начисленной амортизации на дату списания |
97000 |
|
01 |
|
|
списана остаточная стоимость (130000-97000) |
33000 |
|
01 |
|
|
стоимость оприходованных запасных частей по цене возможного использования |
6300 |
|
|
|
|
финансовый результат от списания оборудования (33000-6300) |
26700 |
|
|
|
|
5. |
Акцептован счет организации за принятые по акту работы по монтажу оборудования в том числе НДС) –60000 руб. |
50000 |
|
|
|
выделен НДС |
10000 |
|
|
|
|
6. |
Принятые в эксплуатацию законченные объекты основных средств: |
|
|
|
|
здание цеха |
216950 |
|
|
|
|
производственное оборудование (50000+240000) |
290000 |
|
|
|
|
7.
8.
9.
10. |
Отпущены со склада и израсходованы МЦ (по фактической себестоимости): |
247300 |
|
|
|
на изготовление продукции в основном производстве |
182000 |
|
10 |
|
|
на ремонт ОС цехов, хознужды |
27300 |
|
10 |
|
|
на ремонт ОС и обслуживание общехозяйственного назначения |
24600 |
|
|
|
|
на упаковку продаваемой продукции |
13400 |
|
|
|
|
11. |
Начислена амортизация основных средств: |
|
|
|
|
производственного оборудования |
74800 |
|
|
|
|
12. |
здания, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
14900 |
|
|
|
13 |
Начислена амортизация НА, используемым на общепроизводственные нужды |
64900 |
|
|
|
14 |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: за текущий ремонт здания офиса |
18200 |
|
|
|
15 |
за коммунальные услуги основным производственным цехом |
78500 |
|
|
|
16 |
за ком. услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения |
19500 |
|
|
|
17 |
налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам |
20900 |
|
|
|
18 |
Получены с расчетного счета наличные для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов |
152500 |
|
|
|
19 |
Выплачены из кассы организации: заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности |
134500 |
|
|
|
20 |
в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы |
6200 |
|
|
|
21 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: |
|
|
|
|
от покупателей за проданную продукцию |
1500000 |
|
|
|
|
в погашение дебиторской задолженности |
10500 |
|
|
|
|
22 |
Оплачены с расчетного счета: |
|
|
|
|
счета поставщиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги |
570000 |
|
|
|
|
налог на доходы физических лиц |
21300 |
|
|
|
|
взносы в Пенсионный фонд |
63650 |
|
|
|
|
алименты, удержанные по исполнительным листам |
1525 |
|
|
|
|
23 |
Начислена заработная плата, пособия |
|
|
|
|
рабочим основного производства |
136900 |
|
70 |
|
|
рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами |
48700 |
|
70 |
|
|
руководителям, специалистам и служащим общехозяйственных подразделений |
23900 |
|
|
|
|
пособия по временной нетрудоспособности |
5000 |
|
|
|
|
24 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: |
|
|
|
|
налога на доходы физических лиц |
27900 |
70 |
|
|
|
по исполнительным листам |
3300 |
70 |
|
|
|
25 |
Произведены обязательные отчисления ЕСН на з/плату рабочим |
|
|
|
|
за изготовление продукции в основном производстве |
48700 |
|
|
|
|
за обслуживание и управление цехами |
17300 |
|
|
|
|
за управление общехозяйственных подразделений |
8500 |
|
|
|
|
26 |
Сумма НДС по приобретенным ценностям подлежит зачету по расчету с бюджетом |
72000 |
|
|
|
27 |
Отражены расходы на служебные командировки |
6800 |
|
|
|
28 |
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить) |
|
|
|
|
общепроизводственные расходы цехов |
93300 |
|
|
|
|
общехозяйственные расходы предприятия |
181300 |
|
|
|
|
29 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НП на конец месяца составили 85400 руб.) определить |
796300 |
|
|
|
30 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: |
|
|
|
|
по фактической производственной себестоимости |
810300 |
|
43 |
|
|
по проданной стоимости, указанной в расчетных документах |
1380000 |
|
90 |
|
|
31 |
Списаны коммерческие расходы, относящиеся к проданной продукции |
5100 |
|
|
|
32 |
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции (1380000/118*18) |
210508 |
|
|
|
33 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
354092 |
|
|
|
34 |
Начислен налог на прибыль (375000+354092-26700)*20/100 |
140478 |
|
68 |
|
35 |
Списывается чистая прибыль отчетного года (702392-140478) |
561914 |
|
|
|
|
Итого |
???? |
|
|
На основании хозяйственных операций открыть счета синтетического учета и записать в них суммы начальных остатков. После регистрации каждой операции в журнале запишем ее в счетах.
Подсчитаем фактическую себестоимость выпущенной продукции, финансовые результаты от продажи продукции, прочих операций, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия. Выведем конечные остатки по счетам.
|
01 "Основные средства" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
7157480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
02 "Амортизация основных средств" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
1 480 000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
Скон |
|
|
04 "Нематериальные активы" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
150000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
0 |
|
Скон |
|
|
|
|
05 "Амортизация нематериальных активов" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
80 000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
|
|
|
|
Скон |
|
|
07 "Оборудование к установке" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
08 "Вложения во внеоборотные активы" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
10 "Материалы" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
600000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
20 "Основное производство" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
86 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
25 "Общепроизводственные расходы" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
26 "Общехозяйственные расходы" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
43 "Готовая продукция" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
348 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
44 "Расходы на продажу" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
50 "Касса" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
1200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
51 "Расчетные счета" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
746120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
60 "Расчеты с поставщикам и подрядчиками" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
502 500 |
|
Оборот |
Оборот |
|
|
|
|
|
Скон |
|
|
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
480000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
68 "Расчеты с бюджетом" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
180 500 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
Скон |
|
|
69 "Расчеты с внебюджетными фондами" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
68 200 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
Скон |
|
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
146800 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
Оборот |
|
|
|
|
|
Скон |
|
|
71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
10000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
|
|
|
76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
7500 |
Снач |
1200 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|
Скон |
|
|
80 "Уставный капитал" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
6500000 |
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
|
Скон |
6500000 |
|
83 "Добавочный капитал" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
120000 |
|
Оборот |
0 |
Оборот |
|
|
|
|
Скон |
|
|
84 "Нераспределенная прибыль" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
132800 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
|
|
|
|
Скон |
|
|
90 "Продажи" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
Скон |
|
|
91 "Прочие доходы и расходы" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
Скон |
|
|
99 "Прибыли и убытки" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Снач |
375000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
Скон |
|
По данным счетов составим оборотную ведомость
Оборотная ведомость за декабрь 200_г.
|
Номер счета |
Сальдо на начало периода |
Оборот за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
7 157 480 |
|
|
|
|
|
|
02 |
|
1 480 000 |
|
|
|
|
|
04 |
150 000 |
|
|
|
|
|
|
05 |
|
80 000 |
|
|
|
|
|
07 |
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
600 000 |
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
86200 |
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
43 |
348500 |
|
|
|
|
|
|
44 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
1200 |
|
|
|
|
|
|
51 |
746 120 |
|
|
|
|
|
|
60 |
|
502 500 |
|
|
|
|
|
62 |
480 000 |
|
|
|
|
|
|
68 |
|
180 500 |
|
|
|
|
|
69 |
|
68 200 |
|
|
|
|
|
70 |
|
146 800 |
|
|
|
|
|
71 |
10 000 |
|
|
|
|
|
|
76 |
7 500 |
1200 |
|
|
|
|
|
80 |
|
6 500 000 |
|
|
|
|
|
83 |
|
120 000 |
|
|
|
|
|
84 |
|
132 800 |
|
|
|
|
|
99 |
|
375 000 |
|
|
|
|
|
91 |
|
|
|
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
? |
? |
|
|
|
|
По данным счетов составим шахматную ведомость (Приложение 1).