Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01. 12. 200_ г.

сч.

Наименование счета

С у м м а

Дебет

Кредит

01

Основные средства

7157480

02

Амортизация основных средств

1480000

04

Нематериальные активы

150000

05

Амортизация нем. активов

80000

10

Материалы

600000

20

Основное производство

86200

43

Готовая продукция

348500

50

Касса

1200

51

Расчетные счета

746120

60

Расчеты с поставщиками и под.

502500

62

Расчеты с покупателями

480000

68

Расчеты по налогам и сборам

180500

69

Расчеты по соц. страхованию

68200

70

Расчеты по оплате труда

146800

71

Расчеты с подотчетными лицами

10000

76

Расчеты с разными деб. и кред.

7500

1200

99

Прибыли и убытки

375000

80

Уставный капитал

6500000

83

Добавочный капитал

120000

84

Нераспределенная прибыль

132800

Итого:

9587000

9587000

Журнал хозяйственных операций за декабрь 200_года

оп.

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция

Дебет

Кредит

1.

Акцептованы счета поставщика за поступившие материалы (в том числе НДС – 40000 руб.) – 240000 руб.

200000

выделен НДС

40000

19

2.

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

240000

240000

3.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительные работы цеха (в том числе НДС) – 256000 руб.

216950

08

выделен НДС

39050

4.

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

130000

01

сумма начисленной амортизации на дату списания

97000

01

списана остаточная стоимость

(130000-97000)

33000

01

стоимость оприходованных запасных частей по цене возможного использования

6300

финансовый результат от списания оборудования (33000-6300)

26700

5.

Акцептован счет организации за принятые по акту работы по монтажу оборудования в том числе НДС) –60000 руб.

50000

выделен НДС

10000

6.

Принятые в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

здание цеха

216950

производственное оборудование (50000+240000)

290000

7.

8.

9.

10.

Отпущены со склада и израсходованы МЦ (по фактической себестоимости):

247300

на изготовление продукции в основном производстве

182000

10

на ремонт ОС цехов, хознужды

27300

10

на ремонт ОС и обслуживание общехозяйственного назначения

24600

на упаковку продаваемой продукции

13400

11.

Начислена амортизация основных средств:

производственного оборудования

74800

12.

здания, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

14900

13

Начислена амортизация НА, используемым на общепроизводственные нужды

64900

14

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

за текущий ремонт здания офиса

18200

15

за коммунальные услуги основным производственным цехом

78500

16

за ком. услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

19500

17

налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

20900

18

Получены с расчетного счета наличные для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов

152500

19

Выплачены из кассы организации:

заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

134500

20

в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы

6200

21

Поступили деньги на расчетный счет организации:

от покупателей за проданную продукцию

1500000

в погашение дебиторской задолженности

10500

22

Оплачены с расчетного счета:

счета поставщиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги

570000

налог на доходы физических лиц

21300

взносы в Пенсионный фонд

63650

алименты, удержанные по исполнительным листам

1525

23

Начислена заработная плата, пособия

рабочим основного производства

136900

70

рабочим и служащим за обслужива­ние и управление цехами

48700

70

руководителям, специалистам и служащим общехозяйственных подразделений

23900

пособия по временной нетрудо­способности

5000

24

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

налога на доходы физических лиц

27900

70

по исполнительным листам

3300

70

25

Произведены обязательные отчисления ЕСН на з/плату рабочим

за изготовление продукции в основном производстве

48700

за обслуживание и управление цехами

17300

за управление общехозяйственных подразделений

8500

26

Сумма НДС по приобретенным ценностям подлежит зачету по расчету с бюджетом

72000

27

Отражены расходы на служебные командировки

6800

28

Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить)

общепроизводственные расходы цехов

93300

общехозяйственные расходы предприятия

181300

29

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НП на конец месяца составили 85400 руб.) определить

796300

30

Отгружена готовая продукция покупа­телям в соответствии с договорами:

по фактической производственной себестоимости

810300

43

по проданной стоимости, указанной в расчетных документах

1380000

90

31

Списаны коммерческие расходы, относящиеся к проданной продукции

5100

32

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции (1380000/118*18)

210508

33

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

354092

34

Начислен налог на прибыль

(375000+354092-26700)*20/100

140478

68

35

Списывается чистая прибыль отчетного года

(702392-140478)

561914

Итого

????

На основании хозяйственных операций открыть счета синтетического учета и записать в них суммы начальных остатков. После регистрации каждой операции в журнале запишем ее в счетах.

Подсчитаем фактическую себестоимость выпущенной продукции, финансовые результаты от продажи продукции, прочих операций, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия. Выведем конечные остатки по счетам.

01 "Основные средства"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

7157480

Оборот

Оборот

 

Скон

       

02 "Амортизация основных средств"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

1 480 000

Оборот

Оборот

Скон

       

04 "Нематериальные активы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

150000

Оборот

Оборот

0

Скон

 05 "Амортизация нематериальных активов"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

80 000

Оборот

0

Оборот

Скон

       

07 "Оборудование к установке"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

0

Оборот

Оборот

 

Скон

       

08 "Вложения во внеоборотные активы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

0

Оборот

Оборот

Скон

       

10 "Материалы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

600000

Оборот

Оборот

Скон

       

19 "НДС по приобретенным ценностям"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

0

Оборот

Оборот

Скон

20 "Основное производство"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

86 200

Оборот

Оборот

Скон

       

25 "Общепроизводственные расходы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

Оборот

Оборот

Скон

 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

Оборот

Оборот

Скон

       

43 "Готовая продукция"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

348 500

Оборот

Оборот

 

Скон

       

44 "Расходы на продажу"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

Оборот

Оборот

Скон

       

50 "Касса"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

1200

Оборот

Оборот

Скон

       

51 "Расчетные счета"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

746120

Оборот

Оборот

Скон

 60 "Расчеты с поставщикам и подрядчиками"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

502 500

Оборот

 

Оборот

Скон

       

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

480000

Оборот

Оборот

Скон

       

68 "Расчеты с бюджетом"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

180 500

Оборот

Оборот

Скон

       

69 "Расчеты с внебюджетными фондами"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

68 200

Оборот

Оборот

Скон

       

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

146800

Оборот

 

Оборот

Скон

       

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

10000

Оборот

Оборот

Скон

       

76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

7500

Снач

1200

Оборот

Оборот

Скон

Скон

       

 80 "Уставный капитал"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

6500000

Оборот

0

Оборот

0

Скон

6500000

       

83 "Добавочный капитал"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

120000

Оборот

0

Оборот

Скон

       

84 "Нераспределенная прибыль"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

132800

Оборот

0

Оборот

Скон

       

90 "Продажи"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

Оборот

Оборот

Скон

       

91 "Прочие доходы и расходы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

Оборот

Оборот

Скон

       

99 "Прибыли и убытки"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

375000

Оборот

Оборот

Скон

По данным счетов составим оборотную ведомость

Оборотная ведомость за декабрь 200_г.

Номер счета

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

7 157 480

02

1 480 000

04

150 000

05

80 000

07

08

10

600 000

19

20

86200

25

26

43

348500

44

50

1200

51

746 120

60

502 500

62

480 000

68

180 500

69

68 200

70

146 800

71

10 000

76

7 500

1200

80

6 500 000

83

120 000

84

132 800

99

375 000

91

90

ИТОГО

?

?

 По данным счетов составим шахматную ведомость (Приложение 1).

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­