1.Исходные данные
Компания ООО «Разработчик», основной вид деятельности которой – создание проектов, разработка опытных образцов с программными продуктами.
Имеет в собственности:
Внеоборотные активы: ОС1, ОС2, ОС3.
Первоначальная стоимость ОС1 250000 рублей, срок его полезного использования установлен в размере 5 лет, амортизационные отчисления по нему делаются линейным способом. Ранее начислено 25000 рублей амортизационных отчислений.
ОС2 стоит 120000 рублей, срок его полезного использования - 4 года, амортизация начисляется по линейному способу, первый месяц текущего года - начало начисления амортизации.
Осуществлены вложения во внеоборотные вложения в сумме 200000 рублей, в данный момент не введенное в эксплуатацию ОС3.
Организация имеет нематериальный актив (знак обслуживания) стоимостью 125000 рублей. Амортизация начисляется с января 2015 года. Срок его полезного использования - 10 лет, амортизация начисляется линейным методом.
Оборотные активы:
Организация арендует офис. Стоимость арендованного офиса составляет 2500000 рублей.
Организация учитывает один вид материалов на начало периода: Канцтовары (остаток на начало периода –200руб.)
Остаток средств в кассе составляет 1200 рублей. Обязанности кассира выполняет главный бухгалтер.
Организация имеет расчетный счет, остаток на котором 1466800 рублей.
Организация на начало периода имеет задолженность:
Долг поставщику составляет 150000руб.
Задолженности покупателей нет.
Нет задолженности по выплате зарплаты перед персоналом.
Подотчетные лица полностью отчитались перед организацией.
На 1 января 2015г. имеется задолженность по кредиту в сумме 1500000 рублей.
Налог на прибыль: 5800 руб.
НДС: 18400 руб.
Налог на имущество: 2000 руб.
Организация не применяет ПБУ 18/02 при расчете налога на прибыль.
Собственный капитал:
Уставный капитал организации составляет 112000 руб.
Нераспределенная прибыль прошлых лет составила 350000 рублей.
В фирме работают 5 сотрудников:
Директор: Иванов Иван Иванович, 1960 года рождения, имеет одного ребенка 15 лет, должностной оклад: 50000 рублей.
Главный бухгалтер: Петрова Елена Владимировна, 1973 года рождения, 2 детей – 14 лет и студент дневного отделения 20 лет, оклад 45000 рублей.
Программист: Васильев Василий Васильевич: 1975 года рождения, имеет одного ребенка 12 лет, его труд оплачивается по почасовой системе оплаты, ставка - 120 рублей в час. Отработал в текущем периоде 120 часов.
Проект-менеджер: Владимиров Петр Петрович: 1983 года рождения, детей нет, оклад - 35000 рублей.
Охранник – Несмеянов Алексей Петрович: 1958 года рождения, детей нет, оклад 15000 руб.
Все сотрудники написали заявление о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ.
Организация арендует офис. Стоимость арендованного офиса составляет 250000 рублей, ежемесячный арендный платеж равен 10000 рублей. Он уплачивается 21-го числа текущего месяца за текущий месяц.
На 1 января 2015г. организация имеет задолженность по кредиту в сумме 1500000 рублей. Срок кредита - 18 месяцев, процентная ставка - 14% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно, в последнее число текущего месяца за текущий месяц. Погашение кредита по договору – последние 3 месяца срока кредитования (16,17,18 месяцы).
Выполнены работы по договору с заказчиком на сумму 355000рублей, в том числе НДС.
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета 5000рублей.
Выданы из кассы денежные средства под отчет Владимирову П.П. на покупку материалов и канцтоваров. Работник не имеет доверенности на совершение операций от имени организации 5500 руб.
Перечислен в бюджет НДС за предыдущий период
Перечислен в бюджет налог на прибыль за предыдущий период
Перечислен в бюджет налог на имущество за предыдущий период
Оприходованы материалы и канцтовары, приобретенные Владимировым П.П. 4700руб. В том числе НДС.
Возвращена часть неизрасходованной суммы Владимировым П.П. в кассу
Сотрудникам выданы канцтовары на 500 рублей.
Списаны материалы вида (1 коробка) на 700рублей.
Поступили на склад материалы вида1 от поставщика ООО "Поставщик" в количестве 50 штук по 236 рублей за штуку, в т.ч. НДС .
Отражен НДС по приобретенным материалам.
Оплачено поставщику ООО «Поставщик» за материалы.
Принят к вычету НДС по поступившим материалам от поставщика(получен с-фактура в наличии).
При инвентаризации склада отражена недостача расходных материалов (1 коробки) стоимостью 650 рублей.
Сумма недостачи предъявлена к взысканию с материально ответственного лица - Владимирова П.П. 650 рублей.
Владимиров П.П. внёс часть суммы в кассу 500 рублей.
Получены с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы ________руб.
Выплачена заработная плата.
Невыплаченная заработная плата (Владимирову П.П) депонирована.
Возвращена на расчетный счет сумма депонированной зарплаты.
Оплачены услуги банка по договору за расчетно-кассовое обслуживание 230 руб.
Задание:
Заполнить журнал хозяйственных операций(ФХЖ). Найти прибыль.
Офрмить ОСВ, Главную книгу за январь 2015г.
Сделать баланс, отчет о финансовых результатах за 2015.
2. Оборотно-сальдовая ведомость на начало периода
Таблица 1
Оборотно-сальдовая ведомость ООО "Разработчик" на 01.01.2015 г. (руб.).
|
№ сч. |
Наименования счетов |
Сальдо на 01.01.15 |
|
|
|||
|
Д (А) |
К (П) |
|
|
|
|
||
|
01 |
Основные средства |
370000 |
|
||||
|
02 |
Амортизация основных средств |
||||||
|
04 |
Нематериальные активы |
||||||
|
05 |
Амортизация НА |
||||||
|
08 |
Вложения во внеоб. Активы |
||||||
|
10 |
Материалы |
||||||
|
19 |
НДС |
||||||
|
20 |
Основное производство |
||||||
|
43 |
Готовая продукция |
||||||
|
50 |
Касса |
||||||
|
51 |
Расчетный счет |
||||||
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
||||||
|
62 |
Расчеты с покупателями |
||||||
|
67 |
Расчеты по кредитам |
||||||
|
68 |
Расчеты по налогам |
||||||
|
69 |
Расчеты по соц. страхованию |
||||||
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
||||||
|
71 |
Расчеты с подотч. лицами |
|
|
||||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
||||
|
80 |
Уставный капитал |
|
112000 |
||||
|
82 |
Резервный капитал |
|
|
||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
350000 |
||||
|
90 |
Продажи |
|
|
||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
||||
|
94 |
Недостачи и потери |
|
|
||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
||||
|
Итого: |
? |
? |
|||||
3. Бухгалтерский баланс на начало периода
Таблица 2
Бухгалтерский баланс ООО "Разработчик" на 1 января 2015 года
|
АКТИВ |
Код показателя |
На 31 декабря 2015 |
На 1 января 2015 |
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1110 |
125000 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|
|
|
Основные средства |
1150 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
||
|
Финансовые вложения |
1170 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
||
|
Итого по разделу 1 |
1100 |
||
|
II.Оборотные активы |
|
||
|
Запасы |
1210 |
||
|
в том числе: Материалы |
|
||
|
Брак в производстве |
|
|
|
|
Товары отгруженные |
|
|
|
|
Товары |
|
|
|
|
Готовая продукция |
|
|
|
|
Расходы на продажу |
|
|
|
|
Основное производство |
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
|
|
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
расчеты с покупатели и заказчики |
|
|
|
|
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
Расчеты по социальному страхованию |
|
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
|
|
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
|
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
Финансовые вложения |
1240 |
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
||
|
Итого по разделу II |
1200 |
||
|
БАЛАНС |
1600 |
|
? |
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На 31 декабря 2015 |
На 1января 2015 |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал ( складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
112000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|
|
|
Добавочный капитал ( без переоценки) |
1350 |
|
|
|
Резервный капитал |
1360 |
|
|
|
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
||
|
Итого по разделу III |
1300 |
||
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
||
|
Заемные средства |
1410 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
||
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
||
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
||
|
Заемные средства |
1510 |
||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
||
|
в том числе: расчеты с поставщики и подрядчики |
15201 |
||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
15202 |
||
|
расчеты по налогам и сборам |
15203 |
||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
15204 |
||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
15205 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
15206 |
||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
15207 |
||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15208 |
||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
||
|
Прочие обязательства |
1550 |
||
|
Итого по разделу V |
1500 |
||
|
БАЛАНС |
1700 |
? |
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Разработчик" за январь 2015 года
|
№ п/п |
Дата |
Наименование хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
12.01.2015 |
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета |
5000 |
50 |
51 |
|
2 |
12.01.2015 |
Выданы из кассы денежные средства под отчет Владимирову П.П. на покупку расходных материалов и канцтоваров. Работник имеет доверенность на совершение операций от имени организации. |
|||
|
3 |
13.01.2015 |
Перечислен в бюджет НДС за предыдущий период |
|||
|
4 |
14.01.2015 |
Перечислен в бюджет налог на прибыль за предыдущий период |
|||
|
5 |
14.01.2015 |
Перечислен в бюджет налог на имущество за предыдущий период |
|||
|
6 |
14.01.2015 |
Оприходованы материалы и канцтовары, приобретенные Владимировым П.П. |
|||
|
7 |
14.01.2015 |
Отражен НДС по приобретенным ценностям |
|||
|
8 |
14.01.2015 |
Списана подотчетная сумма в части приобретения материалов и канцтоваров |
|||
|
9 |
15.01.2015 |
Возвращена часть неизрасходованной суммы Владимировым П.П. в кассу |
|||
|
10 |
16.01.2015 |
Сотрудникам выданы канцтовары |
|||
|
11 |
19.01.2015 |
Отпущены в производство расходные материалы для принтера по индивидуальной себестоимости, 1 коробка |
|||
|
12 |
19.01.2015 |
Принят к вычету НДС по поступившим ценностям |
|||
|
13 |
19.01.2015 |
Поступили на склад расходные материалы от поставщика ООО "Поставщик" |
|||
|
14 |
19.01.2015 |
Отражен НДС по приобретенным материалам |
|||
|
15 |
19.01.2015 |
Оплачено поставщику за материалы |
|||
|
16 |
19.01.2015 |
Принят к вычету НДС по поступившим материалам от поставщика |
|||
|
17 |
19.01. 2015 |
Начислен аванс по заработной плате в размере 40% от ставки заработной платы. Васильев В.В. Написал заявление об однократной выплате заработной платы |
|||
|
18 |
19.01. 2015 |
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета на выплату аванса |
|||
|
19 |
19.01. 2015 |
Аванс по заработной плате выплачен работникам |
|||
|
20 |
20.01. 2015 |
При инвентаризации склада отражена недостача расходных материалов в размере 1 коробки стоимостью 650 рублей |
|||
|
21 |
20.01. 2015 |
Сумма недостачи предъявлена к взысканию с материально ответственного лица - Владимирова П.П. |
|||
|
22 |
20.01. 2015 |
Владимиров П.П. внёс часть суммы в кассу |
|||
|
23 |
21.01. 2015 |
Начислена плата за аренду помещения |
|||
|
24 |
22.01. 2015 |
Начислена амортизация ОС |
|||
|
25 |
22.01. 2015 |
Начислена амортизация НМА |
|||
|
26 |
27.01. 2015 |
Начислена заработная плата за январь инженеру-программисту Васильеву В.В. |
|||
|
27 |
27.01. 2015 |
Начислена заработная плата другим работникам |
|||
|
28 |
27.01. 2015 |
Начислен НДФЛ с заработной платы за январь |
|||
|
29 |
27.01. 2015 |
Начислен (ФСС) - 2,9% |
|||
|
30 |
27.01. 2015 |
Начислены взносы в ОПС, страховая часть трудовой пенсии |
|||
|
31 |
27.01. 2015 |
Начислены взносы в ОПС, накопительная часть трудовой пенсии |
|||
|
32 |
27.01. 2015 |
Начислен (ФФОМС) |
|||
|
33 |
27.01. 2015 |
Начислены взносы в фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|||
|
34 |
27.01. 2015 |
Начислен (ФСС) |
|||
|
35 |
27.01.2015 |
Начислены взносы в ПФР, страховая часть трудовой пенсии |
|||
|
36 |
27.01.2015 |
Начислены взносы в ОПС, накопительная часть трудовой пенсии |
|||
|
37 |
27.01.2015 |
Начислен (ФФОМС) |
|||
|
38 |
27.01.2015 |
Начислены взносы в фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|||
|
39 |
28.01.2015 |
Получены с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы |
|||
|
40 |
28.01.2015 |
Выплачена заработная плата |
|||
|
41 |
28.01.2015 |
Невыплаченная заработная плата (Владимирову П.П) депонирована |
|||
|
42 |
28.01.2015 |
Возвращена на расчетный счет сумма депонированной зарплаты |
|||
|
43 |
28.01.2015 |
Оплачены услуги банка по договору за расчетно-кассовое обслуживание |
|||
|
44 |
28.01.2015 |
Выполнены работы по договору с заказчиком. Отражена сумма выручки (с НДС) |
|||
|
45 |
29.01.2015 |
Начислен НДС с продаж |
|||
|
46 |
29.01.2015 |
Списана себестоимость работ, относящихся к данному заказу |
|||
|
47 |
29.01.2015 |
Списаны общехозяйственные расходы |
|||
|
48 |
29.01.2015 |
Заказчик работ оплатил часть долга на расчетный счет |
|||
|
49 |
26.01. 2015 |
Начислены проценты по кредиту |
|||
|
51 |
26.01. 2015 |
Уплачены проценты по кредиту |
|||
|
52 |
29.01.2015 |
Определена прибыль от основной деятельности |
|||
|
53 |
29.01.2015 |
Отражено сальдо прочих доходов и расходов |
|||
|
54 |
29.01.2015 |
Начислен налог на прибыль |
|||
|
55 |
31.01.2015 |
Реформация баланса |
|||
|
Итого по журналу: |
? |
||||
Расчеты к операциям
Расчет аванса для работников:
|
ФИО |
Оклад, руб. |
Аванс (40%) |
|
Иванов И.И. |
50000 |
? |
|
Петрова Е.В. |
45000 |
? |
|
Владимиров П.П. |
35000 |
? |
|
Несмеянов А. П. |
15000 |
? |
|
Итого: |
145000 |
? |
Расчет амортизации:
|
Перв. стоимость |
Амортизация годовая |
Амортизация За месяц |
|
|
ОС1 |
250000 |
? |
|
|
ОС2 |
120000 |
||
|
Итого |
370000 |
||
|
НМА |
125000 |
? |
Расчет процентов по кредиту:
|
Кредит |
Сумма |
% ставка |
% в год |
% в месяц |
|
1500000 |
14 |
? |
? |
Расчет заработной платы к получению для Васильева В.В., отработавшего 120 часов
|
ФИО |
Начислено |
Вычеты по НДФЛ |
Налоговая база по НДФЛ |
НДФЛ, 13% |
К получению за месяц |
Аванс |
Итого к получению |
|
Васильев В.В. |
14400 |
? |
Расчет заработной платы для остальных работников
|
ФИО |
Начислено |
Вычеты по НДФЛ |
Налоговая база по НДФЛ |
НДФЛ, 13% |
К получению за месяц |
Аванс |
Итого к получению |
|
Иванов И.И. |
50000 |
||||||
|
Петрова Е.В. |
45000 |
||||||
|
Владимиров П.П. |
35000 |
||||||
|
Несмеянов А. П. |
15000 |
||||||
|
Итого: |
145000 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
5. Главная книга
|
СЧЕТ 01 ОС (в руб.) |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
сальдо на 01.01.2015 г. |
370000 |
||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
||
|
Сальдо на 01.02.2015 г. |
370000 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 02 Амортизация основных средств (в руб.) |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
сальдо на 01.01.2015 г. |
25000 |
||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|||
|
Сальдо на 01.02.2015 г. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 04 НА (в руб.) |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
сальдо на 01.01.2015 г. |
125000 |
||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
||
|
Сальдо на 01.02.2015 г. |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 05 Амортизация НА (в руб.) |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
сальдо на 01.01.2015 г. |
|
||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|||
|
Сальдо на 01.02.2015 г. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 08 Вложения во внеоборотные активы (в руб.) |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
сальдо на 01.01.2015 г. |
200000 |
||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
||
|
Сальдо на 01.02.2015 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 10 Материалы (в руб.) |
|||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Сумма |
||||||
|
сальдо на 01.01.2015 г. |
200 |
|
|
||||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
|||||||||
|
Сальдо на 01.02.2015 г. |
|||||||||||
|
СЧЕТ 19 НДС (в руб.) |
|||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Сумма |
||||||
|
сальдо на 01.01.2015 г. |
|
|
|
||||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
|||||||||
|
Сальдо на 01.02.2015 г. |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
СЧЕТ 20 Основное производство (в руб.) |
|||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Сумма |
||||||
|
сальдо на 01.01.2015 г. |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
19949 |
||||||||
|
Сальдо на 01.02.2015 г. |
0 |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
СЧЕТ 80 Уставный капитал (в руб.) |
|||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
месяц |
№ опер. |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Сумма |
||||||
|
сальдо на 01.01.2015 г. |
112000 |
||||||||||
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
||||||||
|
Сальдо на 01.02.2015 г. |
112000 |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Оборотно-сальдовая ведомость на конец периода
Таблица 4
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Разработчик» на 01.02.2015. (руб.).
|
№ сч. |
Наименования счетов |
Сальдо на 01.01.15 |
Обороты за месяц |
Сальдо на 01.02.15 |
||||
|
Д (А) |
К (П) |
Д |
К |
Д (А) |
К (П) |
|||
|
01 |
Основные средства |
370 000 |
370 000 |
|||||
|
02 |
Амортизация основных средств |
|||||||
|
04 |
Нематериальные активы |
|||||||
|
05 |
Амортизация НА |
|||||||
|
08 |
Вложения во внеоб. Активы |
|||||||
|
10 |
Материалы |
|||||||
|
19 |
НДС |
|||||||
|
20 |
Основное производство |
|||||||
|
26 |
ОХР |
|||||||
|
50 |
Касса |
|||||||
|
51 |
Расчетный счет |
|||||||
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|||||||
|
62 |
Расчеты с покупателями |
|||||||
|
67 |
Расчеты по кредитам |
1 500 000 |
||||||
|
68 |
Расчеты по налогам |
26 200 |
||||||
|
69 |
Расчеты по соц. Страхованию |
|||||||
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|||||||
|
71 |
Расчеты с подотч. лицами |
|||||||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|||||||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|||||||
|
80 |
Уставный капитал |
112 000 |
112 000 |
|||||
|
82 |
Резервный капитал |
|||||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|||||||
|
90 |
Продажи |
|||||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|||||||
|
94 |
Недостачи и потери |
|||||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
|||||||
|
Итого: |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Бухгалтерский баланс на конец периода
Таблица 5
Бухгалтерский баланс ООО "Разработчик" на конец периода.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На 31 декабря 2015 |
На 1 января 2015 |
|
1. Внеоборотные активы |
|||
|
Нематериальные активы |
1110 |
||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||
|
Основные средства |
1150 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
||
|
Финансовые вложения |
1170 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
||
|
Итого по разделу 1 |
1100 |
||
|
II.Оборотные активы |
|
||
|
Запасы |
1210 |
||
|
в том числе: Материалы |
|
||
|
Брак в производстве |
|
||
|
Товары отгруженные |
|
||
|
Товары |
|
||
|
Готовая продукция |
|
||
|
Основное производство |
|
||
|
Вспомогательное производство |
|
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
||
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
||
|
расчеты с покупатели и заказчики |
|
||
|
Расчеты по налогам и сборам |
|
||
|
Расчеты по социальному страхованию |
|
||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
|
||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
||
|
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
|
||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
||
|
Финансовые вложения |
1240 |
||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
||
|
БАЛАНС |
1600 |
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На 31 декабря 2015 |
На 1 января 2015 |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал ( складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||
|
Добавочный капитал ( без переоценки) |
1350 |
||
|
Резервный капитал |
1360 |
||
|
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
|
||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
||
|
Итого по разделу III |
1300 |
||
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
||
|
Заемные средства |
1410 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
||
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
||
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
||
|
Заемные средства |
1510 |
||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
||
|
в том числе: расчеты с поставщики и подрядчики |
15201 |
||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
15202 |
||
|
расчеты по налогам и сборам |
15203 |
||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
15204 |
||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
15205 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
15206 |
||
|
Задолженность участникам ( учредителям) по выплате доходов |
15207 |
||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15208 |
||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
||
|
Прочие обязательства |
1550 |
||
|
Итого по разделу V |
1500 |
||
|
БАЛАНС |
1700 |
8. Отчет о финансовых результатах ООО "Разработчик"
|
Показатель (наименование) |
Код |
За отчетный период |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) |
2110 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
2120 |
|
|
Валовая прибыль |
2100 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
2320 |
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2400 |