При решении задачи требуется:

  1. Указать корреспонденцию счетов по операциям, приведенным в условии задач в таблице следующей формы:

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Табл. 1

п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

(руб.)

         
  1. Открыть схемы синтетических счетов, записать в них сальдо на начало месяца (согласно условию задачи). На основании корреспонденции счетов, указанной в таблице, произвести записи на схемах счетов синтетического учета.

  2. Открыть схемы аналитических счетов к синтетическому счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», записать в них сальдо на начало месяца (согласно условию задачи), произвести записи операций на основании корреспонденции счетов, приведенной в таблице.

  3. Подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам и вывести сальдо на конец месяца. Сальдо на схеме синтетического счета № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» показать развернуто, исходя из данных оборотной ведомости по счетам аналитического учета к данному счету.

  4. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета. Сальдо по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в оборотной ведомости по счетам синтетического учета показать развернуто.

На проверку представить:

  1. Ответ на теоретический вопрос.

  2. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета по своему варианту.

  3. Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов.

  4. Схемы синтетических и аналитических счетов.

  5. Оборотную ведомость по  синтетическим счетам.

  6. Оборотную ведомость по  счетам аналитического учета.

Условие задачи

1. По данным бухгалтерского учета ООО «Росток» на 1 января числятся следующие остатки на счетах (руб.):

Табл. 2

счета и субсчета

Наименование счета

4 вариант

Сальдо

Дт

Кт

01

Основные средства

950600

-

02

Амортизация основных средств

-

142800

10

Материалы

29400

-

19

НДС по приобретенным ценностям

-

-

41-1

Товары на складах

493200

-

44

Расходы на продажу

34230

-

50

Касса

11500

-

51

Расчетные счета

398007

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

49029

20296

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

17320

-

68

Расчеты по налогам и сборам

-

29250

69-1

Расчеты по социальному страхованию

-

4330

69-2

Расчеты по пенсионному обеспечению

-

20720

69-3

Расчеты по медицинскому страхованию

-

4590

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

148000

71

Расчеты с подотчетными лицами

1800

-

75-1

Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

70000

-

75-2

Расчеты по выплате доходов

-

-

76-2

Расчеты по претензиям

-

-

76-4

Расчеты по депонированным суммам

-

-

80

Уставный капитал

-

1280000

82

Резервный капитал

-

190000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

215100

90

Продажи

-

-

99

Прибыли и убытки

-

-

 

Итого

2055086

2055086

2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января (руб.):

Табл. 3

п/п

Наименование счета

4

вариант

Сальдо

Дт

Кт

1.

Водоканал

-

2124

2.

Энергосбыт

-

1652

3.

ОАО Ростовэлектросвязь

1357

-

4.

Молзавод

-

16520

5.

ООО «Прогресс»

5782

-

6.

ЗАО «Ковш»

41890

-

 

Итого

49029

20296

3. Операции ООО «Росток», которые следует отразить на счетах бухгалтерского учета (руб.):

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

(руб.)

1.

Поступили деньги в кассу с расчетного счета

50

51

210000

2.

Выдано из кассы под отчет своим работникам

   

10200

3.

Списаны командировочные расходы аппарата управления

в том числе НДС

   

5720

5000

720

4.

Поступили от ЗАО «Ковш» товары:

покупная стоимость без НДС

НДС 10%

   

290400

29040

5.

Начислены ЗАО «Ковш» транспортные расходы по доставке товаров

НДС 18%

   

3600

648

6.

С расчетного счета оплачено ЗАО «Ковш» за товары и расходы по доставке

   

323688

7.

Начислена заработная плата работникам

   

142000

8.

Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

 

68

14650

9.

С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц

68

 

14650

10

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы по установленным ставкам, в том числе:

     
 

в Фонд социального страхования

44

 

4118

 

в Пенсионный фонд

44

 

31240

 

в Фонд обязательного медицинского страхования

44

 

7242

11

Перечислена с расчетного счета задолженность по платежам на обязательное страхование и обеспечение, в том числе:

     
 

в Фонд социального страхования

   

4120

 

в Пенсионный фонд

   

19880

 

в Фонд обязательного медицинского страхования

   

4400

12

Выплачена из кассы заработная плата работникам

   

127350

13

Отражается сумма депонированной заработной платы

   

4800

14

Из кассы выдано под отчет на закупку материалов

   

25000

15

Закуплены материалы из подотчетных сумм

   

23800

16

Остаток неиспользованных подотчетных сумм возвращен в кассу

50

71

1200

17

Начислена амортизация основных средств

   

8000

18

При распределении прибыли часть ее зачислена в резервный капитал

   

28000

19

Оплачено с расчетного счета ООО «Прогресс» за поставку товаров

   

510000

20

Поступили товары от ООО Прогресс»

покупная стоимость без НДС

НДС 18%

   

430000

77400

21

Предъявлена претензия ООО «Прогресс» за недостачу товаров при приемке по покупной стоимости

   

12000

22

Получено на расчетный счет от ООО «Прогресс» в удовлетворение претензии

   

12000

23

Учредителями внесены денежные средства в уставный капитал

   

37000

24

Начислены дивиденды учредителям за счет нераспределенной прибыли

   

27000

25

Выданы из кассы дивиденды учредителям

   

27000

26

Из кассы выдана депонированная заработная плата

   

4800

27

Начислено за услуги разным кредиторам:

     

а)

Энергосбыту за электроэнергию

НДС 18%

   

18700

3366

б)

Водоканалу за водоснабжение

НДС 18%

   

17200

3096

в)

ОАО Ростовэлектросвязь» за  телефон

НДС 18%

   

6800

1224

28

Перечислено с расчетного счета разным кредиторам:

   

 

а)

 

Энергосбыту

   

22100

 

б)

Водоканалу

   

20300

в)

ОАО «Ростовэлектросвязь»

   

8100

г)

Молзаводу

   

15000

29

Отражается НДС к вычету из бюджета

   

115494

30

Выписан счет покупателю за продажу товаров

   

1073800

31

Начислен НДС бюджету от продаж

   

163800

32

На расчетный счет поступили платежи от покупателей

   

1073800

33

Списывается учетная (покупная) стоимость проданных товаров

   

700000

34

Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданным товарам

   

49000

35

Отражается прибыль от продаж

   

161000

 

ИТОГО

   

???

Схемы синтетических и аналитических счетов

01 "Основные средства"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

950 600

     
         

Оборот

0

Оборот

0

 

Скон

950 600

     

 

 

 

 

 

02 "Амортизация основных средств"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 
   

Снач

142 800

 
         

Оборот

 

Оборот

   
   

Скон

   

 

 

 

 

 

10 "Материалы"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

29 400

     
         

Оборот

23800

Оборот

0

 

Скон

53 200

     

 

 

 

 

 

19 "НДС по приобретенным ценностям"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

       

Оборот

 

Оборот

   

Скон

 

     

 

 

 

 

 

41-1 "Товары на складах"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

493 200

     
         

Оборот

 

Оборот

   

Скон

       

 

 

 

 

 

44 "Расходы на продажу"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

34 230

     
         

Оборот

 

Оборот

   

Скон

       

 

 

 

 

 

50 "Касса"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

11 500

     
         

Оборот

 

Оборот

 

 

Скон

       

 

 

 

 

 

51 "Расчетные счета"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

398007

     
         

Оборот

 

Оборот

 

 

Скон

       

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

49 029

Снач

20 296

 
         

Оборот

 

Оборот

   

Скон

 

Скон

   

 

 

 

 

 

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

17320

     
         

Оборот

 

Оборот

   
   

Скон

0

 

 

 

 

 

 

68 "Расчеты с бюджетом"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 
   

Снач

29 250

 
         

Оборот

 

Оборот

   
   

Скон

   

 

 

 

 

 

69-1 "Расчеты по социальному страхованию"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 
   

Снач

4330

 
         

Оборот

 

Оборот

   
   

Скон

   

69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 
   

Снач

20720

 
         

Оборот

 

Оборот

   
   

Скон

   

69-3 "Расчеты по медицинскому страхованию"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 
   

Снач

4590

 
         

Оборот

 

Оборот

   
   

Скон

   

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 
   

Снач

148 000

 
         

Оборот

146800

Оборот

142 000

 
   

Скон

143 200

 

 

 

 

 

 

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

1800

     
         

Оборот

 

Оборот

 

 

Скон

       

 

 

 

 

 

75-1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный капитал)"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

70000

     
         

Оборот

0

Оборот

37 000

 

Скон

33000

     

 

 

 

 

 

75-2 "Расчеты по выплате доходов"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

 

Снач

   
         

Оборот

 

Оборот

   
   

Скон

   

 

 

 

 

 

76-2 "Расчеты по претензиям"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

 

Снач

   
         

Оборот

 

Оборот

   

Скон

 

Скон

   

 

 

 

 

 

76-4 "Расчеты по депонированным суммам"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 

Снач

 

Снач

   
         

Оборот

 

Оборот

   

Скон

 

Скон

   

80 "Уставный капитал"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 
   

Снач

1280000

 
         

Оборот

0

Оборот

0

 
   

Скон

1280000

 

82 "Резервный капитал"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 
   

Снач

190000

 
         

Оборот

 

Оборот

   
   

Скон

   

 

 

 

 

 

84 "Нераспределенная прибыль"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 
   

Снач

215100

 
         

Оборот

 

Оборот

   
   

Скон

   

 

 

 

 

 

90 "Продажи""

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 
   

Снач

   
         

Оборот

 

Оборот

   
   

Скон

   

 

 

 

 

 

99 "Прибыли и убытки"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

 
   

Снач

   
         

Оборот

0

Оборот

   
   

Скон

   

 

 

 

 

 

 

Схемы аналитических счетов к синтетическому счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Водоканал

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

   

Снач

2 124

       

Оборот

 

Оборот

 
   

Скон

 

 

 

 

 

Энергосбыт

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

   

Снач

1 652

       

Оборот

 

Оборот

 
   

Скон

 

Ростовэлектросвязь

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

1 357

   
       

Оборот

 

Оборот

 

Скон

     

 

 

 

 

Молзавод

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

   

Снач

16 520

       

Оборот

 

Оборот

 
   

Скон

 

 

 

 

 

ООО "Прогресс"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

5 782

   
       

Оборот

 

Оборот

 
   

Скон

 

 

 

 

 

ЗАО "Ковш"

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Снач

41 890

   
       
       

Оборот

 

Оборот

 

Скон

     

Оборотная ведомость по  синтетическим счетам

Номер счета

Сальдо на 01.01.20__

Оборот за январь

Сальдо на 01.02.20__г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

950600

     

950600

 

02

 

142800

 

8000

 

150800

10

29400

         

19

           

41-1

493200

         

44

34230

         

50

11500

         

51

398007

         

60

49029

20296

       

62

17320

         

68

 

29250

       

69-1

 

4330

       

69-2

 

20720

       

69-3

 

4590

       

70

 

148000

       

71

1800

         

75-1

70000

         

75-2

           

76-2

           

76-4

           

80

 

1280000

       

82

 

190000

       

84

 

215100

       

90

           

99

           

ИТОГО

2055086

2055086

       

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование

аналитических счетов

Сальдо на 01.01.20__

Оборот за январь

Сальдо на 01.02.20__г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Водоканал

-

2124

       

Энергосбыт

-

1652

       

ОАО Ростовэлектросвязь

1357

-

       

Молзавод

-

16520

       

ООО «Прогресс»

5782

-

       

ЗАО «Ковш»

41890

-

       

Итого

           

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­