При решении задачи требуется:
-
Указать корреспонденцию счетов по операциям, приведенным в условии задач в таблице следующей формы:
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Табл. 1
|
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
-
Открыть схемы синтетических счетов, записать в них сальдо на начало месяца (согласно условию задачи). На основании корреспонденции счетов, указанной в таблице, произвести записи на схемах счетов синтетического учета.
-
Открыть схемы аналитических счетов к синтетическому счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», записать в них сальдо на начало месяца (согласно условию задачи), произвести записи операций на основании корреспонденции счетов, приведенной в таблице.
-
Подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам и вывести сальдо на конец месяца. Сальдо на схеме синтетического счета № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» показать развернуто, исходя из данных оборотной ведомости по счетам аналитического учета к данному счету.
-
Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета. Сальдо по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в оборотной ведомости по счетам синтетического учета показать развернуто.
На проверку представить:
-
Ответ на теоретический вопрос.
-
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета по своему варианту.
-
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов.
-
Схемы синтетических и аналитических счетов.
-
Оборотную ведомость по синтетическим счетам.
-
Оборотную ведомость по счетам аналитического учета.
Условие задачи
1. По данным бухгалтерского учета ООО «Росток» на 1 января числятся следующие остатки на счетах (руб.):
Табл. 2
|
№ счета и субсчета |
Наименование счета |
4 вариант |
|
|
Сальдо |
|||
|
Дт |
Кт |
||
|
01 |
Основные средства |
950600 |
- |
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
142800 |
|
10 |
Материалы |
29400 |
- |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
|
41-1 |
Товары на складах |
493200 |
- |
|
44 |
Расходы на продажу |
34230 |
- |
|
50 |
Касса |
11500 |
- |
|
51 |
Расчетные счета |
398007 |
- |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
49029 |
20296 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
17320 |
- |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
29250 |
|
69-1 |
Расчеты по социальному страхованию |
- |
4330 |
|
69-2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
- |
20720 |
|
69-3 |
Расчеты по медицинскому страхованию |
- |
4590 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
148000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1800 |
- |
|
75-1 |
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
70000 |
- |
|
75-2 |
Расчеты по выплате доходов |
- |
- |
|
76-2 |
Расчеты по претензиям |
- |
- |
|
76-4 |
Расчеты по депонированным суммам |
- |
- |
|
80 |
Уставный капитал |
- |
1280000 |
|
82 |
Резервный капитал |
- |
190000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
215100 |
|
90 |
Продажи |
- |
- |
|
99 |
Прибыли и убытки |
- |
- |
|
Итого |
2055086 |
2055086 |
|
2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января (руб.):
Табл. 3
|
№ п/п |
Наименование счета |
4 вариант |
|
|
Сальдо |
|||
|
Дт |
Кт |
||
|
1. |
Водоканал |
- |
2124 |
|
2. |
Энергосбыт |
- |
1652 |
|
3. |
ОАО Ростовэлектросвязь |
1357 |
- |
|
4. |
Молзавод |
- |
16520 |
|
5. |
ООО «Прогресс» |
5782 |
- |
|
6. |
ЗАО «Ковш» |
41890 |
- |
|
Итого |
49029 |
20296 |
|
3. Операции ООО «Росток», которые следует отразить на счетах бухгалтерского учета (руб.):
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
|
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
|
1. |
Поступили деньги в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
210000 |
|
2. |
Выдано из кассы под отчет своим работникам |
10200 |
||
|
3. |
Списаны командировочные расходы аппарата управления в том числе НДС |
5720 5000 720 |
||
|
4. |
Поступили от ЗАО «Ковш» товары: покупная стоимость без НДС НДС 10% |
290400 29040 |
||
|
5. |
Начислены ЗАО «Ковш» транспортные расходы по доставке товаров НДС 18% |
3600 648 |
||
|
6. |
С расчетного счета оплачено ЗАО «Ковш» за товары и расходы по доставке |
323688 |
||
|
7. |
Начислена заработная плата работникам |
142000 |
||
|
8. |
Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
68 |
14650 |
|
|
9. |
С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц |
68 |
14650 |
|
|
10 |
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы по установленным ставкам, в том числе: |
|||
|
в Фонд социального страхования |
44 |
4118 |
||
|
в Пенсионный фонд |
44 |
31240 |
||
|
в Фонд обязательного медицинского страхования |
44 |
7242 |
||
|
11 |
Перечислена с расчетного счета задолженность по платежам на обязательное страхование и обеспечение, в том числе: |
|||
|
в Фонд социального страхования |
4120 |
|||
|
в Пенсионный фонд |
19880 |
|||
|
в Фонд обязательного медицинского страхования |
4400 |
|||
|
12 |
Выплачена из кассы заработная плата работникам |
127350 |
||
|
13 |
Отражается сумма депонированной заработной платы |
4800 |
||
|
14 |
Из кассы выдано под отчет на закупку материалов |
25000 |
||
|
15 |
Закуплены материалы из подотчетных сумм |
23800 |
||
|
16 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм возвращен в кассу |
50 |
71 |
1200 |
|
17 |
Начислена амортизация основных средств |
8000 |
||
|
18 |
При распределении прибыли часть ее зачислена в резервный капитал |
28000 |
||
|
19 |
Оплачено с расчетного счета ООО «Прогресс» за поставку товаров |
510000 |
||
|
20 |
Поступили товары от ООО Прогресс» покупная стоимость без НДС НДС 18% |
430000 77400 |
||
|
21 |
Предъявлена претензия ООО «Прогресс» за недостачу товаров при приемке по покупной стоимости |
12000 |
||
|
22 |
Получено на расчетный счет от ООО «Прогресс» в удовлетворение претензии |
12000 |
||
|
23 |
Учредителями внесены денежные средства в уставный капитал |
37000 |
||
|
24 |
Начислены дивиденды учредителям за счет нераспределенной прибыли |
27000 |
||
|
25 |
Выданы из кассы дивиденды учредителям |
27000 |
||
|
26 |
Из кассы выдана депонированная заработная плата |
4800 |
||
|
27 |
Начислено за услуги разным кредиторам: |
|||
|
а) |
Энергосбыту за электроэнергию НДС 18% |
18700 3366 |
||
|
б) |
Водоканалу за водоснабжение НДС 18% |
17200 3096 |
||
|
в) |
ОАО Ростовэлектросвязь» за телефон НДС 18% |
6800 1224 |
||
|
28 |
Перечислено с расчетного счета разным кредиторам: |
|
||
|
а) |
|
|||
|
Энергосбыту |
22100 |
|
||
|
б) |
Водоканалу |
20300 |
||
|
в) |
ОАО «Ростовэлектросвязь» |
8100 |
||
|
г) |
Молзаводу |
15000 |
||
|
29 |
Отражается НДС к вычету из бюджета |
115494 |
||
|
30 |
Выписан счет покупателю за продажу товаров |
1073800 |
||
|
31 |
Начислен НДС бюджету от продаж |
163800 |
||
|
32 |
На расчетный счет поступили платежи от покупателей |
1073800 |
||
|
33 |
Списывается учетная (покупная) стоимость проданных товаров |
700000 |
||
|
34 |
Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданным товарам |
49000 |
||
|
35 |
Отражается прибыль от продаж |
161000 |
||
|
ИТОГО |
??? |
|||
Схемы синтетических и аналитических счетов
|
01 "Основные средства" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
950 600 |
||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
||
|
Скон |
950 600 |
||||
|
|
|
|
|
||
|
02 "Амортизация основных средств" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
142 800 |
||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|||
|
Скон |
|||||
|
|
|
|
|
||
|
10 "Материалы" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
29 400 |
||||
|
Оборот |
23800 |
Оборот |
0 |
||
|
Скон |
53 200 |
||||
|
|
|
|
|
||
|
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
|||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|||
|
Скон |
|
||||
|
|
|
|
|
||
|
41-1 "Товары на складах" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
493 200 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
|||||
|
|
|
|
|
||
|
44 "Расходы на продажу" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
34 230 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
|||||
|
|
|
|
|
||
|
50 "Касса" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
11 500 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
|
|||
|
Скон |
|||||
|
|
|
|
|
||
|
51 "Расчетные счета" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
398007 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
|
|||
|
Скон |
|||||
|
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
49 029 |
Снач |
20 296 |
||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
Скон |
||||
|
|
|
|
|
||
|
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
17320 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
0 |
||||
|
|
|
|
|
||
|
68 "Расчеты с бюджетом" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
29 250 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
|||||
|
|
|
|
|
||
|
69-1 "Расчеты по социальному страхованию" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
4330 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
|||||
|
69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
20720 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
|||||
|
69-3 "Расчеты по медицинскому страхованию" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
4590 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
|||||
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
148 000 |
||||
|
Оборот |
146800 |
Оборот |
142 000 |
||
|
Скон |
143 200 |
||||
|
|
|
|
|
||
|
71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
1800 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
|
|||
|
Скон |
|||||
|
|
|
|
|
||
|
75-1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный капитал)" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
70000 |
||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
37 000 |
||
|
Скон |
33000 |
||||
|
|
|
|
|
||
|
75-2 "Расчеты по выплате доходов" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
Снач |
||||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
|||||
|
|
|
|
|
||
|
76-2 "Расчеты по претензиям" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
Снач |
||||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
Скон |
||||
|
|
|
|
|
||
|
76-4 "Расчеты по депонированным суммам" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
Снач |
||||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
Скон |
||||
|
80 "Уставный капитал" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
1280000 |
||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
||
|
Скон |
1280000 |
||||
|
82 "Резервный капитал" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
190000 |
||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|||
|
Скон |
|||||
|
|
|
|
|
||
|
84 "Нераспределенная прибыль" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
215100 |
||||
|
Оборот |
Оборот |
||||
|
Скон |
|||||
|
|
|
|
|
||
|
90 "Продажи"" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
|||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|||
|
Скон |
|||||
|
|
|
|
|
||
|
99 "Прибыли и убытки" |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
||
|
Снач |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
|||
|
Скон |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Схемы аналитических счетов к синтетическому счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Водоканал |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
2 124 |
||
|
Оборот |
Оборот |
||
|
Скон |
|||
|
|
|
|
|
|
Энергосбыт |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
1 652 |
||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Скон |
|||
|
Ростовэлектросвязь |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
1 357 |
||
|
Оборот |
Оборот |
|
|
|
Скон |
|||
|
|
|
|
|
|
Молзавод |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
16 520 |
||
|
Оборот |
Оборот |
||
|
Скон |
|||
|
|
|
|
|
|
ООО "Прогресс" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
5 782 |
||
|
Оборот |
Оборот |
||
|
Скон |
|||
|
|
|
|
|
|
ЗАО "Ковш" |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Снач |
41 890 |
||
|
Оборот |
Оборот |
||
|
Скон |
|||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Номер счета |
Сальдо на 01.01.20__ |
Оборот за январь |
Сальдо на 01.02.20__г. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
950600 |
950600 |
|||||
|
02 |
142800 |
8000 |
150800 |
||||
|
10 |
29400 |
||||||
|
19 |
|||||||
|
41-1 |
493200 |
||||||
|
44 |
34230 |
||||||
|
50 |
11500 |
||||||
|
51 |
398007 |
||||||
|
60 |
49029 |
20296 |
|||||
|
62 |
17320 |
||||||
|
68 |
29250 |
||||||
|
69-1 |
4330 |
||||||
|
69-2 |
20720 |
||||||
|
69-3 |
4590 |
||||||
|
70 |
148000 |
||||||
|
71 |
1800 |
||||||
|
75-1 |
70000 |
||||||
|
75-2 |
|||||||
|
76-2 |
|||||||
|
76-4 |
|||||||
|
80 |
1280000 |
||||||
|
82 |
190000 |
||||||
|
84 |
215100 |
||||||
|
90 |
|||||||
|
99 |
|||||||
|
ИТОГО |
2055086 |
2055086 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование аналитических счетов |
Сальдо на 01.01.20__ |
Оборот за январь |
Сальдо на 01.02.20__г. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Водоканал |
- |
2124 |
||||
|
Энергосбыт |
- |
1652 |
||||
|
ОАО Ростовэлектросвязь |
1357 |
- |
||||
|
Молзавод |
- |
16520 |
||||
|
ООО «Прогресс» |
5782 |
- |
||||
|
ЗАО «Ковш» |
41890 |
- |
||||
|
Итого |
||||||