В системе подготовки бакалавров по направлению «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» дисциплина «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» занимает ведущее место. Она является дисциплиной вариативной части профессионального цикла ООП. В ходе изучения дисциплины «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» ставятся следующие задачи:
- систематизировать профессиональные практические навыки студентов в области учета;
- проверить их знания и умения: давать правовую оценку хозяйственных ситуаций; выбирать и обосновывать оптимальные пути их решения; составлять корреспонденции счетов по фактам хозяйственной жизни и производить все необходимые бухгалтерские расчеты по данным фактам, отражать их в учетных регистрах; подготавливать бухгалтерскую отчетность; комментировать ее основные показатели.
Студент должен уметь решать на примерах конкретных хозяйственных ситуаций вопросы оценки, учетной регистрации, накопления и формирования учетной информации финансового характера с целью последующего ее использования в финансовых отчетах и налоговых расчетах.
- 1.Содержание дисциплины
Изучение курса «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» не предполагает чтение лекций, а предусматривает проведение только практических занятий.
В процессе выполнения заданий контрольной работы №2 студенту предстоит ознакомиться со всеми этапами бухгалтерской процедуры по учету труда и его оплаты.
- 2.Общие указания по решению заданий и выполнению контрольной работы
Перед началом выполнения домашнего контрольной работы студентам рекомендуется проработать нормативные документы по бухгалтерскому учету: Федеральный Закон «О бухгалтерском учете», «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», «Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете», Положения «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» и другие.
Контрольная работа №2 по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» включает решение заданий по учету труда и его оплаты..
При выполнении заданий студент выполняет действия в определенной последовательности, которая соответствует основным этапам бухгалтерской процедуры:
1-й этап — регистрация фактов хозяйственной жизни в соответствующих первичных документах;
2-й этап — отражение фактов хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета;
3-й этап — формирование бухгалтерских регистров;
4-й этап — заполнение бухгалтерского баланса.
Выполнение заданий осуществляется последовательно, при этом переход к следующему заданию возможен только по окончании предыдущего.
Исходные данные задачи одинаковы для всех вариантов (см. Приложения).
При выполнении контрольной работы необходимо произвести соответствующие расчеты и оформить пояснения к ним.
Контрольная работа выполняется студентами в зависимости от номера
варианта, который определяется по последней цифре номера зачетной книжки:
Номер варианта |
Последняя цифра номера зачетной книжки |
Первый |
1,3,5,7,9 |
Второй |
2,4,6,8,0 |
При формировании проводок необходимо руководствоваться рабочим планом счетов организации, в котором приведены все используемые в организации счета. Необходимо помнить, что субсчета являются синтетическими счетами второго порядка, поэтому в проводках необходимо указывать не только счёт, но и субсчёт.
В качестве результата выполнения контрольной работы студент прикладывает соответствующие формы заполненных первичных документов (см. Альбомы первичных документов), учетных регистров и бухгалтерской отчетности .
В каждом задании в контрольной работе необходимо привести сначала само задание, указать исходные данные для решения, сделать краткое пояснение по выполнению задания, указать соответствующий нормативный документ, которым регулируется данный вопрос, и соответствующий пункт этого документа. Пояснение на каждое задание должно составлять не менее 0,5 страницы формата А4 машинописного текста в редакторе MS Office Word, оформленного в соответствии с требованиями:
1) размеры полей: левое - 25 мм, правое – 15 мм, верхнее - 25 мм, нижнее - 25 мм.
2) шрифт - Times New Roman, размер (кегль) - 14, межстрочный интервал - 1,5 строки.
Контрольная работа представляется в печатной форме в папке- скоросшивателе с прозрачным верхом в установленные сроки.
При подготовке контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «Консультант-Плюс», СС «Финансовый директор».
В конце работы необходимо привести список использованной литературы, включающей нормативные документы, регулирующие ведение бухгалтерского учета на соответствующем участке.
4. Задания для выполнения контрольной работы
Задание 1. Рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении слесаря-сборщика 5 разряда цеха №1 Тюлевой Н.Е. Расчет произвести в записке – расчете при прекращении действия трудового договора (контракта) с работником от 07 декабря 2017 г (номер документа - 4).
Исходные данные:
1. Приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работником (форма №Т-8).
Форма № Т-8
Утверждена постановлением Госкомстата РФ
от 5 января 2004 г. № 1
|
|
Код |
|
|
Форма по ОКУД |
0301006 |
|
|
по ОКПО |
|
|
наименование организации |
|
|
|
|
|
Номер документа |
Дата составления |
|
ПРИКАЗ |
66 |
05.12.2017 г. |
(распоряжение)
о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)
Прекратить действие трудового договора от “ |
17 |
” |
мая |
20 |
11 |
г. |
№ |
45 |
|
, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
уволить |
“ |
07 |
” |
декабря |
20 |
17 |
г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(ненужное зачеркнуть) |
|
Табельный номер |
Тюлеву Надежду Евгеньевну |
38 |
фамилия, имя, отчество |
|
цех №1 |
|
структурное подразделение |
|
слесарь-сборщик 5-го разряда |
|
должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации |
|
|
|
|
личное заявление работника |
основание прекращения (расторжения) трудового договора (увольнения) |
|
|
Основание |
по собственному желанию работника (п.3, ст. 77) |
|
заявление работника, служебная записка, медицинское заключение и т. д. |
Руководитель организации |
директор |
|
Новиков |
|
Новиков |
|
должность |
|
личная подпись |
|
расшифровка подписи |
С приказом (распоряжением) работник ознакомлен |
Тюлева |
“ |
05 |
” |
декабря |
20 |
17 |
г. |
|
личная подпись |
|
|
|
|
|
|
|
Мотивированное мнение выборного
профсоюзного органа в письменной форме
(от “ |
|
” |
|
201 |
|
г. № |
|
) рассмотрено |
2. Тюлевой Н.Е. причитается компенсация за неиспользуемый отпуск за три месяца (7 дней).
3. Расчетный период 12 месяцев: декабрь 2016г. - ноябрь 2017 г.
4. Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка: декабрь –8500 руб., январь – 8720 руб., февраль - 8130 руб., март – 8940 руб., апрель - 8780 руб., май - 8850 руб., июнь - 8540 руб., июль - 8870 руб., август – 9380 руб., сентябрь – 8840руб.; октябрь – 9680руб.; ноябрь – 8800 руб.
5. Все дни расчетного периода были отработаны полностью.
6. Трудовой договор № 45 от 17.05.. 2011г
7. Расходный кассовый ордер № 209 от 7 декабря 2017 г.
Задание 2. Рассчитать сумму, причитающуюся к выплате, Тюлевой Н.Е. в день ее увольнения - 7 декабря 2017 г.
Исходные данные:
1. В декабре Тюлева Н.Е. отработала 5 дней (40 час). Сдельный заработок за отработанные часы в декабре составил 1587 руб.
2. Удержания за брак составили в декабре 2017 г. – 75 руб.
3. Премия в отчетном месяце не начислялась в связи с невыполнением требований системы качества.
4. О размере начисленной компенсации за неиспользованный отпуск см. задание 1.
5. К месяцу увольнения Тюлева Н.Е. не имела права на стандартные налоговые вычеты.
6. Расходный кассовый ордер № 209 от 7 декабря 2017 г.
Задание 3. Рассчитать заработную плату за время ежегодного основного оплачиваемого отпуска слесаря-сборщика 4 разряда цеха №1 Тарановой А.Б. Заполнить записку-расчет о предоставлении отпуска работнику.
Исходные данные:
1.Отпуск - 28 календарных дней – с 26.12.2016г по 28.01.2017 г. (1,2,3,4,5,7 января – праздничные дни ).
2.Заработная плата в расчетном периоде составила: декабрь – декабрь – 700руб., январь – 8700 руб., февраль - 8530 руб., март – 8764 руб., апрель - 8820 руб., май - 8776 руб., июнь - 8660 руб., июль - 8884 руб., август – 9360 руб., сентябрь – 8866 руб., в октябре – 9220 руб., в ноябре – 8860 руб.
3. В декабре 2016г. Таранова А.Б. отработала два дня. Со 2 декабря по 29 декабря находилась в очередном отпуске.
4. Прав на стандартные налоговые вычеты не имеет.
5. Отпускные Тарановой А.Б. были выплачены 23.12.2017 г. (в соответствии со ст.136 ТК РФ).
6.Дата составления записки-расчета о предоставлении отпуска работнику – 23.12.2017 г.
7. Расходный кассовый ордер № 211 от 23.12.2017 г.
8. В момент получения отпускных был выдан аванс по платежной ведомости № 45.
Задание 4 . Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности слесаря-сборщика 4 разряда цеха №1 Ереминой Т.В. Расчет составить в специальном разделе листка нетрудоспособности.
Исходные данные:
1. Листок нетрудоспособности выдан 23 декабря 2017 г. Освобождение от работы с 23 декабря по 31 декабря 2017 г. включительно (9 календарных дней).
2. Страховой стаж - 8 лет 1 месяц.
3. В ООО «Мечта» Еремина Т.В. работает с 7 марта 2011 г.
4.Сумма начисленного заработка за предшествующие два года (2015 и 2016) составила 238320 руб.
Задание 5. Открыть расчетную ведомость № 23 за декабрь 2016г по цеху №1. Записать в нее суммы начисленной сдельной и повременной оплаты, пособий по нетрудоспособности и другие начисления. Рассчитать суммы премий работников цеха №1 за декабрь 2017 г. и отразить их в расчетной ведомости № 23.
Исходные данные:
1.В декабре 2017 г. рабочих дней – 22 (175 час.) .
2.Премия не начислялась слесарю-сборщику Тюлевой Н.Е., так как она произвела в декабре бракованную продукцию.
3. Задания 1, 2, 3, 4.
4. Выписка из нарядов на сдельную работу рабочих-сдельщиков, штатного расписания, табеля учета использования рабочего времени работников цеха №1 за декабрь 2017 г.:
№ п/п |
Таб. № |
Фамилия, имя, отчество |
Профессия |
Разряд |
Оклад |
Отработано дней (часов) |
Начислено, руб. |
|
сдельно, |
повременно |
|||||||
Рабочие |
||||||||
Изделие ПК - 5 |
||||||||
1 |
18 |
Антонов К.С. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
12200 |
|
2 |
20 |
Бутов С.Ю. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
12300 |
|
3 |
22 |
Воинов А.П. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
12910 |
|
4 |
13 |
Гаврилин Л.Е. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
12545 |
|
5 |
37 |
Еремина Т.В. |
слесарь-сборщик |
4 |
|
128 |
7592 |
|
6 |
10 |
Кисленко С.И. |
шлифовщик |
5 |
|
175 |
12484 |
|
7 |
24 |
Милин Т.М. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
12920 |
|
8 |
11 |
Рыжиков И.К. |
фрезеровщик |
5 |
|
175 |
12400 |
|
9 |
16 |
Старов А.М. |
фрезеровщик |
5 |
|
175 |
12324 |
|
10 |
8 |
Суриков Е.Г.
|
шлифовщик |
4 |
|
175 |
10724 |
|
11 |
26 |
Юров О.Т. |
слесарь-сборщик |
5 |
|
175 |
11976 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
130375 |
|
Изделие ЭВ - 17 |
||||||||
12 |
15 |
Акимов А.И. |
фрезеровщик |
6 |
|
175 |
14700 |
|
13 |
17 |
Баров К.Н. |
фрезеровщик |
6 |
|
175 |
14990 |
|
14 |
19 |
Высов О.Н. |
фрезеровщик |
6 |
|
175 |
14820 |
|
15 |
21 |
Гусин И.С. |
фрезеровщик |
6 |
|
175 |
14950 |
|
16 |
23 |
Думов В.Т. |
фрезеровщик |
6 |
|
175 |
14990 |
|
17 |
25 |
Журов М.О. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
14900 |
|
18 |
27 |
Дилин Р.Т. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
14500 |
|
19 |
28 |
Зюков Л.Ю. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
14500 |
|
20 |
29 |
Ильченко М.И. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
14500 |
|
21 |
46 |
Костин Е.Н. |
токарь |
5 |
|
175 |
14400 |
|
22 |
30 |
Краева П.О. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
14900 |
|
23 |
31 |
Лисин А.Е.
|
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
14990 |
|
24 |
32 |
Марко Н.А. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
14800 |
|
25 |
14 |
Муравьёв М.К. |
фрезеровщик |
6 |
|
175 |
14800 |
|
26 |
33 |
Новчук К.В. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
14500 |
|
27 |
34 |
Омаров В.И. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
14500 |
|
28 |
35 |
Рисов Н.Г. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
14780 |
|
29 |
5 |
Таранова А.Б |
слесарь-сборщик |
4 |
|
144 |
7104 |
|
30 |
38 |
Тюлева Н.Е. |
слесарь-сборщик |
4 |
|
40 |
1587 |
|
31 |
45 |
Фомичев О.В. |
токарь |
5 |
|
175 |
14350 |
|
32 |
47 |
Ширяев Г.А. |
токарь |
5 |
|
175 |
14324 |
|
33 |
36 |
Янько С.О. |
слесарь-сборщик |
6 |
|
175 |
14500 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
302385 |
|
Служащие |
||||||||
34 |
50 |
Иванченко И.Д. |
начальник цеха |
|
16000 |
22 |
|
16000 |
35 |
49 |
Алексин О. В. |
мастер |
|
10000 |
22 |
|
10000 |
36 |
48 |
Зимчук И.В. |
инженер |
|
8000 |
22 |
|
8000 |
|
|
Итого |
|
|
34000 |
|
|
34000 |
|
|
Всего |
|
|
|
|
432760 |
34000 |
Задание 6. Рассчитать налог на доходы физических лиц работников цеха №1 за декабрь 2017 г. Расчет налога на доходы физических лиц предварительно произвести в таблице. Суммы налога отразить в расчетной ведомости №23.
Исходные данные:
1. Задание 5.
2. Работники Суриков Е.Г, Рыжиков И.К., Костин Е.Н., Зимчук И.В. имеют право на стандартный налоговый вычет на одного ребенка в сумме 1400 руб.
Задание 7. Отразить рассчитанные суммы удержаний из заработной платы работников цеха №1 в расчетной ведомости № 23.
Исходные данные:
1. Задания 5,6.
2. Суммы выданного аванса за первую половину декабря (выписка из платежной ведомости № 45 от 20 – 26 декабря 2017 г.):
Табельный номер |
Фамилия, инициалы |
Сумма, руб. |
Подпись в получении |
|
Рабочие |
|
|
18 |
Антонов К.С. |
6000 |
Антонов |
15 |
Акимов А.И. |
6900 |
Акимов |
20 |
Бутов С.Ю. |
6000 |
Бутов |
17 |
Баров К.Н. |
6800 |
Баров |
22 |
Воинов А.П. |
6500 |
Воинов |
19 |
Высов О.Н. |
6900 |
Высов |
13 |
Гаврилин Л.Е. |
6300 |
Гаврилин |
21 |
Гусин И.С. |
7000 |
Гусин |
27 |
Дилин Р.Т. |
6900 |
Дилин |
23 |
Думов В.Т. |
7000 |
Думов |
25 |
Журов М.О. |
7300 |
Журов |
28 |
Зюков Л.Ю. |
7100 |
Зюков |
6 |
Еремина Т.В. |
4750 |
Еремина |
29 |
Ильченко М.И. |
7000 |
Ильченко |
31 |
Краева П.О. |
6800 |
Краева |
10 |
Кисленко С.И. |
6200 |
Кисленко |
46 |
Костин Е.Н. |
6900 |
Костин |
31 |
Лисин А.Е.
|
6800 |
Лисин
|
32 |
Марко Н.А. |
6900 |
Марко |
24 |
Милин Т.М. |
6450 |
Милин |
14 |
Муравьёв М.К. |
7000 |
Муравьев |
33 |
Новчук К.В. |
7150 |
Новчук |
34 |
Омаров В.И. |
6800 |
Омаров |
35 |
Рисов Н.Г. |
7200 |
Рисов |
11 |
Рыжиков И.К. |
6200 |
Рыжиков |
16 |
Старов А.М. |
6100 |
Старов |
8 |
Суриков Е.Г.
|
5400 |
Суриков
|
5 |
Таранова А.Б |
4500 |
Таранова |
45 |
Фомичев О.В. |
6300 |
Фомичев |
47 |
Ширяев Г.А. |
5600 |
Ширяев |
26 |
Юров О.Т. |
5900 |
Юров |
36 |
Янько С.О. |
6600 |
Янько |
|
Служащие |
|
|
8 |
Иванченко И.Д. |
8000 |
Иванченко |
23 |
Алексин О. В. |
5000 |
Алексин |
24 |
Зимчук И.В. |
4000 |
Зимчук |
|
Итого |
224250 |
|
Задание 8. Подсчитать в расчетной ведомости № 23 сумму заработной платы, причитающуюся к получению.
Исходные данные:
Ведомость №23
Задание 9. Используя данные расчетных ведомостей № 23 и № 24 составить сводку по расчетам с работниками ООО «Мечта».
Исходные данные:
1.Вся сумма задолженности организации по заработной плате на 1 декабря 2017 г. (433915 руб.) была полностью погашена 5 – 9 декабря.
2.Расчетная ведомость №23 по заработной плате работников цеха №1 за декабрь 2017 г. Задолженность на начало месяца за организацией – 323815 руб.
3. Расчетная ведомость №24 по заработной плате административно-управленческого и прочего общехозяйственного персонала за декабрь 2017 г. Задолженность на начало месяца за организацией – 110100 руб.
Задание 10. Составить расчет отчислений по страховым взносам в ПФР на обязательное пенсионное страхование, в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), в ФФОМС на обязательное медицинское страхование (ОМС) за декабрь 2017 г. в целом по организации.
Исходные данные:
1.Размер страховых взносов в соответствии с действующим законодательством – 30%, в том числе: в Пенсионный фонд России (ПФР) - 22 %; в Фонд социального страхования (ФСС) - 2,9 %; в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - 5,1%.
2. Размер страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,7%
3. Сумма начисленных пособий по временной нетрудоспособности – см. операции выше.
Задание 11. Составить бухгалтерские записи по учету труда и его оплаты в регистре бухгалтерского учета: в Журнале операций за декабрь 2017 г.
Исходные данные:
1. Результаты решения заданий 9,10.
Задание 12. Записать факты хозяйственной жизни по учету труда и его оплаты в регистрах бухгалтерского учета: оборотно-сальдовых ведомостях по счетам 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (по субсчетам 69.01 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», 69.02.7 «Расчеты с пенсионным фондом РФ (обязательное пенсионное страхование)», 69.03 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию», 69.11«Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Исходные данные:
Результаты решения заданий 1-11.
Задание 13. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.2017 г.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Состояние активов и обязательств ООО «Мечта» на 1 декабря 2017 г. (согласно рабочему плану счетов)
Номер счета |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
||
1 |
2 |
3 |
||
01 |
Основные средства |
3 719 900 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
1194 735 |
||
04 |
Нематериальные активы |
139 900 |
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
18 986 |
||
10 |
Материалы - всего |
819 897 |
||
|
в том числе |
|
||
10.01 |
Сырье и материалы |
387 775 |
||
10.02 |
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
413060 |
||
10.03 |
Топливо |
16 412 |
||
10.09 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
2 650 |
||
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
20 645 |
||
|
в том числе |
|
||
16.01 |
Сырье и материалы |
6 175 |
||
16.02 |
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
14 270 |
||
16.09 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
200 |
||
20 |
Основное производство - всего |
33 090 |
||
|
в том числе |
|
||
20.01 |
Затраты на производство изделия ЭВ-17 |
25 671 |
||
20.02 |
Затраты на производство изделия ПК-5 |
7 419 |
||
43 |
Готовая продукция - всего |
201 750 |
||
|
в том числе |
|
||
43.01 |
Готовые изделия ЭВ-17 |
157 500 |
||
43.02 |
Готовые изделия ПК-5 |
44 250 |
||
50 |
Касса |
9 843 |
||
51 |
Расчетные счета |
804 166 |
||
60.01 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
739 470 |
||
62.01 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
294 301 |
||
62.02 |
Расчеты по авансам полученным |
1165 200 |
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
379 870 |
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам – всего |
206 694 |
||
|
в том числе: |
|
||
68.01 |
Налог на доходы физических лиц |
108 200 |
||
68.02 |
Налог на добавленную стоимость |
98 494 |
||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего |
174 206 |
||
|
в том числе: |
|
||
69.01 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
16 456 |
||
69.02. |
Расчеты с пенсионным фондом РФ (обязательное пенсионное страхование) |
124 838 |
||
69.03 |
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
28 940 |
||
69.11 |
Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
3 972 |
||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
433 915 |
||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2 100 |
||
76.01 |
Расчеты с разными дебиторами |
54 408 |
||
76.02 |
Расчеты с разными кредиторами |
393 962 |
||
80 |
Уставный капитал |
100 000 |
||
83 |
Добавочный капитал |
389 673 |
||
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – всего |
377 289 |
||
|
в том числе: |
|
||
84.03 |
Нераспределенная прибыль в использовании |
377 289 |
||
90.01 90.02 90.03 90.06 90.07 90.09 |
Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
9021 552 6071 217 1376 169 523 643 181 400 869 123 |
||
91.01 91.02 91.09 |
Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов |
9 638 186 098 176 460 |
||
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
526000 |
||
Приложение 2
1.Выписка из рабочего плана счетов
Номер счета |
Наименование счета |
Номер субсчета |
Наименование субсчета |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
68.01 |
Налог на доходы физических лиц |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69.01 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
69.02.7 |
Расчеты с пенсионным фондом РФ (обязательное пенсионное страхование) |
||
69.03 |
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
||
69.11 |
Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
20 |
Основное производство |
20.01 |
Затраты на производство изделия ЭВ-17 |
20.02 |
Затраты на производство изделия ПК-5 |
Приложение 3
Выписка из Положения о премировании работников ООО «Мечта» на 2017 год
Показатели и размеры премирования.
Категория работников
|
Показатель премирования
|
% премии
|
Рабочие (сдельщики и повременщики основного и вспомогательного производств) |
1.Выполнение плана работ, выпуска продукции подразделением. 2. Выполнение требований системы качества
|
20%
20% |
Служащие
|
1.Выполнение плана работ, выпуска продукции по заданной номенклатуре 2.Выполнение плана по поступлению денежных средств
|
20%
20% |
Приложение 4
Выписка из штатного расписания ООО «Мечта»:
ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ ООО «Мечта»
на 01 января 2017 г.
Структурное подразделение |
Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации |
Количество |
Тарифная ставка |
Надбавки, руб. |
Всего, руб. |
Примечание (сумма аванса) |
|||
наименование |
код |
Премии (40%) |
|
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Заводоуправление:
|
01 |
Директор |
1 |
18000 |
7200 |
|
|
25200 |
10500 |
Управленческий персонал
|
|
Зам.директора |
1 |
14000
|
5600 |
|
|
19600
|
8000 |
|
|
Гл. инженер |
1 |
12000 |
4800 |
|
|
16800 |
6000 |
|
|
Гл. экономист |
1 |
12000 |
4800 |
|
|
16800 |
6000 |
|
|
Экономист |
1 |
7000 |
2800 |
|
|
9800 |
4000 |
|
|
Гл. бухгалтер |
1 |
12000 |
4800 |
|
|
16800 |
6000 |
|
|
Бухгалтер |
2 |
7000 |
2800 |
|
|
19600 |
8000 |
|
|
Специалист по охране труда |
1 |
7000 |
2800 |
|
|
9800 |
4000 |
|
|
Менеджер по кадрам |
1 |
7000 |
2800 |
|
|
9800 |
4000 |
|
|
Секретарь |
1 |
6000
|
2400 |
|
|
8400
|
3000 |
Прочий общехозяйственный персонал |
|
Зав. складом |
1 |
8000 |
3200 |
|
|
11200 |
5000 |
|
|
Кладовщик |
1 |
6000 |
2400 |
|
|
8400
|
3000 |
|
|
Экспедитор |
1 |
6000 |
2400 |
|
|
8400
|
3000 |
|
|
Итого |
14 |
Х |
Х |
|
|
180600 |
70500 |
Приложение 5
Выписка из правила внутреннего трудового распорядка ООО «Мечта»:
Заработная плата выдается дважды в месяц: 2 числа – аванс, 5 числа следующего месяца – заработная плата за отчетный месяц.