Практическая часть курсовой работы представлена как сквозная задача по учету хозяйственных операций предприятия - открытого акционерного общества «Эгерия».

Для отражения хозяйственных операций необходимо:

1. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.

2. Открыть счета синтетического учета на основе выписки из Главной книги.

3. Сделать записи по счетам учета имущества, кредиторской задолженности, капитала, подсчитать обороты за месяц, вывести конечное сальдо по счетам синтетического учета на конец месяца.

4. Произвести необходимые расчеты.

5. Обобщить итоги остатков и оборотов по счетам синтетического учета в сальдовой оборотной ведомости за отчетный период.

При решении сквозной задачи необходимо иметь в виду, что:

        - уставной деятельностью ОАО «Эгерия» является производство и продажа промышленной продукции;

       -   учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ 6/01 и методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств. Для учета выбытия основных средств открывается отдельный субсчет к счету 01 «Выбытие основных средств». Финансовый результат от выбытия (продажа, ликвидация) основных средств выявляется на счёте 91 «Прочие доходы и расходы». Затраты по текущему ремонту основных средств отражают на счёте 23 «Вспомогательные производства»;

-   учет материальных ценностей ведется без использования счетов 15 и 16;

- готовая продукция изготавливается в цехах основного производства. Счет 40 не применяется. На счете 20 «Основное производство» формируется сокращенная фактическая себестоимость готовой продукции по калькуляционным статьям;

- общехозяйственные расходы как периодические (условно-постоянные) издержки полностью списываются на дебет счета 90 «Продажи» для выявления финансового   результата от   продаж   продукции.   Учтенные   на   счете   25 «Общепроизводственные расходы» расходы по управлению и обслуживанию основных цехов списываются на счет 20 «Основное производство»;

         - отпускные работникам начисляются за счет созданного резерва;

         - выручка от продаж продукции, основных средств, материалов и других активов признается по методу начисления (по факту отгрузки);

         - НДС начисляется по отгрузке.

Исходные данные:

Таблица 1 - Состояние имущества, обязательств и капитала ОАО «Эгерия» на 1 декабря 20_ г. (тыс. р.)

счета

Название счета

Сумма

01

Основные средства

405465

02

Амортизация основных средств

241917

04

Нематериальные активы

14500

05

Амортизация нематериальных активов

2501

10

Материалы

46850

20

Незавершенное производство

7300

43

Готовая продукция

5667

50

Касса

730

51

Расчетные счета

144835

58

Краткосрочные финансовые вложения

25232

62

Расчеты с покупателями и подрядчиками

32797

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

77987

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

23670

68

Расчеты по налогам и сборам

5529

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

5170

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

21347

71

Расчеты с подотчетными лицами

430

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

12800

76

Расчеты с различными кредиторами

2873

80

Уставный капитал

200000

82

Резервный капитал

16176

83

Добавочный капитал без переоценки

36331

83

Переоценка внеоборотных активов

17490

84

Нераспределенная прибыль

22304

            Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20_г.

Хозяйственные операции

Сумма, р.

дебет

кредит

1.

Закуплено основное средство у поставщиков ООО «Санта» по счету- фактуре 613 от 08.12.20_г. (сумма без НДС)

110000

2.

18 % НДС (110 000*18%)

19800

3.

Транспортно-заготовительные расходы по приобретению основного средства:

- начислена заработная плата за разгрузку

1680

- отчисления страховых взносов (30 %) (16800*30%)

504

- использованы хозяйственный инвентарь и принадлежности

1380

4.

На основании акта приема-передачи основных средств (ф. ОС-1б) принято к бухгалтерскому учету основное средство

113732

5.

Начислена амортизация основных средств, занятых:

- в основном производстве по выпуску изделия А

24700

-          во         вспомогательном             производстве

(субсчет «Электроснабжение»)

4640

- в общепроизводственных расходах

7240

- в общехозяйственных расходах

16100

6.

Списано основное средство в результате непригодности      для      дальнейшего использования (акт на списание основного средства):

- первоначальная стоимость

49000

-          накопленная  амортизация  на  момент списания

45800

-          оприходовании металлолом от списанного основного средства

1200

- списана остаточная стоимость основного средства (49000-45800-1200)

2000

-          определен финансовый результат от списания станка (убыток) (2000-1200)

800

7.

Списаны расходы будущих периодов

в состав общехозяйственных расходов

4900

8.

Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы

7100

9.

Выдан из кассы аванс на командировочные расходы Сидорову И.П.

6000

10.

Поступили основные материалы от поставщика ЧП Соболева И.Г. (сумма без НДС)

45200

- 18 % НДС (45200*18%)

8136

11.

Согласно лимитно - заборной карты 64 отпущены основные материалы для производства изделия А

22300

12.

Начислена оплата труда работникам:

- основного              производства             (выпуск продукции А)

41800

- вспомогательного          производства (Электроснабжение)

12800

- общепроизводственной сферы

10700

- общехозяйственной сферы

9600

13.

Отчисления страховых взносов (30 %)

- основного производства (выпуск изделия А)

12540

- вспомогательного          производства (Электроснабжение)

3840

- общепроизводственной сферы

3210

- общехозяйственной сферы

2880

14.

Создан резерв на выплату отпускных, 10 % от начисленной оплаты труда работников:

- основного производства

4180

- вспомогательного производства

1280

- общепроизводственной сферы

1070

- общехозяйственной сферы

960

15.

Начислены отпускные работникам за счет созданного резерва

4100

16.

Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц

3600

17.

Удержана из заработной платы задолженность по предоставленному работнику кредиту

5200

18.

Поступил хозяйственный инвентарь от поставщика ООО «Санта» (сумма без НДС)

9000

- 18 % НДС

162

19.

Передан в эксплуатацию инвентарь для услуг вспомогательного производства (электроснабжение)

6050

20.

Проданы      стройматериалы             (фактическая стоимость)

4050

21.

Предъявлен счет МП «Луч» за проданные стройматериалы с учетом 18% НДС

5900

22.

Поступили в кассу денежные средства от МП «Луч»

5900

23.

Поступили в кассу денежные средства в порядке возврата неиспользованной подотчетной суммы от Петрова Г.И.

400

24.

Распределены       услуги              по электроснабжению, пропорционально потребленным услугам: (58340 кВт/час)

?

- основное производство (выпуск изделий А) 38880 кВт/час

?

- общепроизводственные          расходы 12600 кВт/час

?

- общехозяйственные расходы             6860 кВт/час

?

25.

Распределение в конце месяца накопленных общепроизводственных расходов

?

26.

Получены    изделия А от основного производства 12000 единиц (фактическая себестоимость)

?

27.

Проданы 870 единиц изделия А:

- фактическая себестоимость

?

- договорная   стоимость с учетом   18 % НДС, предъявленная покупателю ЗАО «Квант»

342200

28.

Распределены общехозяйственные расходы в конце месяца

29.

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ЗАО «Квант»

200000

30.

Отражена положительная курсовая разница по валютному счету

5850

31.

Предъявлена претензия   покупателю   ЗАО

«Квант» за несвоевременную оплату

4500

32.

Списана депонированная заработная плата по истечении срока исковой давности

10200

33.

Перечислены денежные средства с расчетного счета на аккредитивный счет в банк поставщика

35000

34.

Оплачена поставщику ЧП Соболеву И.Г. задолженность за счет краткосрочного кредита банка

53340

35.

Приняты к оплате проценты банка за пользование краткосрочным кредитом на выплату заработной платы

8600

36.

Оприходованы излишки наличных денег в кассе по результатам инвентаризации

3100

37.

Начислена  пеня за несвоевременную оплату:

- страховых взносов

1010

- НДС

440

38.

Акционерным обществом предоставлен заем ООО «Факел» сроком на 12 месяцев (перечисление с расчетного счета)

10000

39.

Начислен налог на прибыль (20 %)

40.

Определение финансового результата и отражение в конце месяца на счетах бухгалтерского учета:

- по счету 90

- по счету 91

В порядке реформации баланса списана нераспределенная прибыль отчетного года

 

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­