1. Справочные данные об организации

1.1. Общие сведения об организации:

Наименование организации: ООО «Ремонтник», ИНН 7715000141, КПП – 771501001.

Адрес организации: 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40.

Телефон: (095) 140 – 71 – 16              

Свидетельство о постановке на учёт: серия 77 0007777 от 18.04.2000г, выдано ГНИ г. Москва, код 7715.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40.

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).

Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

Расчётный счёт: 50703810200000000815 в «Сбербанк России» к/счёт 40801510300000000712, БИК 051709770.

Среднесписочная численность работников на 01.01.20__г. составила 110 человек.

Директор ООО «Ремонтник» – Иванов Н.В., ИНН – 432901778343.

Главный бухгалтер – Сидорова Н.В., ИНН – 432901861235.          

1.2. Структура организации:

а) Основное производство: - механический цех (1)     - сборочный цех (2)

б) Вспомогательное производство: - ремонтно-механический цех

в) Склад материалов и готовой продукции

г) Торговый дом, который осуществляет продажу собственной продукции и промышленных товаров, приобретённых с целью продажи.

1.3. Основные направления деятельности

Производственная деятельность осуществляется двумя цехами основного производства, в которых вырабатывается два вида продукции «А» и «Б».

Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ 501) и сборочного цеха (заказ 502).

Таблица 1

1.4. Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 201 __г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета

Сальдо на начало года, руб.

Обороты за январь-ноябрь руб.

     Дебет

   Кредит    

     Дебет

   Кредит

1

2

3

4

5

Основные средства (01)

   3 561 620

   955 000

   476 970

Амортизация основных средств (02)            

2 030 070

   475 000

864 100

Нематериальные активы (04)

   85 000

     60 000

Амортизация нематериальных активов (05)

   10 000

   15015

Вложения во внеоборотные активы - всего,

в том числе:

- строительство объектов основных средств (08-3)

- приобретение объектов основных средств (08-4)

- приобретение нематериальных активов (08-5)

1015000

701000

254000

60000

1015000

701000

254000

60000

Отложенные налоговые активы (09)

15 000

97320

15 000

Материалы (10)

   832 500

   2100 070

1 535 070

Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)

   2 150170

2 150 170

Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)

   110 000

121000

160 000

НДС по приобретенным ценностям - всего,

в том   числе:

- НДС при приобретении основных средств(19-1)

- НДС при приобретении нематериальных активов (19-2)

- НДС при приобретении материально-производственных запасов.(19-3)

138 680

138 680

648 934

171 900

10 800

466 234

547 700

171 900

10 800

365 000

Основное производство (20) - всего,

в том числе изделия «А»

75 720

75 720

6 570 710

6 570 710

6 613 340

6 613 340

Вспомогательные производства (23)

     390 000

390 000

Общепроизводственные расходы (25)

2 108 995

2 108 995

Общехозяйственные расходы (26)

     633 190

633 190

 

Брак в производстве (28)

     26 150

26 150

 

Выпуск продукции (работ, услуг) (40)

   6 587190

6587 190

 

Готовая продукция (43)

       150 700

   7 141 873

6625 900

 

Расходы на продажу - всего,

в т. ч. расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)

181400

181400

181 400

181400

 

Касса (50)

5150

3 310189

3 308 039

 

Расчетные счета (51)

560 300

10 774 590

10 886 541

 

Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1)

140 000

 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками – всего

в том числе:

- расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)

- расчеты по авансам выданным (60-2)

452 900

452 900

4 750 463

3 408 000

1 342 463

5 140 667

3 798204

1342 463

 

Расчеты с покупателями и заказчиками - всего,

в том числе:

- расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)

- расчеты по авансам полученным (62-2)

277 000

277 000

11974677

9 150 800

2 823 877

12160407

9 099 830

3 060 577

 

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего,

в том числе расчеты по кратко­срочным кредитам (66-1)

     370 000

370 000

       980 340

980 340

     1 290 210

1290 210

 

Расчеты по налогам и сборам (68) - всего,

в том числе:

- НДС (68-1)

- налог на прибыль (68-2)

- налог на доходы физических лиц (68-3)

- налог на имущество организации (68-4)

- транспортный налог (68-5)

     172 612

127 503

28 609

16 500

     2 101 267

1 442 340

303 511

316 460

25 364

13 592

     2 083 941

1 425 237

307 588

312 160

25 364

13 592

 

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) всего:

в том числе:

- страховые платежи в ФСС РФ (69-11)

- страховые платежи от несчастных случаев (69-12)

- страховые платежи по трудовой пенсии (69-2)

- страховые платежи в федеральный ФОМС (69-3)

     44 200

       4 765

1 789

33 359

4 289

     1 196 100

128 959

4 360

       902 717

116064

   1 203 600

129 768

48 663

     908 377

116792

 

              

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

169 900

3 274 025

3 317 600

Расчеты с подотчетными лицами (71)

6 200

131600

133 500

Расчеты с персоналом по прочим   операциям (73)

128 000

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) – всего

в том числе:  

- расчеты с разными дебиторами   (76-1)

- расчеты с разными кредиторами   (76-2)

       30 000

30 000

       17 800

17 800

         454444

181 060

273 384

       465 370

181 060

284 310

Отложенные налоговые обязательства (77)

8200

10 600

22 360

Уставный капитал (80)

1 000000

Резервный капитал (82)

150 000

Добавочный капитал (85)

730 012

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (84)

       692 176

         921 860

       753 085

Продажи (90) - всего:

в том числе:

- выручка (90-1)

- себестоимость (90-2)

- НДС (90-3)

- общехозяйственные расходы (90-4)

- коммерческие расходы (90-5)

- прибыль/убыток от продаж (90-9)

9 150 800

6 071 217

1 395 885

633 190

181 400

869 108

9 150 800

9 150 800

Прочие доходы и расходы (91):

в том числе:

- прочие доходы (91-1)

- прочие расходы (91-2)

- сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

250 760

174 118

76 642

250 760

250 760

Прибыли и убытки (99)

246 103

945 750

Итого

5 847 870

5 847 870

81 057 820

81 057 820

Таблица 2                

1.5. Состояние активов и обязательств ООО на 1 декабря 201__ г.

(согласно рабочему плану счетов)


Номер счета

                   Активы и обязательства

Сумма, руб.

01

Основные средства

4039650

02

Амортизация основных средств

2419170

04

Нематериальные активы

145000

05

Амортизация нематериальных активов  

25015

09

Отложенные налоговые активы

97320

10

Материалы

1397500

16

Отклонения в стоимости материальных ценностей

71000

19-3

Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретённым материально – производственным запасам

23914

20

Основное производство – всего, в том числе изделия «А»

33090

43

Готовая продукция

666673

50

Касса

7300

51

Расчётные счета

448349

58

Финансовые вложения (долгосрочные)

140000

60-1

Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредит)

843104

62-1

Расчёты с покупателями и заказчиками (дебет)

327970

62-2

Расчёты по авансам полученным (кредит)

236700

66

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

679870

68

68-1

68-2

68-3

Расчёты по налогам и сборам – всего, в том числе

- НДС

- Налог на прибыль

- Налог на доходы физических лиц

155286

110400

32686

12200

69

69-1-1   69-1-2

69-2

69-3

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – всего,

в том числе

Фонд социального страхования

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве

Страховые платежи по трудовой пенсии        

Федеральный фонд обязательного мед. страхования

51700

5547

2090

39019

         5017

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

213475

71

Расчёты с подотчётными лицами

4300

73

Расчёты с персоналом по прочим операциям

128000

76-1

Расчёты с разными дебиторами

30000

76-2

Расчёты с разными кредиторами

28726

77

Отложенные налоговые обязательства

19960

80

Уставной капитал

1000000

82

Резервный капитал

150000

83

Добавочный капитал

730012

84

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток), в том числе:

523401

90-1

Выручка

9150800

90-2

Себестоимость продаж

6071217

90-3

НДС

1395885

90-4

Общехозяйственные расходы

633199

90-5

Коммерческие расходы

181400

90-9

Прибыль/убыток от продаж (прибыль)

869108

91-1

Прочие доходы

250760

91-2

Прочие расходы

174118

91-9

Сальдо прочих расходов и доходов

76642

99

Прибыль и убытки

699647

1.6. Учётная политика организации

Приказ от 31.12.201__г. 80

Об учётной политике ООО «Ремонтник»

для целей бухгалтерского учёта и налогообложения

В целях обеспечения допущений и требований к бухгалтерскому учёту, установленных Федеральным законом от 21.11.1996г. ФЗ 129 «О бухгалтерском учёте» приказываю:

1. Принять на 201__г. учётную политику согласно приложениям 1, 2 к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера Сидорову Н.В.

Директор       _____________________                   Н.В. Иванов

                                     (подпись)

     Приложение 1

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

  1. Организационно – техническое направление

1.1. Бухгалтерский учёт осуществляется самостоятельным подразделением – бухгалтерий, возглавляемой главным бухгалтером.

1.2. Сотрудники предприятия в своей работе руководствуются должностными инструкциями.

1.3. Бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операции осуществляется в соответствии с рабочим планом счетов.

1.4. Порядок документооборота и технология обработки учётной информации в организации регламентируется графиком документооборота и схемами обработки учётной информации.

1.5. Форма ведения бухгалтерского учёта: журнально – ордерная.

1.6. Проведение инвентаризации имущества и обязательств осуществляется в порядке и сроки, остановленные законодательством.

  1. Методологическое направление

2.1. Материально – производственные запасы (МПЗ) отражаются в бухгалтерском учёте по учётным ценам. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счёте 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Для учёта отклонений от учётных цен применяется счёт 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Текущий учёт материалов на счёте 10 «Материалы» ведётся по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков.

2.2. Объекты основных средств, стоимостью не более 40000 рублей за единицу, списываются на затраты производства по мере отпуска их в эксплуатацию или производство.

2.3. Амортизация основных средств осуществляется способом уменьшаемого остатка.

2.4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

2.5. Амортизация нематериальных активов осуществляется линейным способом.

2.6. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

2.7. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно – постоянные расходы.

2.8. Незавершённое производство оценивается по нормативной себестоимости.

2.9. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчётный месяц списываются на продажу продукции.

2.10. Продукция считается реализованной по мере её отгрузки и   предъявления счетов покупателями.

2.11. Проценты по начислению кредитов и займов относятся к прочим расходам.

2.12. Для учёта отложенных налоговых активов применяется счёт 09 «Отложенные налоговые активы».

2.13. Для учёта отложенных налоговых обязательств применяется счёт 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Приложение 2

Учетная политика для целей налогообложения

  1. Налоговый учёт в организации осуществляется бухгалтерией.
  2. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
  3. Доходы и расходы определяются методом начисления.
  4. В целях исчисления НДС дата реализации продукции определяется по мере отгрузки и передачи покупателю расчётных документов.
  5. Налог на прибыль выплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

Задание 1

В журнале регистрации хозяйственных операций за декабрь 201__г.:

– отразить на счетах бухгалтерского учёта операции и выполнить расчёты;

– составить комплект первичных учётных документов по кругу хозяйственных операций, включённых в комплекс ситуационных задач: (см. табл. 3)

Пакет первичных документов

К теме 1 «Учёт долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов»:

  1. Составить акты о приёме – передаче объекта основных средств, нематериальных активов форма ОС 1 изаполнитьинвентарныекарточкиформыОС 6 иНМА
  2. Выписать счёт – фактуру на проданный объект основных средств.
  3. Составить акт о списании объекта основных средств форма ОС 4 инематериальныхактивов.

К теме 2 «Учёт финансовых вложений»:

  1. Составить договор купли – продажи ценных бумаг (исходный документ к опер. 11).

К теме 3 «Учёт материалов»:

  1. Заполнить приходные ордера форма М 4 исделатьзаписьвкарточках складского учёта форма М

               6. Оформить лимитно-заборную карту, требования – накладные.

К теме 4 «Учёт расчётов с персоналом по оплате труда»:

7. Заполнить расчетно-платежную ведомость форма Т 49 и платёжную ведомость на выдачу заработной платы форма Т 53.

8. Заполнить Карточку по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды.

9. Заполнить приходный кассовый ордер форма КО 1. Заполнить расходный кассовый ордер форма КО 2.

К теме 5 «Учёт прочих расходов на производства»:

               10. Составить авансовый отчёт Фролова С.И.

К теме 6 «Учёт готовой продукции и товаров»:

11. Оформить накладные на отпуск ф. М 15 и счета фактуры, книгу продаж.

               К теме 7 «Учёт финансовых результатов, кредитов, денежных средств»:

               12. Выписать платёжные поручения.

Таблица 3

Журнал регистрации

хозяйственных операций ООО «Ремонтник»

за декабрь 201__г.

п/п

Содержание операции,

первичный документ

Сумма руб.

Корреспондиру-ющие счета

Учётные регистры

Дебет

Кредит

ж/о

ведомости

1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1

Счёт – фактура 40

Приобретён станок:

а) отпускная цена с учётом доставки

б) сумма НДС

19000

3420

     6

6

     18

2

Акт – накладная приёмки – передачи основных средств 30 станок введён в эксплуатацию

19000

16

18

3

Акт на списание основных средств 15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование

а) амортизация на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) оприходованы на склад прочие материалы

г) расходы по демонтажу оборудования

- начислена заработная платы

- начислено во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего

в том числе:

- страховые взносы в Фонд социального страхования

- страховые платежи от несчастных случаев

- страховые взносы в ПФР (страховая часть)

- страховые взносы в федеральный ФОМС

50000

1000

12300

2160

840

90

40

629

81

13

13

15

10|1

10|1

4

Акт на списание основных средств 16

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретённый в октябре отчётного года:

а) амортизация на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) стоимость реализации

г) сумма НДС

1000

39000

49200

7505

13

13

13

8

5

Счёт – фактура 18

Приобретено исключительное право на программный продукт:

а) фактическая цена приобретения

б) сумма НДС

13000

2340

6

6

6

Акт приёмки – передачи нематериальных активов 4

Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериаль-ных активов

13000

16

7

Выписка банка

Оплачены счёта поставщиков за приобретён-ное имущество и производственные работы:

а) механический завод (25.12; счёт – фактура 40)

б) малое предприятие «Программист» (27.12; счёт – фактура 18)

Итого

22420

15340

                  37760

2;6

2;6

8

Справка – расчёт бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС:

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

Итого

3420

2340

5760

              

8

8

9

Разработочная таблица 6

Начислена амортизация ОС:

а) производственного оборудования

- цеха 1

- цеха 2

- ремонтного цеха

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

- цеха 1

- цеха 2

- ремонтного цеха

в) зданий и инвентаря заводоуправления

20100

17200

6050

10600

10200

140

7700

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

15

10

Ведомость 17

Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

1726

10

15

11

Договор купли - продажи, выписки банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свобод-ных денежных средств на срок менее года.

В конце декабря акции были проданы за 80000 руб.

а) приобретение акций по их номинальной стоимости

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

в) списание акций по балансовой стоимости

г) реализация акций  

60000

60000

60000

80000

8

2

8

13

12

Справка – расчёт бухгалтерии, выписка банка

1 октября отчётного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50 процентов годовых. Выплаты процентов производятся ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

в) поступление дохода по облигациям

15000

2500

15000

13

8

8

               

3.   Учет материалов

 

13

Счёт – фактуры, счёта, платёжные требования

Акцептованы счёта поставщиков за поступив-шие материалы:

а) счёт – фактура 145 ОАО «Тракторный завод»

- покупная стоимость

- сумма НДС

б) счёт – фактура 78 ОАО «Автоприбор»

- покупная стоимость

- сумма НДС

Итого  

25000

4500

40000

7200

76700

6

6

6

6

 

14

Выписка из расчётного счёта

Оплачен счёт 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре

         582000

2,6

 

15

Выписка из расчётного счёта

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:

а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счёт – фактура 145)

б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счёт – фактура 78)

Итого    

29500

47200

76700

2,6

2,6

2,6

 

16

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»

б) от ОАО «Автоприбор»

Итого

24000

39000

63000

2,6

2,6

2,6

 

17

Расчёт бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен

2000

             10/1

 

18

Лимитно – заборные карты, требования – накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам);

а) цеху 1 для производства

- изделий А

- изделий Б

б) цеху 2 для производства

- изделий А

- изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

- заказа 501

- заказа 502

г) на хозяйственные нужды

- цех 1

- цех 2

- ремонтного цеха

д) заводоуправлению

Итого

70500

60100

90400

58700

6300

4700

2200

2400

1500

1100

297900

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

 

19

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным

а) цеху 1 для производства

- изделий А

- изделий Б

б) цеху 2 для производства

- изделий А

- изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

- заказ 501

- заказ 502

г) на хозяйственные нужды

- цеха 1

- цеха 2

- ремонтного цеха

д) заводоуправлению

Итого

3525

3005

4520

2935

315

235

110

120

75

55

14895

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

 

20

Расчёт – бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС по мате-риалам:

а) поступившим в ноябре

б) поступившим в декабре

Итого

97000

11700

108700

8

8

 

4.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

 

21

Наряды, расчётные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цехам 1 по производству

- изделий А

- изделий Б

б) рабочим цеха 2 по производству

- изделий А

- изделий Б

в) рабочим ремонтного цеха

- заказ 501

- заказ 502

г) рабочим, обслуживающим оборудование

- цеха 1

- цеха 2

- ремонтного цеха

д) служащим:

- цеха 1

- цеха 2

- ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления

Итого

60400

57100

45300

41200

15800

12700

12500

11300

8100

19200

19900

15400

30800

349700

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

 

22

Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС

2120

10/1

 

23

Расчётные ведомости

Начислены обязательные страховые взносы по фондам на заработную плату

а) рабочих цеха 1 по производству

- изделий А

- изделий Б

б) рабочих цеха 2 по производству

- изделий А

- изделий Б

в) рабочих ремонтного цеха

- заказ 501

- заказ 502

г) рабочих, обсуживающих оборудование

- цеха 1

- цеха 2

- ремонт цеха

д) служащих

- цеха 1

- цеха 2

- ремонт цеха

е) персонал заводоуправления

Всего

в том числе:

- взносы в Фонд социального страхования

- страховые платежи от несчастных случаев

- взносы в ПФР

- взносы в федеральный ФОМС

22408

21184

16806

15285

5862

4712

4638

4192

3005

7123

7383

5713

11427

129738

13988

3245

99916

12589

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

 

24

Расчётные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

Итого

27800

2600

300

30700

8

8           10/1

 

25

Выписка из расчётного счёта

Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы  

         350495

          

2

 

26

Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину декабря

в) подотчётным лицам на командировочные расходы

г) пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет

д) пособие по временной нетрудоспособности

Итого

           213475

117000

5400

2900

2120

340895

1

1

1;7

1

1

 

27

Платёжная ведомость

Депонирована заработная плата

9600

8

 

28

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

9600

1

 

5.Учет прочих расходов на производство

29

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

- изделия А

- изделия Б

2500

1300

10|1

10|1

30

Счета – фактуры, счёта ОАО «Энерго-ресурсы»

Списаны затраты за полученную электро-энергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а) цех 1

б) цех 2

в) ремонтный цех

г) заводоуправление

д) сумма НДС

Итого

2050

1700                                

850

625

941

6166

  

6

6

6

6

6

12

12

12

15

31

Авансовый отчёт Фролова С.И.

Списаны командировочные расходы

а) на затраты

б) сумма НДС

Итого                                            

4000

300

4300

7

7

15

                           

32

Справка – расчёт бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам

300

8

33

Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами 501 и 502 пропорционально прямой заработной платы ремонтных рабочих:

К распредел. = 1,47695

- заказ 501

- заказ 502

Итого  

23336

18757

42093

10

10

12

12

34

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт:

- цех 1 заказ 501

- цех 2 заказ 502

Итого

51613

41104

92717

10

10

12

12

35

Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработ-ной плате производственных рабочих:

- цех 1

К рспредел. = 1,10752

изделия А

изделия Б

Итого

- цех 2

К распред. = 1,335249

- изделия А

- изделия Б

Итого

66894

63240

130134

60487

55012             115499

10

10

10

10

12

12

12

12

36

Расчёт бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит (в пределах учётной ставки)

30000

8

15

37

Расчёт бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал

3298

      

4; 15

38

Акты о браке

Выявлен окончательный производствен-ный брак в цехе 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2780

10

12

39

Требования – накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

130

10/1

40

Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны окончательные потери от брака

(изделие А)

2350

10

12

6.Учет готовой продукции и товаров

41

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость

готовых изделий:

- изделий А

- изделий Б

Итого

Незавершённое производство на конец месяца составило по:

- изделию А – 31701 руб.

- изделию Б – 30142 руб.

439699

346319

786018

10/1

10/1

42

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продук-ция по нормативной себестоимости

- по изделию А

- по изделию Б

Итого

422600         329400           752000

10/1

10/1

43

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:

- по изделию А

- по изделию Б

Итого  

17099

16919

34018

10/1             10/1

44

Расчёт бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить)

10/1

15

45

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а) нормативная себестоимость

б) продажа стоимость, включая НДС

427440

790800

11

11

46

Книга продаж, счёта – фактуры

Начислен НДС

120630

8

47

Договор на услуги, счёт – фактура 17

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

- НДС

Итого

38700

6966

45666

8

8

15

48

Выписка из расчётного счёта

Оплачена покупателями реализованная продукция

679215

11

49

Ведомость – расчёт себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции  

38700

11

7.Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

50

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)

11; 15

51

Расчёт бухгалтерии, претензия

Признана должником фирма «Стандарт»

- сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

- начислен НДС

1320

201

15

       8; 15

52

Выписка из расчётного счёта

Поступило на расчётный счёт:

а) от дебиторов в погашение их задолжен-ности – всего

в том числе:

- по основным средствам

- по ценным бумагам

- прочие

б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда банка  

          

148100

49200

80000

18900

1320    936000

8

8

4

53

Расчёт бухгалтерии

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции

11700

   8; 15

54

Выписка из расчётного счёта

Перечислено с расчётного счёта

а) взносы в государственные внебюджет-ные фонды и страховые платежи от нес-частных случаев на производстве всего,

в том числе:

- взносы в ФСС

- страховые платежи от несчастных случаев

- взносы в ПФР

- взносы в федеральный ФОМС      

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

в) штраф за недопоставку продукции

г) транспортной организации за доставку продукции

Итого

51700

6772

3048

37 110

4770

12 200

11 700

45 666

121266

2

2

2

2

55

Расчёт бухгалтерии

Начислен налог на имущество

8472

8

56

Справка – расчёт бухгалтерии

Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)

15

57

Расчёт бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)

8

58

Расчёт бухгалтерии

Рассчитано постоянное налоговое обязательство  

120

8

59

Расчёт бухгалтерии

Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь

7500

8

60

Расчёт бухгалтерии

Определенна сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

3033

8

61

Расчёт бухгалтерии

Списана часть отложенного налогового обязательства

240

8

62

Выписка из расчётного счёта

Перечислено с расчётного счёта

а) НДС за ноябрь

б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

в) в погашение краткосрочных ссуд

г) в оплату процентов за кредит

Итого  

           110400

32686

         290000

30000

463086

2

2

2

2

63

Справка – расчёт бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам

6966

8

64

Расчёт бухгалтерии

Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

- выявлена чистая (нераспределённая) прибыль   (сумму определить)

15

65

Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года (суммы определить):

а) субсчёта 90 – 1 «Выручка»

б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж»

в) субсчёта 90 – 3 «НДС»

г) субсчёта 90 – 4 «Общехозяйственные расходы»

в) субсчёта 90 – 5 «Коммерческие расходы»

  

      

 

 

15

15

15

15

15

66

Расчёт бухгалтерии

Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):

а) субсчёта 91 – 1

б) субсчёта 91 – 2

Всего по журналу

15

15

                       

Задание 2.

Заполнить регистры синтетического и аналитического учёта за декабрь 201__г. в соответствии с утверждённой учётной политикой. Обязательным является составление журналов – ордеров, Главной книги, оборотно – сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учёта, калькуляции.

Перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров

Номер регистра

Название регистра или номер счета

                                                                                                                    ВЕДОМОСТИ             

12

Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств)

15

По аналитическому учету к счетам 26, 97 и 44

17

Учет нематериальных активов и Начисление амортизации

18

Затраты по капитальным вложениям

ЖУРНАЛЫ-ОРДЕРА

1

По кредиту счета 50

2

По кредиту счета 51

4

По кредиту счетов 66 и 67

6

По кредиту счета 60 и таблицы к журналу-ордеру 6 «Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов», «Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов»

7

По кредиту счета 71 и аналитические данные по этому счету

8

По кредиту счетов 09,19, 58, 60, 62, 68, 73', 75, 76

10

По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 76, 94,97

10/1

По кредиту счетов 02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 69, 70,94

11

По кредиту счетов 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90 и аналитические данные по счету 90

12

По кредиту счетов 59, 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96 и аналитические данные по этим счетам

13

По кредиту счетов 01, 03, 04, 91 и аналитические данные по счету 91

15

По кредиту счетов 98, 99 и аналитические данные по этим счетам

16

По кредиту счетов 07, 08, 11 и аналитические данные к счету 08

Формы учетных регистров

ЖУРНАЛЫ

Журнал – ордер 1 за декабрь 201__ г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата кассового отчета

(или за какие числа)

51

69

70

71

Итого

1-31 декабря

Итого

Журнал-ордер 2 за декабрь 201__ г. по кредиту счета 51 «Расчетные счета в дебет счетов

Дата выписки банка (или за какое время представлена)

50

60

66

68

69

76

Итого

1-31 декабря

Итого

Журнал-ордер 4 за декабрь 201__ г. по кредиту сч.66 «Краткосрочные кредиты банков

и займы», 67 «Долгосрочные кредиты банков и займы»

Сальдо на начало месяца ………. руб.

Основание – дата выписки банка

С кредита счета 66 в дебет счетов

Итого

51

91-2

и другие

7-13 декабря

Итого

                                  

Обороты по дебету сч. 66 согласно                                          Сальдо на конец

выпискам банка _______ руб.                                                   месяца ________руб.

 

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­