1. 4.07.ХХг. учредителями получены документы о государственной регистрации юридического лица – Общества с ограниченной ответственностью «Юникс М»:

-        свидетельство о государственной регистрации;

-        свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика.

Основной вид деятельности ООО «Юникс М» согласно ОКВЭД – 18.21 «Производство спецодежды»

2. Величина уставного капитала ООО «Юникс М» - 20 000,00 рублей.

На момент государственной регистрации в качестве вклада в уставный капитал участниками внесены наличные денежные средства в сумме 10 000,00 рублей.

3. Организационная структура ООО «Юникс-М» представлена на рис.1

 

Рис. 1. Организационная структура ООО «Юникс-М»

4. Приказом генерального директора ООО «Юникс М» 2 от 4.07.ХХг. утверждено штатное расписание.

5. Приказом генерального директора ООО «Юникс М» Лысенко Ивана Ивановича (1976 г.р.) (оклад 15000,00) 3 от 5.07.ХХг. приняты на работу следующие сотрудники:

-        Байбакова Лидия Михайловна (1970 г.р.) на должность секретаря (оклад 8000,00 руб.);

-        Воронцова Екатерина Владимировна (1963 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);

-        Ефимова Лилия Петровна (1958 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);

-        Жадова Светлана Игоревна (1965 г.р.) на должность швеи (350 руб.);

-        Жуков Валерий Павлович (1967 г.р.) на должность инженера-технолога (оклад 10000,00);

-        Калитина Вера Ивановна (1971 г.р.) на должность раскройщика (80 руб. за единицу);

-        Колпакова Наталья Анатольевна (1954 г.р.) на должность технического работника (6000,00);

-        Лапина Маргарита Васильевна (1961 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);

-        Леонов Виктор Филиппович (1973 г.р.) на должность менеджера по продажам (15 000,00);

-        Макарова Светлана Ивановна (1976 г.р.) на должность главного бухгалтера (12000,00);

-        Мишина Елизавета Николаевна (1965 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);

-        Мухина Антонина Петровна (1959 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);

-        Осипенко Маргарита Станиславовна (1969 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);

-        Семенова Валерия Петровна (1975 г.р.) на должность кассира (оклад 7000,00);

-        Трофимов Макар Николаевич (1959 г.р.) на должность заведующего складом материалов и готовой продукции (оклад 12 000,00 руб.);

-        Уфимов Николай Петрович (1978 г.р.) на должность водителя- экспедитора (оклад 14 000,00 руб.);

-        Филинкова Наталья Васильевна (1962 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу).

6. 7.07.ХХг. был открыт расчетный счет 40702810200000000324 в ОАО «Банк поддержки малого бизнеса». Расходы по открытию счета составили:

-        1200,00 рублей – расходы на нотариальное заверение копий учредительных документов;

-        300,00 рублей – расходы на заверение образцов подписей генерального директора и главного бухгалтера.

Сумма выдана подотчет секретарю. Авансовый отчет оформлен.

7. 9.07.ХХ участниками внесена в кассу сумма 10 000,00 рублей в качестве оставшейся части уставного капитала. В тот же день сумма 10 000,00 внесена на расчетный счет.

8. 10.07.ХХг. с расчетного счета перечислены денежные средства Территориальному агентству развития предпринимательства по договору 1432/ХХ от 4.07.ХХг. за предоставление юридического адреса и годовое почтово-секретарское обслуживание в сумме 6200,00 рублей. Комиссия банка составила 20,00 рублей.

9. 11.07.ХХг. в коммерческом банке ОАО «Партнерство» получен кредит в сумме 500 000,00 рублей на срок 14 месяцев с условием ежемесячного погашения задолженности. Кредитный договор 1107П от 11.07.ХХ г.

10. 11.07.ХХг. заключен договор с ООО «Фабрика трикотажных изделий «Малгос» об аренде производственного и складского помещений. Согласно условиям договора ежемесячная сумма платежей за аренду производственного помещения составляет 13924,00 рублей, в том числе НДС – 2124,00 рубля, за аренду склада – 8496,00 рублей, в том числе НДС - 1296,00. В тот же день оплата за июль.

11. 11.07.ХХ заключен договор с ЗАО «Торговый центр «Олимпик» об аренде офисного помещения. Согласно условиям договора ежемесячная сумма платежей составляет 35400,00 рублей, в том числе НДС – 5400,00 рублей. В тот же день произведена оплата за июль.

12. 12.07.ХХг. ООО «Юникс М» у поставщика ООО «Офис-стиль» приобретена офисная мебель:

-        стол офисный (арт. 12612Н) по цене 12036,00 рублей, в том числе НДС – 1836,00 рублей, в количестве 1 штуки;

-        стол компьютерный (арт. 13111Л) по цене 6490,00 рублей, в том числе НДС – 990,00 рублей, в количестве 4 штуки (всего на сумму 25960,00 в том числе НДС – 3960,00 руб.);

-        кресло (арт. 22613Н) по цене 5664,00 рубля, в том числе НДС - 864,00 рубля, в количестве 1 штуки;

-        кресло (арт. 13665Л) по цене 2478,00 рубля, в том числе НДС - 378,00 рубля, в количестве 4 штук (9912,00, в том числе НДС – 1512,00 руб.);

-        стул (арт. 51270Р) по цене 1062,00 рубля, в том числе НДС – 162,00 рубля, в количестве 4 штук (всего 4248,00, в том числе НДС – 648,00);

-        стеллаж (арт. 69088С) по цене 14868,00 рублей, в том числе НДС – 2268,00 рублей, в количестве 4 штук (всего 59472,00, в том числе НДС – 9072,00 руб.);

-        тумба (арт.31170А) по цене 4366,00 рублей, в том числе НДС - 666,00 в количестве 2 штук (8732,00, в том числе НДС – 1332,00).

Вышеуказанные объекты 12.07.ХХг. доставлены в организацию и приняты к учету. Доставка услугами продавца бесплатно. Стоимость сборки изделий услугами поставщика – 118,00 за единицу, в том числе НДС – 18,00 руб., всего на сумму 2360,00, в том числе НДС – 360,00 руб.

13. 13.07.ХХг. Согласно учетной политики ООО «Юникс М» для целей бухгалтерского учета, вышеперечисленные объекты, стоимостью менее 40000,00 руб. за единицу, учитываются в составе оборотных активов. 13.07.ХХг. – с расчетного счета произведена оплата приобретенных объектов.

14. 14.07.ХХг. ООО «Юникс М» приобретены средства вычислительной техники и средства связи:

-        ноутбук AcerTM 4052LMiPentium, стоимостью 51330,00 рублей, в том числе НДС 8830,00;

-        персональный компьютер DepoEgo, стоимостью за 1-цу 57466,00 рублей, в том числе НДС - 8766,00, в количестве 2 штук;

-        принтер HP LaserJet 1012, стоимостью 5074,00 рублей, в том числе НДС - 774,00,в количестве 2 штук;

-        факсимильный аппарат Panasonic KX-FT 902 RU, стоимостью 6136,00 рублей, в том числе НДС - 936,00;

-        телефонный аппарат Panasonic 1312Т, стоимостью 3304,00 рубля, в том числе НДС – 504 рубля, в количестве 2 штук;

-        аппарат мобильной связи Motorola по цене 14278,00 рублей, в том числе НДС – 2178,00 рублей, в количестве 2 штук.

15. 14.07.ХХг. с расчетного счета произведена оплата счетов ООО «Техносила».

16. 14.07.ХХ. все объекты основных средств введены в эксплуатацию. Согласно учетной политики ООО «Юникс М» для целей бухгалтерского учета, вышеперечисленные объекты, стоимостью менее 40 000,00 руб. за единицу, учитываются в составе оборотных активов.

17. 15.07.ХХг. приобретено программное обеспечение для ПК:

-        система «1С: Предприятие», стоимостью 9558,00 рублей, в том числе НДС – 1458, 00 рублей;

-        пакет прикладных программ MicrosoftOffice, стоимостью 6372,00 рубля, в том числе НДС 972,00 рубля.

Оплата произведена в тот же деньс расчетного счета.

18. 15.07.ХХг. ООО «Юникс М» приобретены швейные машины в количестве 8 штук, стоимостью за единицу 49560,00 рубля, в том числе НДС - 7560,00 рубля. Стоимость доставки услугами транспортной организации – 2596,00 рублей, в том числе НДС - 396,00 рублей. Оплата доставки с расчетного счета.

16.07.ХХг. швейное оборудование принято к учету в составе объектов основных средств. Срок полезного использования – 4 года. Способ начисления амортизации – линейный.

19. 16.07.ХХг. ООО «Юникс М» приобретены материалы для производства специальной одежды:

-        ткань (артикул 2110) 200 метров по цене за метр 719,80 руб., в том числе НДС – 109,80 руб. (учетная цена материала – 600,00 руб. за метр), всего на сумму 143960,00, в том числе НДС – 21960,00 руб.;

-        ткань (артикул 2111) – 230 метров по цене за метр 757,56 руб., в том числе НДС – 115,56 руб. (учетная цена материала – 640,00 руб. за метр), всего на сумму 174238,80 руб., в том числе НДС – 26578,80 руб.;

-        ткань (артикул 2112) – 250 метров по цене за метр 690,30 руб., в том числе НДС – 105,3 руб. (учетная цена материала за метр – 580 руб.), всего на сумму 172575,00, в том числе НДС - 26325,00 руб.;

-        кнопки одежные (артикул 2337) – 400 комплектов (в одном комплекте 10 штук) – по цене за комплект 11,80 руб., в том числе НДС – 1,80 руб., всего на сумму 4720,00 руб., в том числе НДС – 720 руб. (учетная цена за единицу – 10 руб.);

-        молния разъемная металлическая (артикул 2043) – 400 штук по цене 49,56 руб., в том числе НДС – 7,56 руб., всего на сумму 19824,00 руб., в том числе НДС – 3024,00 руб. (учетная цена – 40 руб. за единицу);

-        нитки (артикул 1259) – 1000 шт. по цене за единицу – 5,90 руб., в том числе НДС – 0,90 руб. (учетная цена – 5,00 руб. за единицу), всего на сумму 5900,00 руб., в том числе НДС – 900,00 руб.;

-        булавка портновская (артикул 2328) (1000 штук в коробке) – 10 коробок по цене за единицу – 29,50 руб., в том числе НДС – 4,50 руб., всего на сумму 295,00 руб., в том числе НДС – 45,00 руб.;

-        ножницы закройные (артикул 4848) – 10 штук по цене за единицу – 247,80 руб., в том числе НДС – 37,80 руб., всего на сумму 2478,00 руб., в том числе НДС – 378,00 руб.;

-        сантиметр рулетка (артикул 2320) – 10 штук по цене за единицу 23,6 руб., в том числе НДС – 3,60 руб., всего на сумму 236,00 руб., в том числе НДС – 36,00 руб.;

-        иглы машинные (артикул 2010) – 50 штук по цене 59,00 руб., в том числе НДС – 9,00 руб., всего на сумму 2950,00 руб., в том числе НДС – 450,00 руб.

Стоимость доставки услугами поставщика –3304,00 руб., в том числе НДС –504,00 руб.

Поставщик ООО «Орлис». Учет материалов ведется с использованием счетов 10,15 и 16.

Доставка 16.07.ХХ.

20. 18.07.ХХг. в коммерческом банке ОАО «Банк развития малого бизнеса» получен кредит в сумме 1 000 000,00 рублей на срок 12 месяцев. Кредитный договор 1131/ХХ от 17.07.ХХг.

18.07.ХХг. – оплата с расчетного счета швейных машин и материалов.

21. 18.07.ХХг. отпущены в производствоосновные материалы:

-        на изделие 1 ткань (артикул 2110) в количестве 35 метров;

-        на изделие 2 ткань (артикул 2111) в количестве 50 метров;

-        на изделие 3 ткань (артикул 2112) в количестве 40 метров;

отпущены вспомогательные материалы:

-        кнопки одежные 100 комплектов;

-        молния – 50 штук;

-        нитки – 100 штук;

-        булавка 1 коробка;

-        ножницы – 8 штук;

-        сантиметр – 8 штук;

-        иглы – 10 штук.

22. Нормативная неполная производственная себестоимость единицы готовой продукции

Показатели

Изделие 1

Изделие 2

Изделие 3

Прямые затраты:

- стоимость основных материалов;

- заработная плата рабочих;

- отчисления с заработной платы рабочих.

1380,00

350,00

91,00

1084,00

350,00

91,00

1162,00

350,00

91,00

Косвенные общепроизводственные затраты

136,00

108,00

122,00

Итого себестоимость

1957,00

1633,00

1725,00

База распределения косвенных расходов – стоимость основных материалов на производство продукции.

Нормативный выпуск изделий каждого вида – 120 штук в месяц.

Норма расхода материалов на 1-цу:

-        1 молния;

-        2 комплекта кнопок;

-        на изделие 1 ткань – 2,2 метра;

-        на изделие 2 ткань – 1,6 метра;

-        на изделие 3 ткань – 1,9 метра.

23. 20.07.ХХг. – отпущены материалы:

-        на изделие 1 ткань (артикул 2110) в количестве 150 метров;

-        на изделие 2 ткань (артикул 2111) в количестве 160 метров;

-        на изделие 3 ткань (артикул 2112) в количестве 170 метров;

-        кнопки одежные 200 комплектов;

-        молния – 150 штук

-        нитки – 100 штук.

24. 22.07.ХХг. – оприходована на складе готовая продукция:

изделие 1 – 26 штук;

изделие 2 – 30 штук;

изделие 3 – 24 штуки.

25. 25. 07.ХХг. – продажа готовой продукции:

изделие 1 – 20 штук по цене за единицу 4838,00 руб., в том числе НДС – 738,00 руб.;

изделие 2 – 20 штук по цене за единицу   4602,00 руб., в том числе НДС - 702,00 руб.;

изделие 3 – 20 штук по цене за единицу 4484,00 руб., в том числе НДС – 684,00 руб.

26.07.ХХг. Выручка поступила на расчетный счет.

26. 28.07.ХХ – оприходована на складе готовая продукция:

изделие 1 – 22 штуки;

изделие 2 – 27 штук;

изделие 3 – 23 штуки.

27. 29.07.ХХ – продажа готовой продукции:

изделие 1 – 20 штук по цене за единицу 4838,00 руб., в том числе НДС – 738,00 руб.;

изделие 2 – 20 штук по цене за единицу   4602,00 руб., в том числе НДС - 702,00 руб.;

изделие 3 – 20 штук по цене за единицу 4484,00 руб., в том числе НДС – 684,00 руб.

31.07.ХХг. Выручка поступила на расчетный счет.

28. 31.07.ХХ г. Начислена заработная плата сотрудникам. В июле работники отработали 19 рабочих дней из 21. Изделие 1 шили 3 швеи по 16 изделий каждая, изделие 2 шили 3 швеи по 19 изделий каждая, изделие 3 шили 2 швеи - одна 23 штуки, вторая – 24 штуки. Раскройщик – 152 штуки изделий.

31.07.ХХг. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение с заработной платы работников.

31.07.ХХг. Закрытие счетов общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

31.07.ХХг Списание сумм отклонений по материалам, приходящихся на себестоимость произведенных изделий 1, 2 и 3.

31.07.ХХг. Формирование фактической неполной производственной себестоимости произведенной продукции.

Остаток незавершенного производства на конец месяца по изделию 1 – 58200,00 руб.

Остаток незавершенного производства на конец месяца по изделию 2 – 76900,00 руб.

Остаток незавершенного производства на конец месяца по изделию 3 – 81300,00 руб.

Калькуляция фактической неполной производственной себестоимости       произведенных изделий 1

Статьи затрат

Сумма (рублей)

1. Остаток незавершенного производства на начало месяца

2. Прямые затраты на производство:

- основные материалы;

- отклонения в стоимости материалов;

- заработная плата рабочих;  

- отчисления с заработной платы.

3. Косвенные общепроизводственные расходы

4. Итого фактических расходов

5. Остаток незавершенного производства на конец месяца

6. Фактическая себестоимость произведенной продукции (1 + 4 – 5)

7. Нормативная себестоимость произведенной продукции

8. Отклонение между фактической и нормативной себестоимостью (6 – 7)

Калькуляция фактической неполной производственной себестоимости       произведенных изделий 2

Статьи затрат

Сумма (рублей)

1. Остаток незавершенного производства на начало месяца

2. Прямые затраты на производство:

- основные материалы;

- отклонения в стоимости материалов;

- заработная плата рабочих;  

- отчисления с заработной платы.

3. Косвенные общепроизводственные расходы

4. Итого фактических расходов

5. Остаток незавершенного производства на конец месяца

6. Фактическая себестоимость произведенной продукции (1 + 4 – 5)

7. Нормативная себестоимость произведенной продукции

8. Отклонение между фактической и нормативной себестоимостью (6 – 7)

Калькуляция фактической неполной производственной себестоимости       произведенных изделий 3

Статьи затрат

Сумма (рублей)

1. Остаток незавершенного производства на начало месяца

2. Прямые затраты на производство:

- основные материалы;

- отклонения в стоимости материалов;

- заработная плата рабочих;  

- отчисления с заработной платы.

3. Косвенные общепроизводственные расходы

4. Итого фактических расходов

5. Остаток незавершенного производства на конец месяца

6. Фактическая себестоимость произведенной продукции (1 + 4 – 5)

7. Нормативная себестоимость произведенной продукции

8. Отклонение между фактической и нормативной себестоимостью (6 – 7)

 Задание:

Составить журнал регистрации хозяйственных операций и оборотную ведомость (формы документов приведены ниже)

Журнал регистрации хозяйственных операций.

                                                                                  

опер.

Дата записи

Первичные документы

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета

счета

Сальдо начальное

Обороты по счету

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­