1. 4.07.ХХг. учредителями получены документы о государственной регистрации юридического лица – Общества с ограниченной ответственностью «Юникс М»:
- свидетельство о государственной регистрации;
- свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика.
Основной вид деятельности ООО «Юникс М» согласно ОКВЭД – 18.21 «Производство спецодежды»
2. Величина уставного капитала ООО «Юникс М» - 20 000,00 рублей.
На момент государственной регистрации в качестве вклада в уставный капитал участниками внесены наличные денежные средства в сумме 10 000,00 рублей.
3. Организационная структура ООО «Юникс-М» представлена на рис.1
Рис. 1. Организационная структура ООО «Юникс-М»
4. Приказом генерального директора ООО «Юникс М» №2 от 4.07.ХХг. утверждено штатное расписание.
5. Приказом генерального директора ООО «Юникс М» Лысенко Ивана Ивановича (1976 г.р.) (оклад 15000,00) № 3 от 5.07.ХХг. приняты на работу следующие сотрудники:
- Байбакова Лидия Михайловна (1970 г.р.) на должность секретаря (оклад 8000,00 руб.);
- Воронцова Екатерина Владимировна (1963 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);
- Ефимова Лилия Петровна (1958 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);
- Жадова Светлана Игоревна (1965 г.р.) на должность швеи (350 руб.);
- Жуков Валерий Павлович (1967 г.р.) на должность инженера-технолога (оклад 10000,00);
- Калитина Вера Ивановна (1971 г.р.) на должность раскройщика (80 руб. за единицу);
- Колпакова Наталья Анатольевна (1954 г.р.) на должность технического работника (6000,00);
- Лапина Маргарита Васильевна (1961 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);
- Леонов Виктор Филиппович (1973 г.р.) на должность менеджера по продажам (15 000,00);
- Макарова Светлана Ивановна (1976 г.р.) на должность главного бухгалтера (12000,00);
- Мишина Елизавета Николаевна (1965 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);
- Мухина Антонина Петровна (1959 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);
- Осипенко Маргарита Станиславовна (1969 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу);
- Семенова Валерия Петровна (1975 г.р.) на должность кассира (оклад 7000,00);
- Трофимов Макар Николаевич (1959 г.р.) на должность заведующего складом материалов и готовой продукции (оклад 12 000,00 руб.);
- Уфимов Николай Петрович (1978 г.р.) на должность водителя- экспедитора (оклад 14 000,00 руб.);
- Филинкова Наталья Васильевна (1962 г.р.) на должность швеи (350 руб. за 1-цу).
6. 7.07.ХХг. был открыт расчетный счет № 40702810200000000324 в ОАО «Банк поддержки малого бизнеса». Расходы по открытию счета составили:
- 1200,00 рублей – расходы на нотариальное заверение копий учредительных документов;
- 300,00 рублей – расходы на заверение образцов подписей генерального директора и главного бухгалтера.
Сумма выдана подотчет секретарю. Авансовый отчет оформлен.
7. 9.07.ХХ участниками внесена в кассу сумма 10 000,00 рублей в качестве оставшейся части уставного капитала. В тот же день сумма 10 000,00 внесена на расчетный счет.
8. 10.07.ХХг. с расчетного счета перечислены денежные средства Территориальному агентству развития предпринимательства по договору 1432/ХХ от 4.07.ХХг. за предоставление юридического адреса и годовое почтово-секретарское обслуживание в сумме 6200,00 рублей. Комиссия банка составила 20,00 рублей.
9. 11.07.ХХг. в коммерческом банке ОАО «Партнерство» получен кредит в сумме 500 000,00 рублей на срок 14 месяцев с условием ежемесячного погашения задолженности. Кредитный договор № 1107П от 11.07.ХХ г.
10. 11.07.ХХг. заключен договор с ООО «Фабрика трикотажных изделий «Малгос» об аренде производственного и складского помещений. Согласно условиям договора ежемесячная сумма платежей за аренду производственного помещения составляет 13924,00 рублей, в том числе НДС – 2124,00 рубля, за аренду склада – 8496,00 рублей, в том числе НДС - 1296,00. В тот же день оплата за июль.
11. 11.07.ХХ заключен договор с ЗАО «Торговый центр «Олимпик» об аренде офисного помещения. Согласно условиям договора ежемесячная сумма платежей составляет 35400,00 рублей, в том числе НДС – 5400,00 рублей. В тот же день произведена оплата за июль.
12. 12.07.ХХг. ООО «Юникс М» у поставщика ООО «Офис-стиль» приобретена офисная мебель:
- стол офисный (арт. 12612Н) по цене 12036,00 рублей, в том числе НДС – 1836,00 рублей, в количестве 1 штуки;
- стол компьютерный (арт. 13111Л) по цене 6490,00 рублей, в том числе НДС – 990,00 рублей, в количестве 4 штуки (всего на сумму 25960,00 в том числе НДС – 3960,00 руб.);
- кресло (арт. 22613Н) по цене 5664,00 рубля, в том числе НДС - 864,00 рубля, в количестве 1 штуки;
- кресло (арт. 13665Л) по цене 2478,00 рубля, в том числе НДС - 378,00 рубля, в количестве 4 штук (9912,00, в том числе НДС – 1512,00 руб.);
- стул (арт. 51270Р) по цене 1062,00 рубля, в том числе НДС – 162,00 рубля, в количестве 4 штук (всего 4248,00, в том числе НДС – 648,00);
- стеллаж (арт. 69088С) по цене 14868,00 рублей, в том числе НДС – 2268,00 рублей, в количестве 4 штук (всего 59472,00, в том числе НДС – 9072,00 руб.);
- тумба (арт.31170А) по цене 4366,00 рублей, в том числе НДС - 666,00 в количестве 2 штук (8732,00, в том числе НДС – 1332,00).
Вышеуказанные объекты 12.07.ХХг. доставлены в организацию и приняты к учету. Доставка услугами продавца бесплатно. Стоимость сборки изделий услугами поставщика – 118,00 за единицу, в том числе НДС – 18,00 руб., всего на сумму 2360,00, в том числе НДС – 360,00 руб.
13. 13.07.ХХг. Согласно учетной политики ООО «Юникс М» для целей бухгалтерского учета, вышеперечисленные объекты, стоимостью менее 40000,00 руб. за единицу, учитываются в составе оборотных активов. 13.07.ХХг. – с расчетного счета произведена оплата приобретенных объектов.
14. 14.07.ХХг. ООО «Юникс М» приобретены средства вычислительной техники и средства связи:
- ноутбук AcerTM 4052LMiPentium, стоимостью 51330,00 рублей, в том числе НДС 8830,00;
- персональный компьютер DepoEgo, стоимостью за 1-цу 57466,00 рублей, в том числе НДС - 8766,00, в количестве 2 штук;
- принтер HP LaserJet 1012, стоимостью 5074,00 рублей, в том числе НДС - 774,00,в количестве 2 штук;
- факсимильный аппарат Panasonic KX-FT 902 RU, стоимостью 6136,00 рублей, в том числе НДС - 936,00;
- телефонный аппарат Panasonic 1312Т, стоимостью 3304,00 рубля, в том числе НДС – 504 рубля, в количестве 2 штук;
- аппарат мобильной связи Motorola по цене 14278,00 рублей, в том числе НДС – 2178,00 рублей, в количестве 2 штук.
15. 14.07.ХХг. с расчетного счета произведена оплата счетов ООО «Техносила».
16. 14.07.ХХ. все объекты основных средств введены в эксплуатацию. Согласно учетной политики ООО «Юникс М» для целей бухгалтерского учета, вышеперечисленные объекты, стоимостью менее 40 000,00 руб. за единицу, учитываются в составе оборотных активов.
17. 15.07.ХХг. приобретено программное обеспечение для ПК:
- система «1С: Предприятие», стоимостью 9558,00 рублей, в том числе НДС – 1458, 00 рублей;
- пакет прикладных программ MicrosoftOffice, стоимостью 6372,00 рубля, в том числе НДС 972,00 рубля.
Оплата произведена в тот же деньс расчетного счета.
18. 15.07.ХХг. ООО «Юникс М» приобретены швейные машины в количестве 8 штук, стоимостью за единицу 49560,00 рубля, в том числе НДС - 7560,00 рубля. Стоимость доставки услугами транспортной организации – 2596,00 рублей, в том числе НДС - 396,00 рублей. Оплата доставки с расчетного счета.
16.07.ХХг. швейное оборудование принято к учету в составе объектов основных средств. Срок полезного использования – 4 года. Способ начисления амортизации – линейный.
19. 16.07.ХХг. ООО «Юникс М» приобретены материалы для производства специальной одежды:
- ткань (артикул 2110) 200 метров по цене за метр 719,80 руб., в том числе НДС – 109,80 руб. (учетная цена материала – 600,00 руб. за метр), всего на сумму 143960,00, в том числе НДС – 21960,00 руб.;
- ткань (артикул 2111) – 230 метров по цене за метр 757,56 руб., в том числе НДС – 115,56 руб. (учетная цена материала – 640,00 руб. за метр), всего на сумму 174238,80 руб., в том числе НДС – 26578,80 руб.;
- ткань (артикул 2112) – 250 метров по цене за метр 690,30 руб., в том числе НДС – 105,3 руб. (учетная цена материала за метр – 580 руб.), всего на сумму 172575,00, в том числе НДС - 26325,00 руб.;
- кнопки одежные (артикул 2337) – 400 комплектов (в одном комплекте 10 штук) – по цене за комплект 11,80 руб., в том числе НДС – 1,80 руб., всего на сумму 4720,00 руб., в том числе НДС – 720 руб. (учетная цена за единицу – 10 руб.);
- молния разъемная металлическая (артикул 2043) – 400 штук по цене 49,56 руб., в том числе НДС – 7,56 руб., всего на сумму 19824,00 руб., в том числе НДС – 3024,00 руб. (учетная цена – 40 руб. за единицу);
- нитки (артикул 1259) – 1000 шт. по цене за единицу – 5,90 руб., в том числе НДС – 0,90 руб. (учетная цена – 5,00 руб. за единицу), всего на сумму 5900,00 руб., в том числе НДС – 900,00 руб.;
- булавка портновская (артикул 2328) (1000 штук в коробке) – 10 коробок по цене за единицу – 29,50 руб., в том числе НДС – 4,50 руб., всего на сумму 295,00 руб., в том числе НДС – 45,00 руб.;
- ножницы закройные (артикул 4848) – 10 штук по цене за единицу – 247,80 руб., в том числе НДС – 37,80 руб., всего на сумму 2478,00 руб., в том числе НДС – 378,00 руб.;
- сантиметр рулетка (артикул 2320) – 10 штук по цене за единицу 23,6 руб., в том числе НДС – 3,60 руб., всего на сумму 236,00 руб., в том числе НДС – 36,00 руб.;
- иглы машинные (артикул 2010) – 50 штук по цене 59,00 руб., в том числе НДС – 9,00 руб., всего на сумму 2950,00 руб., в том числе НДС – 450,00 руб.
Стоимость доставки услугами поставщика –3304,00 руб., в том числе НДС –504,00 руб.
Поставщик ООО «Орлис». Учет материалов ведется с использованием счетов 10,15 и 16.
Доставка 16.07.ХХ.
20. 18.07.ХХг. в коммерческом банке ОАО «Банк развития малого бизнеса» получен кредит в сумме 1 000 000,00 рублей на срок 12 месяцев. Кредитный договор № 1131/ХХ от 17.07.ХХг.
18.07.ХХг. – оплата с расчетного счета швейных машин и материалов.
21. 18.07.ХХг. отпущены в производствоосновные материалы:
- на изделие 1 ткань (артикул 2110) в количестве 35 метров;
- на изделие 2 ткань (артикул 2111) в количестве 50 метров;
- на изделие 3 ткань (артикул 2112) в количестве 40 метров;
отпущены вспомогательные материалы:
- кнопки одежные 100 комплектов;
- молния – 50 штук;
- нитки – 100 штук;
- булавка 1 коробка;
- ножницы – 8 штук;
- сантиметр – 8 штук;
- иглы – 10 штук.
22. Нормативная неполная производственная себестоимость единицы готовой продукции
|
Показатели |
Изделие 1 |
Изделие 2 |
Изделие 3 |
|
Прямые затраты: - стоимость основных материалов; - заработная плата рабочих; - отчисления с заработной платы рабочих. |
1380,00
350,00 91,00 |
1084,00
350,00 91,00 |
1162,00
350,00 91,00 |
|
Косвенные общепроизводственные затраты |
136,00 |
108,00 |
122,00 |
|
Итого себестоимость |
1957,00 |
1633,00 |
1725,00 |
База распределения косвенных расходов – стоимость основных материалов на производство продукции.
Нормативный выпуск изделий каждого вида – 120 штук в месяц.
Норма расхода материалов на 1-цу:
- 1 молния;
- 2 комплекта кнопок;
- на изделие 1 ткань – 2,2 метра;
- на изделие 2 ткань – 1,6 метра;
- на изделие 3 ткань – 1,9 метра.
23. 20.07.ХХг. – отпущены материалы:
- на изделие 1 ткань (артикул 2110) в количестве 150 метров;
- на изделие 2 ткань (артикул 2111) в количестве 160 метров;
- на изделие 3 ткань (артикул 2112) в количестве 170 метров;
- кнопки одежные 200 комплектов;
- молния – 150 штук
- нитки – 100 штук.
24. 22.07.ХХг. – оприходована на складе готовая продукция:
изделие 1 – 26 штук;
изделие 2 – 30 штук;
изделие 3 – 24 штуки.
25. 25. 07.ХХг. – продажа готовой продукции:
изделие 1 – 20 штук по цене за единицу 4838,00 руб., в том числе НДС – 738,00 руб.;
изделие 2 – 20 штук по цене за единицу 4602,00 руб., в том числе НДС - 702,00 руб.;
изделие 3 – 20 штук по цене за единицу 4484,00 руб., в том числе НДС – 684,00 руб.
26.07.ХХг. Выручка поступила на расчетный счет.
26. 28.07.ХХ – оприходована на складе готовая продукция:
изделие 1 – 22 штуки;
изделие 2 – 27 штук;
изделие 3 – 23 штуки.
27. 29.07.ХХ – продажа готовой продукции:
изделие 1 – 20 штук по цене за единицу 4838,00 руб., в том числе НДС – 738,00 руб.;
изделие 2 – 20 штук по цене за единицу 4602,00 руб., в том числе НДС - 702,00 руб.;
изделие 3 – 20 штук по цене за единицу 4484,00 руб., в том числе НДС – 684,00 руб.
31.07.ХХг. Выручка поступила на расчетный счет.
28. 31.07.ХХ г. Начислена заработная плата сотрудникам. В июле работники отработали 19 рабочих дней из 21. Изделие 1 шили 3 швеи по 16 изделий каждая, изделие 2 шили 3 швеи по 19 изделий каждая, изделие 3 шили 2 швеи - одна 23 штуки, вторая – 24 штуки. Раскройщик – 152 штуки изделий.
31.07.ХХг. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение с заработной платы работников.
31.07.ХХг. Закрытие счетов общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
31.07.ХХг Списание сумм отклонений по материалам, приходящихся на себестоимость произведенных изделий 1, 2 и 3.
31.07.ХХг. Формирование фактической неполной производственной себестоимости произведенной продукции.
Остаток незавершенного производства на конец месяца по изделию 1 – 58200,00 руб.
Остаток незавершенного производства на конец месяца по изделию 2 – 76900,00 руб.
Остаток незавершенного производства на конец месяца по изделию 3 – 81300,00 руб.
Калькуляция фактической неполной производственной себестоимости произведенных изделий 1
|
Статьи затрат |
Сумма (рублей) |
|
1. Остаток незавершенного производства на начало месяца |
|
|
2. Прямые затраты на производство: |
|
|
- основные материалы; |
|
|
- отклонения в стоимости материалов; |
|
|
- заработная плата рабочих; |
|
|
- отчисления с заработной платы. |
|
|
3. Косвенные общепроизводственные расходы |
|
|
4. Итого фактических расходов |
|
|
5. Остаток незавершенного производства на конец месяца |
|
|
6. Фактическая себестоимость произведенной продукции (1 + 4 – 5) |
|
|
7. Нормативная себестоимость произведенной продукции |
|
|
8. Отклонение между фактической и нормативной себестоимостью (6 – 7) |
|
Калькуляция фактической неполной производственной себестоимости произведенных изделий 2
|
Статьи затрат |
Сумма (рублей) |
|
1. Остаток незавершенного производства на начало месяца |
|
|
2. Прямые затраты на производство: |
|
|
- основные материалы; |
|
|
- отклонения в стоимости материалов; |
|
|
- заработная плата рабочих; |
|
|
- отчисления с заработной платы. |
|
|
3. Косвенные общепроизводственные расходы |
|
|
4. Итого фактических расходов |
|
|
5. Остаток незавершенного производства на конец месяца |
|
|
6. Фактическая себестоимость произведенной продукции (1 + 4 – 5) |
|
|
7. Нормативная себестоимость произведенной продукции |
|
|
8. Отклонение между фактической и нормативной себестоимостью (6 – 7) |
|
Калькуляция фактической неполной производственной себестоимости произведенных изделий 3
|
Статьи затрат |
Сумма (рублей) |
|
1. Остаток незавершенного производства на начало месяца |
|
|
2. Прямые затраты на производство: |
|
|
- основные материалы; |
|
|
- отклонения в стоимости материалов; |
|
|
- заработная плата рабочих; |
|
|
- отчисления с заработной платы. |
|
|
3. Косвенные общепроизводственные расходы |
|
|
4. Итого фактических расходов |
|
|
5. Остаток незавершенного производства на конец месяца |
|
|
6. Фактическая себестоимость произведенной продукции (1 + 4 – 5) |
|
|
7. Нормативная себестоимость произведенной продукции |
|
|
8. Отклонение между фактической и нормативной себестоимостью (6 – 7) |
|
Задание:
Составить журнал регистрации хозяйственных операций и оборотную ведомость (формы документов приведены ниже)
Журнал регистрации хозяйственных операций.
|
№ опер. |
Дата записи |
Первичные документы |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
|
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты по счету |
Сальдо конечное |
|||
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|