Задание:
- Заполнить журнал хозяйственных операций;
- Произвести группировку на счетах;
- Составить оборотно- сальдовую ведомость по счетам;
- Заполнить «Бухгалтерский баланс».
- Заполнить «Отчет о финансовых результатах».
Исходные данные:
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО «Горизонт» на 01.12.20_ г.
Таблица № 1.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
||
Дебет |
Кредит |
|||
01 |
Основные средства |
22950000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
10230500 |
|
04 |
Нематериальные активы |
1670000 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
295000 |
|
07 |
Оборудование к установке |
740000 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
1650000 |
|
|
10 |
Материалы |
2263000 |
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость приобретенным ценностям |
153305 |
|
|
20 |
Основное производство |
25100 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
1291730 |
|
|
50 |
Касса |
51500 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
6599000 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
1080500 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1005000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2170745 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
305000 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
1000000 |
|
68 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
|
395800 |
|
69 |
Расчеты по социальному обеспечению страхованию |
|
127300 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
306100 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
920 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1200 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15000 |
3800 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
23200000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
500000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
|
920000 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
2373500 |
|
|
Итого |
40662000 |
40662000 |
|
Журнал хозяйственных операции за декабрь 20_ г.
Таблица № 2
№ п\п |
Содержание операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1 |
Акцептованы счета поставщика за поступившие на склад материалы: - покупная стоимость - налог на добавленную стоимость |
360000 64800 |
|
|
2 |
Стоимость погрузочных работ, оплаченных из подотчетных сумм |
740 |
|
|
3 |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
150000 |
|
|
4 |
Списано морально устаревшее оборудование: - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - списана остаточная стоимость (определить сумму) |
760000 710000
? |
|
|
5 |
Израсходованы материалы |
85000 |
|
|
6 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование |
1100000 198000 |
|
|
7 |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности: - на изготовление продукции в основном производстве - на ремонт основных средств цехов - на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения - на упаковку продаваемой продукции |
340000
60000 50000
15000 |
|
|
8 |
Начислена амортизация основных средств: - производственного оборудования - здание, содержание и инвентаря общехозяйственного назначения |
200000 55000 |
|
|
9 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
340000 |
|
|
10 |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: - за текущий ремонт административного здания - за коммунальные услуги (свет, газ) - за услуги связи - за доставку готовой продукции транспортной организации - налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и услугам ( определить сумму) |
135000
140000 42000 28000
? |
|
|
11 |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка |
13000 |
|
|
12 |
Оплачено с расчетного счета организации: - счета поставщиков - проценты по краткосрочному кредиту - пошлина за регистрацию патента - штраф налогового органа - налог на доходы физических лиц - страховые взносы - алименты - погашение краткосрочного кредита |
1149000 13000 500 34000 38600 50000 4150 130000 |
|
|
13 |
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
|
295000 |
|
|
14 |
Выплачены из кассы предприятия: - заработная плата, пособия - под отчет на командировку и хозяйственные расходы |
245000 14800 |
|
|
15 |
Депонирована заработная плата |
5600 |
|
|
16 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность |
35200 |
|
|
17 |
Поступили деньги на расчетный счет: - от покупателей за продукцию - в погашение дебиторской задолженности (прочие)
|
2000000 10000 |
|
|
18 |
Отражены результаты годовой инвентаризации : - излишки материалов на складе - недостача готовой продукции на складе - недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
7200 1100 1100 |
|
|
19 |
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу за декабрь месяц: - рабочим основного производства - рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами - руководителям и специалистам -сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции -пособия по временной нетрудоспособности
|
205000 95000
22000 12000
6000 |
|
|
20 |
Из заработной платы произведены удержания: - налог на доходы физических лиц - алименты - недостача ( частично) |
34200 4100 800 |
|
|
21 |
Начислены страховые взносы - за изготовление продукции в основном производстве - за обслуживание и управление цехами - за управление организацией - за обслуживание процесса сбыта продукции |
?
? ? ? |
|
|
22 |
Сумма налога на добавленную стоимость, по приобретенным ценностям подлежащую к зачету по налогу в бюджет |
138600 |
|
|
23 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды |
9500 |
|
|
24 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу |
5000 |
|
|
25 |
Отражены как недостачи и потери суммы, невозвращенные в установленные сроки подотчетных лиц |
300 |
|
|
26 |
Удержаны из зарплаты невозвращенные своевременно подотчетные суммы |
300 |
|
|
27 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость Выпущенной продукции ( сумму определить) |
? |
|
|
28 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (сумму определить) |
? |
|
|
29 |
Оприходована на склад выпущенная продукция из производства готовая продукция по фактической себестоимости ( сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92200 руб) |
? |
|
|
30 |
Отгружена готовая продукция покупателям: - отражена выручка от продажи продукции - списана со склада отгруженная продукция по фактической себестоимости |
2006000
1480000 |
|
|
31 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки ( 18%) ( сумму определить) |
? |
|
|
32 |
Списаны расходы на продажу, относящимся к проданной продукции ( сумму определить ) |
? |
|
|
33 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
? |
|
|
34 |
Начислен налог на прибыль |
? |
|
|