Составление бухгалтерской отчетности и использование ее для анализа финансового состояния организации
ЧАСТЬ 1. СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Цель:
Освоить порядок составления бухгалтерской отчетности.
Задание:
- заполнить журнал хозяйственных операций;
- отразить нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учёта данные за отчетный период;
- определить финансовый результат от продажи продукции и прочих операций за декабрь (расчеты оформить справками бухгалтерии);
- рассчитать налог на прибыль за отчетный год;
- закрыть счет 99 и сформировать чистую прибыль предприятия.
- заполнить "Отчет о финансовых результатах".
Исходные данные
- Отчетный период – предшествующий год.
Справка об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря приведена в таблице 1.
Таблица 1
|
Актив |
Пассив |
||||
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
212750 |
02 |
Амортизация основных средств |
89521 |
|
10 |
Материалы |
160000 |
80 |
Уставный капитал |
515000 |
|
43 |
Готовая продукция |
280000 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
275000 |
|
51 |
Расчетный счет |
90000 |
66 |
Кредиты и займы |
76750 |
|
58 |
Финансовые вложения |
125000 |
90/1 |
Выручка |
500000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями |
165000 |
91/1 |
Прочие доходы |
200000 |
|
90/2 |
Себестоимость продаж |
300000 |
99 |
Прибыли и убытки |
143729 |
|
90/3 |
НДС |
76271 |
|
|
|
|
91/2 |
Прочие расходы |
180000 |
|
|
|
|
90/9 |
Сальдо доходов и расходов |
123729 |
|
|
|
|
91/9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
20000 |
|
|
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
67250 |
|
|
|
Основным видом деятельности организации ООО «Вымпел» является производство и продажа продукции. Режим налогообложения – общий.
Выписка из Приказа об учетной политике:
- Момент признания выручки для целей бухгалтерского и налогового учета – «по начислению».
- Способ начисления амортизации по бухгалтерскому учету - линейный; для целей налогообложения – линейный.
- В затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости. Основание: п.16 разд.3 ПБУ 5/01 « Учет МПЗ»;
- Незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости. Основание: п.64 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;
- Учет выпуска готовой продукции осуществляется без применения счета 40;
- Хозяйственные операции за декабрь приведены в таблице 2.
Таблица 2
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
На производство продукции было израсходовано сырья и материалов по фактической себестоимости на сумму |
90000 |
|
2 |
Начислена зарплата производственным рабочим основного производства |
60000 |
|
3 |
Начислены страховые взносы от зарплаты производственных рабочих |
|
|
4 |
Списаны расходы будущих периодов при наступлении соответствующего периода, понесенные при освоении новых производств |
16000 |
|
5 |
Начислена амортизация основных средств, используемых в основном производстве |
10000 |
|
6 |
Общепроизводственные расходы составили |
25000 |
|
7 |
Общехозяйственные расходы произведены в сумме |
15000 |
|
8 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по полной фактической производственной себестоимости (затраты по незавершенному производству на конец месяца составили 2500 рублей) |
|
|
9 |
Вся изготовленная в декабре продукция реализована на сумму |
325000 |
|
10 |
Списана кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности |
5000 |
|
11 |
Отражена недостача материалов по результатам проведенной инвентаризации |
3500 |
|
12 |
Реализованы акции на сумму 30000 рублей при номинальной стоимости 26500 рублей |
30000 |
ЧАСТЬ 2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
(ситуационная задача)
Вы являетесь бухгалтером организации ООО «Кварц». Необходимо осуществить следующее:
- на основании данных задания 1 (Отчет о финансовых результатах)
- провести вертикальный анализ и сделать выводы