Выполнение «Лабораторного практикума по бухгалтерскому учету» является важным элементом изучения курсов «Бухгалтерский финансовый учет» и «Бухгалтерский управленческий учет» и направлено на углубление практических знаний.

Лабораторный практикум поможет студентам осознать общие задачи, основополагающие принципы, функции и особенности бухгалтерского учета, а также его место и значение в экономической подготовке специалистов.

На первом этапе задания представляют собой сквозную задачу, начиная от составления первичных документов, регистров бухгалтерского учета до выявления финансового результата от производственно-хозяйственной деятельности, составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода и отчета о финансовых результатов за отчетный период.

Предложенные операции охватывают все темы курса «Бухгалтерский финансовый учет»

В процессе выполнения работы студенты должны:

- в журнале хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов;

- составить первичные и сводные документы, на основании которых произвести записи в регистры бухгалтерского учета;

- составить бухгалтерский баланс на начало и конец периода, отчет о финансовых результатах за отчетный период.

Задания выполняются в предлагаемой рабочей тетради, в которой предусмотрено заполнение первичных и сводных документов, регистров бухгалтерского учета, баланса, отчета о финансовых результатах (приложения).

Исходные данные для выполнения работы:

- отчетный период – март 200_ г.

Дата регистрации

01.01.2002

Организация

ООО «Спектр»

Полное название

Общество с ограниченной ответственностью «Спектр»

Юридический и почтовый адрес

620026, г. Екатеринбург, ул. Белинского, 194 оф. 214 620000, г. Екатеринбург, а/я 441

Телефон

325-68-95

ИНН -       Идентификационный номер налогоплательщика

КПП -       Код причины постановки на учет

ОГРН -     Основной государственный регистрационный номер

ОКВЭД - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности

ОКФС -   Общероссийский классификатор форм собственности

ОКПО -   Общероссийского классификатора предприятий и организаций

ОКОПФ - Общероссийский классификатор организационно-правовых форм

Организация

ООО «Спектр»

ИНН\ КПП

6670212443\667001001

ОКПО

55782722

ОГРН

14565

ОКФС

16

ОКОПФ

65

ОКВЭД

36.1

Вид деятельности

Производство и реализация мебели

Организационно-правовая форма

Общество с ограниченной ответственностью

Банк

ОАО «УБРИР»

БИК

046577806

Расчетный счет

40702810400361001148

Корр. счет

30101810200000000806

Место нахождения

г. Екатеринбург, ул. Сакко и Ванцетти, 67

Индекс, почтовый адрес

620151 ул. Сакко и Ванцетти, 67

Телефон

359-27-27

ИФНС

ИФНС 6670 по Кировскому району

г. Екатеринбурга

 

Руководитель организации

Общее

Табельный номер

00000001

ИНН

6661293681

ФИО

Терехов Сергей Иванович

Дата рождения

04.10.69

Номер ПФР

215-456-954 44

Должность

Директор

Подразделение

Администрация

Начисление з/пл

Месячный оклад

24500

Процент северной надбавки

15

Счет отнесения затрат

26

Общехозяйственные расходы

Оплата труда

Налоги и отчисления

Тип вычета на сотрудника

0 рублей

Количество детей

1

Вычет на одного ребенка

1400 рублей

Прочее

Вид документа

Паспорт гражданина России

Серия, Номер

65 02 256896

Кем выдан

РОВД Верх-Исетского района г.Екатеринбурга

Дата выдачи

25.12.2002

Адрес по регистрации

620 000 Свердловская область г.Екатеринбург ул.Ленина д.25 кв.14

Место рождения

Екатеринбург, Свердловская область

Главный бухгалтер

Общее

Табельный номер

00000002

ИНН

6661369452

ФИО

Семенов Роман Алексеевич

Дата рождения

07.11.62

Номер ПФР

125-658-511 41

Должность

Главный бухгалтер

Подразделение

Администрация

Начисление з/пл

Месячный оклад

23900

Процент северной надбавки

15

Счет отнесения затрат

26

Общехозяйственные расходы

Оплата труда

Налоги и отчисления

Тип вычета на сотрудника

0 рублей

Количество детей

2

Вычет на одного ребенка

1400 рублей

Прочее

Вид документа

Паспорт гражданина России

Серия, Номер

65 00 478365

Кем выдан

РОВД Кировского района г.Екатеринбурга

Дата выдачи

17.10.2000

Адрес по регистрации

620154 Свердловская область г.Екатеринбург ул.Мира д.54 кв.45

Место рождения

Екатеринбург, Свердловская область, Россия

Кассир

Общее

Табельный номер

00000003

ИНН

6669751269

ФИО

Виноградова Елена Петровна

Дата рождения

04.10.77

Номер ПФР

345-303-584 77

Должность

Кассир

Подразделение

Администрация

Начисление з/пл

Месячный оклад

23500

Процент северной надбавки

15

Счет отнесения затрат

26

Общехозяйственные расходы

Оплата труда

Налоги и отчисления

Тип вычета на сотрудника

0 рублей

Количество детей

1

Вычет на одного ребенка

1400 рублей

Прочее

Вид документа

Паспорт гражданина России

Серия, Номер

65 01 657128

Кем выдан

РОВД Ленинского района г.Екатеринбурга

Дата выдачи

29.11.2001

Адрес по регистрации

620547 Свердловская область г.Екатеринбург ул.Малышева д.136 кв.25

Место рождения

Екатеринбург, Свердловская область, Россия

Исходные остатки  

Содержание

Д-т

К-т

Сумма,

руб.

1

Первоначальная стоимость компьютера

01

24000

2

Амортизация компьютера

02

2300

3

Первоначальная стоимость офисного здания

01

786000

4

Амортизация офисного здания

02

3700

5

Незавершенное строительство склада

08

167000

6

Доска обрезная 9 м3 по 1500 руб./м3

10

13500

7

Ткань велюровая 68 пог. м по 58 руб./пог.м

10

3944

8

ДВП 24 листа по 95 руб./лист

10

2280

9

ДСП 6 плит по 268 руб./плит

10

1608

10

Бензин АИ-92 436 литров по 11 руб./л

10

4796

11

Мягкая мебель «Мария» 14 комплектов; фактическая   себестоимость 3590 руб., отпускная цена без НДС 15000 руб.

43

50260

13

Дебиторская задолженность за продукцию ООО «Грань»

62

128000

14

Дебиторская задолженность за продукцию ОАО «Еврохолдинг»

62

26000

15

Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам в УК

75-1

6000

16

Остаток в кассе

50

6260

17

Остаток на расчетном счете

51

172400

18

Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда»

80

200000

19

Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой Лев»

80

200000

20

Нераспределенная прибыль

84

410740

21

Кредиторская задолженность:

   - ООО «Минерал»

60

124000

22

- ООО «Профиль»

60

89370

23

- ОАО «Свердловэнерго»

76

162270

24

- по платежам по НДС

68

49271

25

-   по платежам по Налогу на прибыль в т.ч.

                           - в федеральный бюджет

68

12600

26

                             - в республиканский бюджет

68

18653

27

                             - в местный бюджет

68

1265

28

Задолженность по краткосрочным кредитам в рублях, по договору кредитования:

- на сумму долга ОАО «Северная Казна»

66

100000

29

- на сумму процентов ОАО «Северная Казна»

66

3579

30

Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И.

71

2300

31

Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой Лев»

75-2

12000

 

Журнал хозяйственных операций

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дт

Кт

1

Поступили материалы от ООО «Профиль»

(таблица 3).

- приходный ордер (приложение 1).

4699

2

Отражен НДС по поступившим материалам

845,82

3

Оплачено поставщику за материалы.

- платежное поручение (приложение 2)

5544,82

4

Затребованы и отпущены материалы в производство мягкой мебели (таблица 4).

- требование – накладную (приложение 3)

5

Предприятие реализовало 3 комплекта мягкой мебели   ООО «Стройкомплекс» по цене 15000 рублей (НДС сверху 18%)

- счет (приложение 4)

- товарная накладная (приложение 5)

53100

6

Отражен НДС по реализованной мягкой мебели

- счет-фактура (приложение 6)

8100

7

Получен платеж от покупателя за мебель

53100

8

По Счету-фактуре 111 от 08.02.200_ от ООО «Легион» поступил деревообрабатывающий станок ЧПУ 170-03 в количестве 1 шт., стоимостью 80000 рублей (НДС сверху). Станок предназначен для эксплуатации в основном подразделении для производства всей номенклатуры выпускаемых изделий. МОЛ – директор, срок полезного использования 60 месяцев, счет – 20, способ начисления амортизации – линейный.

80000

9

Отражен НДС по поступившему ОС

14400

10

По акту и счет-фактуре 2 от 08.04. 2000_ за доставку станка были отражены услуги сторонней организации АО «Автотранс» за доставку станка на сумму 3540 ( в т.ч. НДС 18% ).

3000

11

Отражен НДС по услугам

540

12

Введен в эксплуатацию станок

- акт приема-передачи объекта ОС

(приложение 7)

- инвентарная карточка учета объекта ОС

(приложение 8)

83000

13

Оплачено:

ООО «Легион» за станок

94400

ООО «Автотранс» за услуги по доставке станка

3540

14

Реализован компьютер:

- списана первоначальная стоимость

- списана сумма начисленного износа (с учетом износа текущего месяца)

2700

- списана остаточная стоимость

- предъявлен счет покупателю

29500

- выделен НДС по реализованному компьютеру

4500

15

Начислена амортизация по ОС, используемым в основном производстве

8000

16

Начислена амортизация по ОС общепроизводственного назначения

3700

17

Начислена амортизация по ОС общехозяйственного назначения

3540

18

Начислена заработная плата работникам основного производства

35640

19

С сумм заработной платы произведены отчисления на социальные нужды:

- в фонд социального страхования (2,9%)

- в пенсионный фонд (22%)

- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)

20

Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы работников основного производства (без стандартных вычетов)

4633

21

Начислена заработная плата сотрудникам аппарата управления и удержан налог на доходы физических лиц с учетом стандартных вычетов (в соответствии с исходными данными):

- расчетная ведомость (приложение 9)

- Терехову С.И.

- Семенов Р.А.

- Виноградова Е.П.

22

С сумм заработной платы аппарата управления произведены отчисления на социальные нужды:

- в фонд социального страхования (2,9%)

- в пенсионный фонд (22%)

- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)

23

С расчетного счета получено в кассу для выдачи заработной платы

12218

24

Выдана начисленная заработная плата работникам аппарата управления:

- платежная ведомость (приложение 10)

- Терехову С.И.

- Семенов Р.А.

- Виноградова Е.П.

25

Получены наличные деньги с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет

- приходный кассовый ордер (приложение 11)

4000

26

Отражены командировочные расходы по авансовому отчету Терехова С.И. (таблица 5)

- авансовый отчет (приложение 12)

3815

27

Выдано Терехову С.И. в погашение задолженности по командировке

- расходный кассовый ордер (приложение 13)

3815

28

Начислены проценты по полученному ранее краткосрочному кредиту

2800

29

Оплачены расходы по подписке на журнал «Главбух»

467

30

Списана сумма общепроизводственных расходов

31

Списана сумма общехозяйственных расходов на затраты основного производства

32

Из основного производства выпущена мягкая мебель – 25 комплектов

- накладная на передачу готовой продукции в места хранения (приложение 14)

33

Списана себестоимость реализованной мягкой мебели – 3 комплекта ООО «Стройкомплекс»

34

Зачтен НДС по приобретенным и оплаченным материалам, основному средству и услугам

35

Закрытие счета 90 по субсчетам

- 1

- 2

- 3

- 9

36

Закрытие счета 91 по субсчетам

-1

-2

-9

37

Начислен налог на прибыль 20%

38

Произведена реформация баланса

Таблица 3

Поступление материалов от ООО «Профиль»

Наименование материалов

Ед.из.

Кол-во

Цена

Сумма

1

Шурупы

Кг

24

16

384

2

Крепеж угловой

Шт.

70

2,20

154

3

Ручки

Шт.

65

4,80

312

4

Замок для дверок

Шт.

30

6,90

207

5

Скобы

Кг

20

150

3000

6

Декоративные гвозди

Кг

12

36

432

7

Шпагат

М

300

0,70

210

ИТОГО

4 699

-       НДС по поступившим материалам указать сверх цены.

-       Рассчитать стоимость переданных в производство материалов.

Таблица 4

Материалы, переданные в производство

Наименование материалов

Кол-во

Стоимость за единицу, руб.

Сумма, руб.

1

Шурупы

8

2

Крепеж угловой

30

3

Ручки

50

4

Замок для дверок

26

5

Скобы

16

6

Декоративные гвозди

10

7

Шпагат

50

8

Доска обрезная

5

9

Ткань

40

10

ДВП

20

11

ДСП

2

Итого

Х

Х

                                                                                                        Таблица 5

Командировочные расходы

Вид расхода

Сумма

1

Ж-д билет Свердловск – Смоленск

1376

2

Ж-д билет Смоленск – Свердловск

1485

3

Чек 3 на оплату постельного белья

35

4

Чек 20 на оплату постельного белья

35

5

Суточные 8 * 100 рублей

800

6

Проживание 7 * 12 рублей

84

Итого

3815

Задание 1. Составить указанные в журнале хозяйственных операций первичные документы и произвести регистрацию на счетах бухгалтерского учета.

Задание 2. На основании произведенных хозяйственных операций за период составить следующие регистры бухгалтерского учета:

  • кассовая книга
  • журнал- ордер по кредиту счета 50
  • ведомость по дебету счета 50
  • выписка банка по операциям 3, 7, 13, 21, 22
  • журнал-ордер по кредиту счета 51
  • ведомость по дебету счета 51
  • журнал-ордер и ведомость по счету 10 «Материалы» в количественно-суммовой форме.
  • журнал-ордер и ведомость по счету 43 «Готовая продукция» в количественно-суммовой форме.
  • книга покупок по приобретенным и оплаченным ценностям
  • книга продаж

Задание 3.   В учебных целях по всем хозяйственным операциям отразить суммы в сводном журнале-ордере по кредиту разных счетов.

Обратите внимание на то, что по однородным операциям записывается общая сумма на пересечении дебетуемого и кредитуемого счетов. Поэтому сводный журнал-ордер сначала нужно заполнить в черновом варианте, а окончательный вариант переносится в рабочую тетрадь.

Задание 4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Задание 5. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­