Задание:
Составить баланс, составить хозяйственные операции, составить конечный баланс
Счет |
Наименование счета |
Сумма, тыс.руб. |
вариант 3 |
||
01 |
Основные средства |
93 872 |
02 |
Амортизация основных средств |
22 573 |
04 |
Нематериальные активы |
10 |
04 |
Нематериальные активы – НИОКР |
3 570 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
14 954 |
09 |
Отложенные налоговые активы |
4 241 |
10 |
Материалы |
7 163 |
10 |
Материалы – ТЗР |
788 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
1 544 |
20
|
Основное производство |
10 167 |
в том числе продукция А |
10 167 |
|
в том числе продукция Б |
- |
|
43 |
Готовая продукция |
3 956 |
51 |
Расчетные счета |
2 900 |
52 |
Валютные счета |
93 |
55 |
Специальные счета в банках |
- |
58 |
Финансовые вложения |
|
долгосрочные |
10 505 |
|
краткосрочные |
69 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
5 864 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – Авансы выданные |
- |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками – Авансы полученные |
- |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками – НДС с авансов полученных |
- |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
19 537 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
65 627 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
6 539 |
69 |
Расчеты с государственными внебюджетными фондами |
1 746 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
8 521 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
- |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
2 012 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами |
- |
76 |
Расчеты с разными кредиторами |
- |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
- |
80 |
Уставный капитал |
11 421 |
82 |
Резервный капитал |
571 |
83 |
Добавочный капитал – Результаты дооценки внеоборотных активов |
28 231 |
83 |
Добавочный капитал |
15 311 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-46 398 |
86 |
Целевое финансирование |
11 915 |
96 |
Резервы предстоящих расходов – Гарантийный ремонт (долгосрочное оценочное обязательство) |
800 |
96 |
Резервы предстоящих расходов – Резерв на оплату отпусков (краткосрочное оценочное обязательство) |
3 384 |
97 |
Расходы будущих периодов |
- |
98 |
Доходы будущих периодов |
201 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции |
Вариант 3 |
Корр.счета |
Тип ХО |
|
Сумма |
Дебет |
Кредит |
||
1. Оплачена часть краткосрочного кредита с расчетного счета |
9 200 |
|
|
|
2. Получен долгосрочный кредит, который зачислен на расчетный счет |
1 000 000 |
|
|
|
3. Получены материалы от поставщиков |
||||
стоимость материалов |
65 000 |
|
|
|
НДС |
??? |
|
|
|
4. Получены акт выполненных услуг и счет-фактура от транспортной организации за доставку материалов |
||||
стоимость услуг |
3300 |
|
|
|
НДС |
??? |
|
|
|
5. Согласно транспортной накладной ТОРГ-12 и счету-фактуре поступило оборудование, не требующее монтажа |
||||
стоимость оборудования |
1 242 867 |
|
|
|
НДС |
??? |
|
|
|
6. Получены первичные документы от транспортной организации за доставку, разгрузку оборудования |
||||
стоимость услуги |
15600 |
|
|
|
НДС |
? |
|
|
|
7. Подписаны документы о выполнении пуско-наладочных работ сторонней организацией |
||||
стоимость услуги |
12 360 |
|
|
|
НДС |
? |
|
|
|
8. По акту приема-передачи введено в эксплуатацию поступившее оборудование (1242867+15600+12360) |
? |
|
|
|
9. За текущий месяц начислена амортизация по: |
||||
производственному оборудованию, на котором выпускается изделие А |
4 233 |
|
|
|
производственному оборудованию, на котором выпускается изделие Б |
2 677 |
|
|
|
зданию цеха предприятия |
7 621 |
|
|
|
зданию администрации организации и основных средств, используемых в целях управления предприятием |
8 710 |
26 |
02 |
А(+) А(-) I |
нематериальным активам, используемым в целях управления предприятием |
230 |
|
|
|
10. На основании требований и лимитно-заборных карт отпущены со склада в производство материалы на: |
||||
производство изделия А |
33 600 |
|
|
|
производство изделия Б |
32 000 |
|
|
|
обслуживание оборудования и прочие нужды цеха |
4 800 |
|
|
|
нужды управления предприятием |
3 200 |
|
|
|
11. Списывается часть ТЗР, относящихся к материалам, отпущенным на:
|
||||
числовое значение |
4173 |
|
|
|
производство изделия А |
1905 |
|
|
|
производство изделия Б |
1814 |
|
|
|
обслуживание оборудования и прочие нужды цеха |
273 |
|
|
|
нужды управления предприятием |
181 |
|
|
|
12. Согласно расчетной ведомости начислена заработная плата |
||||
производственным рабочим за изготовление изделия А |
24 780 |
|
|
|
производственным рабочим за изготовление изделия Б |
25 000 |
|
|
|
рабочим, обслуживающим оборудование |
12 640 |
|
|
|
прочему персоналу основных цехов |
10 780 |
|
|
|
администрации предприятия |
52 800 |
|
|
|
13. Произведены отчисления страховых взносов от начисленной заработной платы (суммы рассчитать) и отнесены на: |
||||
затраты по изготовлению изделия А |
|
|
|
|
ПФ РФ 22% |
|
|
|
|
ФОМС 5,1% |
|
|
|
|
ФСС 2,9% |
|
|
|
|
затраты по изготовлению изделия Б |
|
|
|
|
ПФ РФ 22% |
|
|
|
|
ФОМС 5,1% |
|
|
|
|
ФСС 2,9% |
|
|
|
|
ОПР |
|
|
|
|
ПФ РФ 22% |
|
|
|
|
ФОМС 5,1% |
|
|
|
|
ФСС 2,9% |
|
|
|
|
ОХР |
|
|
|
|
ПФ РФ 22% |
|
|
|
|
ФОМС 5,1% |
|
|
|
|
ФСС 2,9% |
|
|
|
|
14. Произведены удержания из заработной платы работников предприятия |
|
|
|
|
налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
15. Перечислены денежные суммы (заработная плата) на специальный карточный счет (счет 55) |
109620 |
|
|
|
16. Зачислена заработная плата работникам на лицевые счета |
109620 |
|
|
|
17. Получены счета-фактуры за аренду офиса предприятия |
||||
стоимость услуги |
15000 |
|
|
|
НДС |
??? |
|
|
|
18. Списываются общепроизводственные расходы пропорционально основной заработной плате производственных рабочих |
||||
Доля заработной платы работников, приходящаяся на продукцию вида А |
|
|
|
|
Доля заработной платы работников, приходящаяся на продукцию вида Б |
|
|
|
|
на затраты по изготовлению изделия А |
|
|
|
|
на затраты по изготовлению изделия Б |
|
|
|
|
19. Списываются общехозяйственные расходы пропорционально основной заработной плате производственных рабочих |
||||
по изделию А |
|
|
|
|
по изделию Б |
|
|
|
|
20. По ведомости выпуска готовой продукции, выпущенная из основного производства готовая продукция, принята на склад по фактической себестоимости (сумму рассчитать), если остатки незавершенного производства составили: |
||||
по изделию А |
|
|
|
|
по изделию Б |
|
|
|
|
1. Изделие А |
|
|
|
|
2. Изделие Б |
|
|
|
|
21. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы по отгруженной продукции по рыночной цене с учетом НДС |
523 094 |
|
|
|
22. Одновременно списывается фактическая себестоимость отгруженной готовой продукции |
346 000 |
|
|
|
23. Начислен НДС (18%) от суммы реализуемой продукции |
79794 |
|
|
|
24. Приняты счет-фактура и акт оказанных услуг от транспортной организации за доставку продукции до покупателя |
||||
стоимость услуг |
14600 |
|
|
|
НДС |
2628 |
|
|
|
25. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализуемой продукции |
14 600 |
|
|
|
26. Выявляется финансовый результат от продажи продукции |
82700 |
|
|
|
27. Поступила частичная оплата за реализуемую продукцию |
300 000 |
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ПЕРИОД
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
01 |
Основные средства |
93 872 000 |
|
|
|
|
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
22 573 000 |
|
|
|
|
|
04 |
Нематериальные активы |
10 000 |
|
|
|
|
|
|
04 |
Нематериальные активы – НИОКР |
3 570 000 |
|
|
|
|
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
1 000 |
|
|
|
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
14 954 000 |
|
|
|
|
|
|
09 |
Отложенные налоговые активы |
4 241 000 |
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
7 163 000 |
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы – ТЗР |
788 000 |
|
|
|
|
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
1 544 000 |
|
|
|
|
|
|
20-1 |
Основное производство продукция А |
10 167 000 |
|
|
|
|
|
|
20-2 |
Основное производство продукция В |
0 |
|
|
|
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчетные счета |
|
|
|
|
|
|
|
52 |
Валютные счета |
|
|
|
|
|
|
|
55 |
Специальные счета в банках |
|
|
|
|
|
|
|
58 |
Финансовые вложения (долгосрочные ) |
|
|
|
|
|
|
|
58 |
Финансовые вложения (краткосрочные ) |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
6 539 000 |
|
|
|
|
|
69 |
Расчеты с государственными внебюджетными фондами |
|
1 746 000 |
|
|
|
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
8 521 000 |
|
|
|
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
2 012 000 |
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
11 421 000 |
|
|
|
|
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
82 |
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
83 |
Добавочный капитал – Результаты дооценки внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
83 |
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
86 |
Целевое финансирование |
|
|
|
|
|
|
|
90 |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов – Гарантийный ремонт (долгосрочное оценочное обязательство) |
|
|
|
|
|
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов – Резерв на оплату отпусков (краткосрочное оценочное обязательство) |
|
|
|
|
|
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
202 242 000 |
202 242 000 |
|
|
|
|
|
Составим баланс на начало периода
Составим баланс на конец периода