Счет

Наименование счета

Сумма, тыс.руб.

вариант 3

01

Основные средства

93 872

02

Амортизация основных средств

22 573

04

Нематериальные активы

10

04

Нематериальные активы – НИОКР

3 570

05

Амортизация нематериальных активов

1

08

Вложения во внеоборотные активы

14 954

09

Отложенные налоговые активы

4 241

10

Материалы

7 163

10

Материалы – ТЗР

788

19

НДС по приобретенным ценностям

1 544

20

Основное производство

10 167

в том числе продукция А

10 167

в том числе продукция Б

-

43

Готовая продукция

3 956

51

Расчетные счета

2 900

52

Валютные счета

93

55

Специальные счета в банках

-

58

Финансовые вложения

долгосрочные

10 505

краткосрочные

69

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

5 864

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками – Авансы выданные

-

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

-

62

Расчеты с покупателями и заказчиками – Авансы полученные

-

62

Расчеты с покупателями и заказчиками – НДС с авансов полученных

-

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

19 537

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

65 627

68

Расчеты по налогам и сборам

6 539

69

Расчеты с государственными внебюджетными фондами

1 746

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

8 521

71

Расчеты с подотчетными лицами

-

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

2 012

76

Расчеты с разными дебиторами

-

76

Расчеты с разными кредиторами

-

77

Отложенные налоговые обязательства

-

80

Уставный капитал

11 421

82

Резервный капитал

571

83

Добавочный капитал – Результаты дооценки внеоборотных активов

28 231

83

Добавочный капитал

15 311

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-46 398

86

Целевое финансирование

11 915

96

Резервы предстоящих расходов – Гарантийный ремонт (долгосрочное оценочное обязательство)

800

96

Резервы предстоящих расходов – Резерв на оплату отпусков (краткосрочное оценочное обязательство)

3 384

97

Расходы будущих периодов

-

98

Доходы будущих периодов

201

Содержание хозяйственной операции

Вариант 3

Корр.счета

Тип ХО

Сумма

Дебет

Кредит

1. Оплачена часть краткосрочного кредита с расчетного счета

9 200

2. Получен долгосрочный кредит, который зачислен на расчетный счет

1 000 000

3. Получены материалы от поставщиков  

стоимость материалов

65 000

НДС

???

4. Получены акт выполненных услуг и счет-фактура от транспортной организации за доставку материалов

стоимость услуг

3300

НДС

???

5. Согласно транспортной накладной ТОРГ-12 и счету-фактуре поступило оборудование, не требующее монтажа

стоимость оборудования

1 242 867

НДС

???

6. Получены первичные документы от транспортной организации за доставку, разгрузку оборудования

стоимость услуги

15600

НДС

?

7. Подписаны документы о выполнении пуско-наладочных работ сторонней организацией

стоимость услуги

12 360

НДС

?

8. По акту приема-передачи введено в эксплуатацию поступившее оборудование (1242867+15600+12360)

?

9. За текущий месяц начислена амортизация по:

производственному оборудованию, на котором выпускается изделие А

4 233

производственному оборудованию, на котором выпускается изделие Б

2 677

зданию цеха предприятия

7 621

зданию администрации организации и основных средств, используемых в целях управления предприятием

8 710

26

02

А(+) А(-) I

нематериальным активам, используемым в целях управления предприятием

230

10. На основании требований и лимитно-заборных карт отпущены со склада в производство материалы на:

производство изделия А

33 600

производство изделия Б

32 000

обслуживание оборудования и прочие нужды цеха

4 800

нужды управления предприятием

3 200

11. Списывается часть ТЗР, относящихся к материалам, отпущенным на:

числовое значение

4173

производство изделия А

1905

производство изделия Б

1814

обслуживание оборудования и прочие нужды цеха

273

нужды управления предприятием

181

12. Согласно расчетной ведомости начислена заработная плата

производственным рабочим за изготовление изделия А

24 780

производственным рабочим за изготовление изделия Б

25 000

рабочим, обслуживающим оборудование

12 640

прочему персоналу основных цехов

10 780

администрации предприятия

52 800

13. Произведены отчисления страховых взносов от начисленной заработной платы (суммы рассчитать) и отнесены на:

затраты по изготовлению изделия А

ПФ РФ 22%

ФОМС 5,1%

ФСС 2,9%

затраты по изготовлению изделия Б

ПФ РФ 22%

ФОМС 5,1%

ФСС 2,9%

ОПР

ПФ РФ 22%

ФОМС 5,1%

ФСС 2,9%

ОХР

ПФ РФ 22%

ФОМС 5,1%

ФСС 2,9%

14. Произведены удержания из заработной платы работников предприятия

налог на доходы физических лиц

15. Перечислены денежные суммы (заработная плата) на специальный карточный счет (счет 55)

109620

16. Зачислена заработная плата работникам на лицевые счета

109620

17. Получены счета-фактуры за аренду офиса предприятия 

стоимость услуги

15000

НДС

???

18. Списываются общепроизводственные расходы пропорционально основной заработной плате производственных рабочих

Доля заработной платы работников, приходящаяся на продукцию вида А

Доля заработной платы работников, приходящаяся на продукцию вида Б

на затраты по изготовлению изделия А

на затраты по изготовлению изделия Б

19. Списываются общехозяйственные расходы пропорционально основной заработной плате производственных рабочих

по изделию А

по изделию Б

20. По ведомости выпуска готовой продукции, выпущенная из основного производства готовая продукция, принята на склад по фактической себестоимости (сумму рассчитать), если остатки незавершенного производства составили:

по изделию А

по изделию Б

1. Изделие А

2. Изделие Б

21. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы по отгруженной продукции по рыночной цене с учетом НДС

523 094

22. Одновременно списывается фактическая себестоимость отгруженной готовой продукции

346 000

23. Начислен НДС (18%) от суммы реализуемой продукции

79794

24. Приняты счет-фактура и акт оказанных услуг от транспортной организации за доставку продукции до покупателя

стоимость услуг

14600

НДС

2628

25. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализуемой продукции

14 600

26. Выявляется финансовый результат от продажи продукции

82700

27. Поступила частичная оплата за реализуемую продукцию

300 000

ИТОГО

Номер счета

Наименование

счета

Сальдо на начало

Оборот за месяц

Сальдо на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

93 872 000

02

Амортизация основных средств

22 573 000

04

Нематериальные активы

10 000

04

Нематериальные активы – НИОКР

3 570 000

05

Амортизация нематериальных активов

1 000

08

Вложения во внеоборотные активы

14 954 000

09

Отложенные налоговые активы

4 241 000

10

Материалы

7 163 000

10

Материалы – ТЗР

788 000

19

НДС по приобретенным ценностям

1 544 000

20-1

Основное производство продукция А

10 167 000

20-2

Основное производство продукция В

0

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

43

Готовая продукция

44

Расходы на продажу

51

Расчетные счета

52

Валютные счета

55

Специальные счета в банках

58

Финансовые вложения (долгосрочные )

58

Финансовые вложения (краткосрочные )

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68

Расчеты по налогам и сборам

6 539 000

69

Расчеты с государственными внебюджетными фондами

1 746 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

8 521 000

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

2 012 000

80

Уставный капитал

11 421 000

Номер счета

Наименование

счета

Сальдо на начало

Оборот за месяц

Сальдо на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

82

Резервный капитал

83

Добавочный капитал – Результаты дооценки внеоборотных активов

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

86

Целевое финансирование

90

Продажи

96

Резервы предстоящих расходов – Гарантийный ремонт (долгосрочное оценочное обязательство)

96

Резервы предстоящих расходов – Резерв на оплату отпусков (краткосрочное оценочное обязательство)

98

Доходы будущих периодов

99

Прибыли и убытки

ИТОГО

202 242 000

202 242 000