Задание:
- Открыть синтетические счета и записать в них остатки на 1 февраля 201_г.
- Составить бухгалтерские проводки за февраль в журнале операций.
- Определить недостающие суммы к операциям, произвести расчёты.
- Сделать разноску по счетам, подсчитать обороты и вывести остатки на 1 марта 201_г.
- Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
- Составить бухгалтерский баланс на конец отчётного периода (на 1 марта 201_г.).
Исходные данные
Остатки по синтетическим счетам на 1 февраля 201_г. (в руб.)
|
№ |
Наименование счетов |
Номер варианта |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
01 |
Основные средства |
850 000 |
860 000 |
870 000 |
880 000 |
890 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
200 000 |
210 000 |
220 000 |
230 000 |
240 000 |
|
04 |
Нематериальные активы |
150 000 |
155 000 |
160 000 |
170 000 |
180 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
45 200 |
46 300 |
47 400 |
48 500 |
49 600 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
560 000 |
570 000 |
580 000 |
590 000 |
595 000 |
|
10 |
Материалы |
145 000 |
150 500 |
161 000 |
165 000 |
170 000 |
|
20 |
Основное производство |
30 500 |
31 500 |
32 500 |
33 500 |
34 500 |
|
43 |
Готовая продукция |
205 000 |
210 000 |
215 000 |
220 000 |
225 000 |
|
50 |
Касса |
1 500 |
2 000 |
2 500 |
3 000 |
3 500 |
|
51 |
Расчётные счета |
280 000 |
290 000 |
300 000 |
310 000 |
320 000 |
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
125 000 |
130 000 |
140 000 |
150 000 |
160 000 |
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
130 000 |
140 000 |
145 000 |
150 500 |
160 500 |
|
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
320 000 |
330 000 |
340 000 |
350 000 |
360 000 |
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
50 000 |
50 500 |
51 500 |
52 500 |
53 000 |
|
69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
10 500 |
10 800 |
11 100 |
11 300 |
11 500 |
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
120 500 |
130 500 |
140 500 |
150 000 |
155 000 |
|
71 |
Расчёты с подотчётными лицами (дебетовое сальдо) |
600 |
700 |
800 |
850 |
900 |
|
76 |
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
20 500 |
21 000 |
21 500 |
22 000 |
22 500 |
|
|
(кредитовое сальдо) |
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
669 600 |
676 800 |
679 700 |
681 650 |
689 900 |
|
82 |
Резервный капитал |
200 200 |
200 300 |
200 400 |
200 500 |
200 600 |
|
83 |
Добавочный капитал |
305 000 |
306 500 |
307 000 |
307 500 |
308 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
100 200 |
100 500 |
100 600 |
100 700 |
100 800 |
|
96 |
Резерв предстоящих расходов |
85 900 |
86 500 |
87 100 |
88 200 |
88 500 |
|
99 |
Прибыли и убытки (кредитовое сальдо) |
100 000 |
110 000 |
120 000 |
130 000 |
140 000 |
Хозяйственные операции за февраль 201 __ г.
|
№ п/п |
Документы и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
|||||||
|
Дт |
Кт |
|||||||||
|
1. |
Приходный кассовый ордер. Выписка из расчётного счёта. Получено на командировочные расходы |
125 000 |
||||||||
|
2. |
Расходный кассовый ордер. Выдано техническому директору на командировочные расходы |
25 000 |
||||||||
|
3. |
Авансовый отчёт технического директора Утвержден авансовый отчёт по командировке |
20 500 |
||||||||
|
4. |
Приходный кассовый ордер. Внесён в кассу остаток неиспользованного аванса |
? |
||||||||
|
5. |
Выписка из расчётного счёта. Перечислено с расчётного счёта: а) налог на доходы физических лиц б) налог на добавленную стоимость в) задолженность поставщикам Итого: |
15 500 10 200 30 100 ? |
||||||||
|
6. |
Выписка из расчётного счёта. Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка |
110 000 |
||||||||
|
7. |
Счёт, платёжное требование. Акцептован счёт поставщика за материалы: а) покупная стоимость б) НДС Итого: |
40 500 ? ? |
||||||||
|
8. |
Счёт, платёжное требование Акцептован счёт транспортной организации за доставку материалов: а) стоимость доставки б) НДС Итого: |
3 500 ? ? |
|
|
||||||
|
9. |
Расходный кассовый ордер Выплачена заработная плата работникам |
100 000 |
|
|
||||||
|
10. |
Лимитно-заборная карта. Отпущены со склада материалы за отчётный месяц по учётным ценам: а) на производственные нужды б) на общехозяйственные нужды Итого: Расчёт бухгалтера. Списывается сумма ТЗР, относящаяся к израсходованным материал (10% ТЗР): а) на производственные нужды б) на общехозяйственные нужды Итого: |
65 000 21 500 ? ? ? ? |
||||||||
|
11. |
Расчётная ведомость. Начислена заработная плата: а) рабочим за изготовление продукции б) руководителям, специалистам общехозяйственного назначения Итого: |
150 500 85 700 ? |
||||||||
|
12. |
Справка бухгалтерии. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от начисленной заработной платы: а) рабочим за изготовление продукции б) руководителям, специалистам общехозяйственного назначения Итого: |
? ? ? |
||||||||
|
13. |
Расчётно-платёжная ведомость. Произведены удержания из сумм начисленной заработной платы а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным документам Итого: |
30 706 15 800 ? |
||||||||
|
14. |
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация по основным средствам: а) общехозяйственного назначения |
1 890 |
|
|
||||||
|
15. |
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация со стоимости нематериальных активов (отнесена на счёт 26 "Общехозяйственные расходы") |
950 000 |
||||||||
|
16. |
Счёт-фактура. Акцептован счёт поставщика за потребляемую электроэнергию: а) основными производственными цехами б) подразделениями общехозяйственного назначения Итого: |
10 200 8 600 ? |
||||||||
|
17. |
Выписка из расчётного счёта. Перечислено в погашение задолженности поставщику за материалы (оп.7) |
? |
||||||||
|
18. |
Акт списания основных средств. Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленного износа в) остаточная стоимость г) стоимость материалов, оприходованных от демонтажа д) определить и списать финансовый результат |
65 800 52 600 ? 1 900 ? |
||||||||
|
19. |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы |
? |
||||||||
|
20. |
Накладная. Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической себестоимости (остаток на 1 марта – 20 000 руб.) |
? |
||||||||
|
21. |
Накладная, счёт-фактура Предъявлены платежные документы по сданной заказчику продукции по продажной цене |
649 000 |
||||||||
|
22. |
Счёт. Принят к оплате счёт транспортной организации за перевозку продукции: а) стоимость перевозки б) НДС Итого: |
5 650 ? ? |
|
|
||||||
|
23. |
Справка бухгалтерии. Списывается фактическая себестоимость проданной продукции |
? |
||||||||
|
24. |
Справка бухгалтерии. Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (списать сумму полностью) |
? |
||||||||
|
25. |
Справка бухгалтерии. Начислен НДС по проданной продукции |
? |
||||||||
|
26. |
Справка бухгалтерии. Выявлен и списывается финансовый результат от продажи продукции |
? |
||||||||
Журнал хозяйственных операций составить по форме
|
№ п/п |
Наименование документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
||
|
частная |
общая |
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Оборотную ведомость по счетам синтетического учёта составить по форме
|
№ п/п |
Номер и наименование счета |
Сальдо на начало |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Оборотная ведомость служит основанием для составления бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс составить на типовом бланке по форме №1 "Бухгалтерский баланс».