Открыть синтетические счета и записать в них остатки на 1 марта 201_г.
Составить бухгалтерские проводки за март в журнале операций.
Определить недостающие суммы к операциям, произвести расчёты.
Сделать разноску по счетам, подсчитать обороты и вывести остатки на 1 марта 201_г.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Составить бухгалтерский баланс на конец отчётного периода (на 1 апреля 201_г.).
Таблица 1 Остатки по синтетическим счетам на 01.03.2016 г. по ОАО «Альфа»
|
Наименование счета |
Сумма, рубли |
|
01 «Основное средства» |
1 800 000 |
|
02 «Амортизация основных средств» |
482100 |
|
10 «Материалы» |
40000 |
|
50 «Касса» |
5000 |
|
51 «Расчетные счета» |
260000 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
81900 |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
54000 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
120000 |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
25000 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
96000 |
|
71 «расчеты с подотчетными лицами» |
6000 |
|
80 «Уставной капитал» |
1070000 |
|
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
290000 |
Таблица 2 Журнал хозяйственных операций ОАО «Альфа» за март месяц 200_г.
|
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, рубли |
Корреспонденция |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1. Принято к оплате счета-фактуры №32 от 11.03.2016г. РТП №5 за запасные части к тракторам. |
26000
|
|
|
|
|
Учтен НДС по поступившим от РТП №5 запасным частям 26000*18/100 |
4680 |
|
|
|
|
2.Лимитно-заборная карта №21 от 12.03.2016г. Отпущены материалы на основное производство |
34000 |
|
|
|
|
3.Выписка с расчетного счета от12.03.2016г. 3.1Платежное поручение №36 от 12.03.2016г. Поступило на расчетный счет от ОАО «Заря» за услуги 3.2 Денежный чек, приходной кассовый ордер №18 от 12.03.2016г. Поступило в кассу предприятия денег для выплаты заработанной платы за прошлый месяц |
50000
96000 |
|
|
|
|
4.Авансовый отчет №11 от 12.03.2016г. Поступили материалы от подотчетного лица Машкова Ю.И. |
5000
|
|
|
|
|
Учтен НДС по поступившим от подотчетного лица материалам |
900 |
|
|
|
|
5.Расходный кассовый ордер №36 от 12.03.2016г. Выдана сумма под отчет на хозяйственные расходы Петрову Б.И. |
4500 |
|
|
|
|
6.Платежная ведомость №5 от 12.03.2016г. Выдана заработанная плата за прошлый месяц. |
91000 |
|
|
|
|
7. Выписка с расчетного счета от 15.03.2010г. Платежное поручение №31 от 15.03.2016г. Оплачен счет РТП №5 за запасные части. Платежное поручение №32 от 15.03.2016г. Перечислена задолженность в бюджет по налогу на доходы физических лиц. Платежное поручение №33 от 15.03.2016г. Перечислена задолженность по НДС. Платежное поручение №34 от 15.03.2016г. Перечислена задолженность по налогу на имущество. Платежное поручение №35 от 15.03.2016г. Перечислена задолженность по единому социальному налогу. Объявление на взнос наличными №9 от 15.03.2016г., расходный кассовый ордер №37 от 15.03.2016г., ведомость депонированной (96000-91000) |
30680
10400
80600
29000
25000
5000 |
|
|
|
|
Заработанной платы №1 от 15.03.2016г. Возвращена на расчетный счет неполученная заработанная плата |
5000 |
|
|
|
|
8. Авансовый отчет №12 от 18.03.2016г. Израсходована подотчетная сумма Петровым Б.И. для основного производства |
3500 |
|
|
|
|
9.Приходный кассовый ордер №19 от 18.01.2016г. Возвращена в кассу Петровым В.И. неиспользованная подотчетная сумма |
? |
|
|
|
|
10. Принята к оплате счет-фактура №48 от 24.03.2016г. ОАО «Домострой» за строительные материалы. |
32000
|
|
|
|
|
Учтен НДС по поступившим от ОАО «Домострой» за строительные материалы |
? |
|
|
|
|
11. Ведомость начисления амортизации за март. Начислена амортизация по основным средствам основного производства. |
8000 |
|
|
|
|
12. Расчетно-платежная ведомость №3 за март. Начислена заработанная плата работникам предприятия. Начислен налог на доходы физических лиц. |
82000 9100 |
|
|
|
|
Начислен единый социальный налог
|
? |
|
|
|
|
13. Справка бухгалтерии от30.03.2016г. Начислен налог на имущество |
28000 |
|
|
|
|
14.Требование – накладная №9 от 30.03.2016г. Поступила на склад готовая продукция из основного производства |
110000 |
|
|
|
|
15.Счет-фактура №6 от 30.03.2016г. Начислена задолженность ОАО «Мираж» за реализованную продукцию. |
178000
|
|
|
|
|
Начислен НДС от суммы выручки за реализованную продукцию
|
? |
|
|
|
|
16. Накопительная ведомость по отгрузке готовая продукции за март. Списывается фактическая себестоимость готовая продукции |
100000 |
|
|
|
|
17.Справка бухгалтерии от 31.03.2016г. Произведен зачет по НДС |
11340 |
|
|
|
|
18. Справка бухгалтерии от 31.03.2016г. Определяется финансовый результат от реализации готовой продукции. |
50847 |
|
|
|
|
19.Справка бухгалтерии от 31.03.2016г. Начислен налог на прибыль |
? |
|
|
|
|
20. Справка бухгалтерии от 31.03.2016г. Учтена нераспределенная прибыль |
? |
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
Таблица 3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам ОАО «Альфа» за март 2016.
|
№ счета |
Сальдо на 01.03.2016г. |
Оборот за март 2016г. |
Сальдо на 01.04.2016г. |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
01 |
1 800 000 |
|
|
|
1 800 000 |
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
40 000 |
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
5 000 |
|
|
|
|
|
|
51 |
260 000 |
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
62 |
54 000 |
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
6 000 |
|
|
|
|
|
|
76 |
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №1
по счету 50 «Касса» ОАО «Альфа» за март 2016г.
с кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов
|
Дата |
Номера счетов |
Итого |
|||
|
|
№71 |
№70 |
№51 |
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
Ведомость
по счету 50 «Касса» ОАО «Альфа» за март 2016г
Сальдо на начало месяца________________
|
Дата |
Номера счетов |
Итого |
|||
|
|
№51 |
№71 |
№ |
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца________________
Журнал-ордер №2
по счету 51 «Расчетные счета» ОАО «Альфа» за март 2016г.
с кредита счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов
|
Дата |
Номера счетов |
Итого |
|||
|
|
№50 |
№60 |
68№ |
№69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
Ведомость
по счету 51 «Расчетные счета» ОАО «Альфа» за март 2016г
Сальдо на начало месяца________________
|
Дата |
Номера счетов |
Итого |
|||
|
|
№62 |
№50 |
№71 |
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца________________
Журнал-ордер №3
по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ОАО «Альфа» за март 2016г.
остаток на начало года
|
ФИО подотчетного лица |
Дата возникновение задолженности |
Дт |
Кт |
Дата |
Выдано под отчет Корреспондирующий счет |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
|
Продолжение журнала-ордера №3
с кредита счета 71 в дебет счетов
|
Номера счетов |
итого |
Остаток на конец месяца |
|||
|
№10 |
№19 |
№20 |
№50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №4
по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ОАО «Альфа» за март 2016г.
|
Наименование поставщика |
Сальдо на начало |
С кредита счета на дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||||
|
Дт |
Кт |
№10 |
№19 |
№ |
№ |
№ |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение журнала- ордера №4
|
|
В дебет счета 60 с кредита счетов |
Итого по дебету |
Сальдо на конец |
||
|
|
№51 |
№ |
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №5
по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ОАО «Альфа» за март 2016г.
«Альфа» за март 2016г.
|
Наименование покупателя |
Сальдо на начало |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец |
||||||
|
Дт |
Кт |
Корсчет |
сумма |
№51 |
№ |
№ |
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №6
по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» ОАО «Альфа» за март 2016г.
|
налоги |
Сальдо на начало |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец |
|||||||
|
Дт |
Кт |
корсчет |
сумма |
№99 |
№90 |
№70 |
№20 |
Дт |
Кт |
|||
|
НДФЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС, (19 счет) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №7
по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ОАО «Альфа» за март 2016г.
|
налоги |
Сальдо на начало года |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец |
||||||
|
Дт |
Кт |
корсчет |
сумма |
№20 |
№ |
№ |
№ |
|
Дт |
Кт |
|
|
ЕСН |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №8
по счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ОАО «Альфа» за март 2016г.
|
Дата |
Сальдо на начало |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо на конец |
||||||
|
Дт |
Кт |
корсчет |
сумма |
№20 |
№ |
№ |
№ |
|
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №9
по счетам 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция» ОАО «Альфа» за март 2016г.
|
Дт |
Кт |
№60 |
№71 |
№10 |
№02 |
№70 |
№69 |
№68 |
№20 |
№ |
Оборот по Дт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер №10
по счетам 90 «Продажи», 99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ОАО «Альфа» за март 2016г.
|
Дт |
Кт |
№68 |
№43 |
№99 |
№84 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Оборот по Дт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 Баланс ОАО «Альфа» на 01.04.2016г.
|
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
|
1.Внеоборотные активы |
|
|
3.Капитал и резервы |
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
Итого по разделу 3 |
|
|
|
2.Оборотные активы |
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Итого по разделу 2 |
|
|
Итого по разделу 4 |
|
|
|
|
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 5 |
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|