Задание
- Заполните журнал хозяйственных операций за I, II, III и IV кварталы; откройте субсчета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»: 68.НДС, 68.НДФЛ, 68.Налог на прибыль, 68.налог на имущество.
- Составите оборотно-сальдовые ведомости за I, II, IIIи IV кварталы.
- Присвойте приходным и расходным ордерам номер.
- Заполните приходные и расходные кассовые ордера за I квартал (Приложение 2 и 3);
- Заполните журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров за год (Приложение 4).
- Зполните кассовую книгу I квартал (Приложение 5) лимит остатка наличных денег в кассе - 117000 рублей;
- Заполните платежные поручения за январь (Приложение 7).
Реквизиты нашей организации:
Название: ОАО «БАРС»
Адрес: г. Москва, ул. Стромынка, д. 19 корп.2.
Банковские реквизиты: р/с 40702810600110006144 в Филиале Южный ОАО "Уралсиб" г. Моства, к/с 30101810400000000700, БИК 040349700, ИНН/КПП 7705108630/ 770002001
Исходные данные:
ОАО «Материалы» - за приобретенные материалы поступившие на оптовый склад.
Реквизиты:
Адрес: 563789, г. Красногорск, ул. Красная д. 17а
ИНН: 7705071008
КПП: 770501001
Сч. №: 40702810312000000248
Банк получателя: КБ «ВТБ-24» г. Москва. БИК: 044583001
к/с: 30101810100000000868
ООО «Стрела» - за доставку готовой продукции
Реквизиты:
Адрес: 399876г. Москва, Проспект Вернадского, д. 14
ИНН: 7703122485
КПП: 770301001
Сч. №40702810500001009001
Банк получателя: КБ «Уралсиббанк» г. Москва БИК: 044525716
к/с: 30101810100000011111
Банк получателя
ГРКЦ ГУ Банка России по Московской области г. Москва
БИК046614783
ИНН 7731202344
КПП 773101001
Сч. №40101810200000055335
Управление федерального казначейства по Московской области
Получатель
18210202030061000160 / 75212000000
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Банк получателя
ГРКЦ ГУ Банка России по Московской области г. Москва
БИК 043469001
ИНН 4401005123
КПП 773101001
Сч. №40101810700000010006
Отделение Фонда социального страхования Российской Федерации
по Московской области
Получатель
39310202090071000160 / 34401000000
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за ________ 20__г.
Банк получателя
Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва 705
БИК 044583001
ИНН 7703363868
КПП 770301001
Сч. № 40101810800000010041
УФК по г. Москве (для ГУ - Отделения ПФР по г. Москве и Московской области)
Получатель
39310202090071000160 / 34401000000
Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за _______ 20__г.
- Заполните:
- командировочное удостоверение (приложение 8);
- приказ о направлении работника в командировку (приложение 9);
- служебное задание (приложение 10);
- авансовый отчет за 09 июля (приложение11).
Исходные данные:
Помощника бухгалтера Орлова Владимира Федоровича направляют в командировку на повышение квалификации (обучение программе 1C:Бухгалтерия) в Санкт-Петербург по 18 июня по 09 июля в ООО СофтБаланс за 8260 руб., по окончании обучения получен сертификат. Билеты туда и обратно 5200 руб., чек ККМ на оплату услуг гостиницы
суточные 700, проездные билеты метро на сумму 2140.
- Заполните акты приемки основных средств и инвентарную карточку (Приложение12,13);
8 февраля предприятие приобрело холодильник для использования сотрудниками АУП в целях хранения продуктов и обедов, заводской номер R 0001866, № паспорта DFG7) фирмы SAMSUNG (Южная Корея) стоимостью 83780 (в т.ч. НДС 18%). Доставка холодильника – 12980 (в т.ч. НДС 18%). Оприходован на склад кладовщиком Колосовым Е.Е. Комиссия по приему передаче холодильника: генеральный директор Иванникова М.Ю., директор Шершенко А.А. гл.бухгалтер Арсеньев П.А. Комиссия пришла к выводу что объект отвечает всем техническим условиям указанным в паспорте и без доработки вводится в эксплуатацию. Холодильник относится к 5 амортизационной группе поэтому срок его полезного использования 8 лет. Амортизация начисляется линейным методом.
11 февраля акт утвержден ген. Директором.
Реквизиты продавца: ООО «М.Видео», г. Москва, ул. Садовая-Спасская, 3, с.3, р/сч. 40702881000078000111 в сбербанке, Москва,ОКПО 4780222.
- Составите годовую бухгалтерскую отчетность и приложения к ней (Приложение14,15,16,17);
- Проведите анализ годовой бухгалтерской отчетности, заполнив таблицы приложений 18-25.
Таблица 1
ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ
|
№ и наименование счета |
Остаток на 31.12.2014 |
Остаток на 31.12.2015 |
||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
01 «Основные средства» |
1 490 000 |
|
1 490 000 |
|
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
158 880 |
|
302 760 |
|
04 «Нематериальные активы» |
130 000 |
|
130 000 |
|
|
05 «Амортизация нематериальных активов» |
|
14 100 |
|
27 300 |
|
10 «Материалы» |
125 000 |
|
90 900 |
|
|
14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» |
|
10 000 |
|
|
|
16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» |
48 000 |
|
|
10890 |
|
19 «НДС по приобретенным ценностям» |
46 000 |
|
0 |
|
|
20 «Основное производство» |
56 000 |
|
51 800 |
|
|
26 «Общехозяйственные расходы» |
30 000 |
- |
|
|
|
43 «Готовая продукция» |
55 000 |
|
43 500 |
|
|
44 «Расходы на продажу» |
14 000 |
|
|
|
|
50 «Касса» |
7 000 |
|
4 660 |
|
|
51 «Расчетный счет» |
330 000 |
|
621 000 |
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
20 000 |
|
|
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
30 000 |
|
|
|
|
63 «Резервы по сомнительным долгам» |
|
20 000 |
|
|
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
|
|
|
|
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и замам» |
- |
181 902 |
|
130 000 |
|
68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» |
|
20 000 |
|
19 370 |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
15 000 |
|
53 540 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
44 118 |
|
141 400 |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
12 000 |
|
|
|
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
- |
- |
|
|
|
75 «Расчеты с учредителями» |
- |
- |
|
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
- |
- |
|
|
|
80 «Уставный капитал» |
|
1000000 |
|
1000000 |
|
82 «Резервный капитал» |
|
80 000 |
|
40000 |
|
83 «Добавочный капитал» |
|
58000 |
|
38000 |
|
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
|
727 000 |
|
668600 |
Отчет о финансовых результатах 2015 г
|
Наименование показателя |
Код |
2015 |
|
Выручка |
2110 |
1105 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(330) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
775 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(15) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
760 |
|
Прочие доходы |
2340 |
76 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
836 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(167) |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
669 |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за 1 квартал
|
№ п/п |
Наименование хозяйственной операции |
число |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
ЯНВАРЬ |
|||||
|
1 |
Начислена амортизация ОС основного производства |
09 |
7650 |
|
|
|
2 |
Начислена амортизация по НМА |
09 |
1030 |
|
|
|
3 |
Начислена амортизация оргтехники |
09 |
4150 |
|
|
|
4 |
Получены материалы от ОАО «Материалы» |
11 |
17000 |
|
|
|
5 |
НДС |
11 |
|
|
|
|
6 |
Оприходованы материалы по учетной цене |
11 |
19300 |
|
|
|
7 |
Отражено отклонение в стоимости материалов |
11 |
|
|
|
|
8 |
Оплачено поставщику за материалы |
11 |
|
|
|
|
9 |
Принят к вычету НДС |
11 |
|
|
|
|
10 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
14 |
19370 |
|
|
|
11 |
Перечислены взносы по социальному страхованию |
14 |
53540 |
|
|
|
12 |
Получено по чеку для выплаты аванса по з/п |
15 |
65700 |
|
|
|
13 |
Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца |
15 |
|
|
|
|
14 |
Выпущена из производства готовая продукция |
18 |
23500 |
|
|
|
15 |
Определена выручка от продажи готовой продукции |
21 |
198122 |
|
|
|
16 |
Начислен НДС с продаж |
21 |
|
|
|
|
17 |
Отражены расходы по транспортировке готовой продукции |
21 |
8400 |
|
|
|
18 |
НДС с транспортировки |
21 |
|
|
|
|
19 |
ОплаченоООО «Стрела» за доставку продукции |
21 |
|
|
|
|
20 |
Принят к вычету НДС |
21 |
|
|
|
|
21 |
Списана себестоимость проданной продукции |
21 |
62670 |
|
|
|
22 |
Списаны коммерческие расходы |
21 |
|
|
|
|
23 |
Получено по чеку для выплаты по з/п |
24 |
75700 |
|
|
|
24 |
Выдана з/п |
24 |
|
|
|
|
25 |
Начислена з/п производственным рабочим |
28 |
70000 |
|
|
|
26 |
Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих |
28 |
8580 |
|
|
|
27 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
28 |
|
|
|
|
28 |
Начислена з/п административно-управленческому персоналу |
28 |
108000 |
|
|
|
29 |
Удержан НДФЛ с з/п АУП |
28 |
13520 |
|
|
|
30 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
28 |
|
|
|
|
31 |
Поступила выручка за проданную продукцию |
29 |
|
|
|
|
32 |
Начислены проценты по кредиту |
29 |
1900 |
|
|
|
33 |
Начислена арендная плата за офисное помещение |
29 |
45000 |
|
|
|
34 |
Отражен НДС с арендной платы |
29 |
|
|
|
|
35 |
Уплачены проценты по кредиту |
30 |
|
|
|
|
36 |
Списаны общехозяйственные расходы |
30 |
|
|
|
|
37 |
Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет |
30 |
92748 |
|
|
|
38 |
Начислен НДС с продаж |
30 |
|
|
|
|
39 |
Списана себестоимость проданной продукции |
30 |
23000 |
|
|
|
40 |
Определен финансовый результат от продаж |
30 |
|
|
|
|
41 |
Сданы наличные на расчетный счет |
30 |
93000 |
|
|
|
42 |
Списаны прочие доходы и расходы |
31 |
|
|
|
|
ФЕВРАЛЬ |
|||||
|
1 |
Начислена амортизация ОС основного производства |
01 |
7650 |
|
|
|
2 |
Начислена амортизация по НМА |
01 |
1030 |
|
|
|
3 |
Начислена амортизация оргтехники |
01 |
4150 |
|
|
|
4 |
Отпущены материалы в производство по учетной цене |
04 |
23000 |
|
|
|
5 |
Списано отклонение по отпущенным материалам |
04 |
|
|
|
|
6 |
Приобретено ОС |
08 |
71000 |
|
|
|
7 |
Отражена сумма НДС предъявленная поставщиком |
08 |
|
|
|
|
8 |
Оплачено ОС |
08 |
|
|
|
|
9 |
Отражена доставка объекта ОС |
08 |
11000 |
|
|
|
10 |
Отражена сумма НДС, по доставке объекта ОС |
08 |
|
|
|
|
11 |
Произведена оплата доставки объекта ОС |
08 |
|
|
|
|
12 |
Объект ОС принят к учету по первоначальной стоимости |
11 |
|
|
|
|
13 |
Предъявлены к вычету суммы НДС, уплаченные по принятому на учет объекту ОС и по расходам, связанным с его доставкой |
11 |
|
|
|
|
14 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
14 |
22100 |
|
|
|
15 |
Перечислены взносы по социальному страхованию |
14 |
53400 |
|
|
|
16 |
Получено по чеку для выплаты аванса по з/п и подотчет |
16 |
71200 |
|
|
|
17 |
Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца |
16 |
71200 |
|
|
|
18 |
Выпущена из производства готовая продукция |
18 |
246000 |
|
|
|
19 |
Определена выручка от продажи готовой продукции |
20 |
453356 |
|
|
|
20 |
Начислен НДС с продаж |
20 |
|
|
|
|
21 |
Отражены расходы по транспортировке готовой продукции |
20 |
19800 |
|
|
|
22 |
НДС с транспортировки |
20 |
|
|
|
|
23 |
Списана себестоимость проданной продукции |
20 |
156000 |
|
|
|
24 |
Списаны коммерческие расходы |
20 |
|
|
|
|
25 |
Оплачена доставка готовой продукции |
20 |
|
|
|
|
26 |
Предъявлен к вычету НДС |
20 |
|
|
|
|
27 |
Начислена з/п производственным рабочим |
25 |
70000 |
|
|
|
28 |
Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих |
25 |
8580 |
|
|
|
29 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
25 |
|
|
|
|
30 |
Начислена з/п административно-управленческому персоналу |
25 |
108000 |
|
|
|
31 |
Удержан НДФЛ с з/п АУП |
25 |
13520 |
|
|
|
32 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
25 |
|
|
|
|
33 |
Поступила выручка за проданную продукцию |
25 |
|
|
|
|
34 |
Начислены проценты по кредиту |
26 |
1900 |
|
|
|
35 |
Начислена арендная плата за офисное помещение |
26 |
45000 |
|
|
|
36 |
Отражен НДС с арендной платы |
26 |
|
|
|
|
37 |
Уплачены проценты по кредиту |
27 |
|
|
|
|
38 |
Списаны общехозяйственные расходы |
27 |
|
|
|
|
39 |
Определена выручка от продажи готовой продукции |
27 |
192977,2 |
|
|
|
40 |
Начислен НДС с продаж |
27 |
|
|
|
|
41 |
Списана себестоимость проданной продукции |
27 |
71000 |
|
|
|
42 |
Получено по чеку для выплаты по з/п |
27 |
84700 |
|
|
|
43 |
Выдана з/п |
27 |
84700 |
|
|
|
44 |
Определен финансовый результат от продаж |
27 |
|
|
|
|
45 |
Списаны прочие доходы и расходы |
27 |
|
|
|
|
46 |
Поступила оплата от покупателя на расчетный счет |
27 |
|
|
|
|
МАРТ |
|||||
|
1 |
Начислена амортизация ОС основного производства |
03 |
8320 |
|
|
|
2 |
Начислена амортизация по НМА |
03 |
1030 |
|
|
|
3 |
Начислена амортизация оргтехники |
03 |
4150 |
|
|
|
4 |
Получены материалы от поставщика |
05 |
42000 |
|
|
|
5 |
Отражен НДС по материалам |
05 |
|
|
|
|
6 |
Оприходованы материалы по учетной цене |
05 |
40000 |
|
|
|
7 |
Отражено отклонение в стоимости материалов |
05 |
|
|
|
|
8 |
Оплачено поставщику за материалы |
08 |
|
|
|
|
9 |
Принят к вычету НДС |
08 |
|
|
|
|
10 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
12 |
22100 |
|
|
|
11 |
Перечислены взносы по социальному страхованию |
12 |
53400 |
|
|
|
12 |
Получено по чеку для выплаты аванса по з/п и подотчет |
14 |
71200 |
|
|
|
13 |
Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца |
14 |
71200 |
|
|
|
14 |
Отпущены в производство материалы по учетной стоимости |
17 |
82300 |
|
|
|
15 |
Списано отклонение по отпущенным материалам СТОРНО |
17 |
|
|
|
|
16 |
Выпущена готовая продукция |
19 |
405000 |
|
|
|
17 |
Определена выручка от продажи готовой продукции |
19 |
563957,4 |
|
|
|
18 |
Начислен НДС с продаж |
19 |
|
|
|
|
19 |
Списана себестоимость проданной продукции |
19 |
267000,00 |
|
|
|
20 |
Начислена з/п производственным рабочим |
25 |
70000,00 |
|
|
|
21 |
Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих |
25 |
8580,00 |
|
|
|
22 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
25 |
|
|
|
|
23 |
Начислена з/п административно-управленческому персоналу |
25 |
108000,00 |
|
|
|
24 |
Удержан НДФЛ с з/п АУП |
25 |
13520,00 |
|
|
|
25 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
25 |
|
|
|
|
26 |
Начислены проценты по кредиту |
27 |
1900,00 |
|
|
|
27 |
Поступила выручка за проданную продукцию |
28 |
|
|
|
|
28 |
Начислена арендная плата за офисное помещение |
29 |
45000,00 |
|
|
|
29 |
НДС |
29 |
|
|
|
|
30 |
Уплачены проценты по кредиту |
29 |
1900 |
|
|
|
31 |
Оплачена арендная плата за 3 месяца |
30 |
|
|
|
|
32 |
Принят к вычету НДС по аренде |
30 |
|
|
|
|
33 |
Получены материалы от поставщика |
30 |
31300 |
|
|
|
34 |
Отражен НДС по материалам |
30 |
|
|
|
|
35 |
Оприходованы материалы по учетной цене |
30 |
33000 |
|
|
|
36 |
Отражено отклонение в стоимости материалов |
30 |
|
|
|
|
37 |
Списаны общехозяйственные расходы |
30 |
|
|
|
|
38 |
Получено по чеку для выплаты по з/п |
30 |
84700 |
|
|
|
39 |
Выдана з/п |
30 |
84700 |
|
|
|
40 |
Определен финансовый результат от продаж |
30 |
|
|
|
|
41 |
Списаны прочие доходы и расходы |
30 |
|
|
|
|
42 |
Начислен налог на прибыль |
30 |
|
|
|
|
43 |
Отражен отложенный налоговый актив |
30 |
|
|
|
|
44 |
Перечислен налог на прибыль |
30 |
|
|
|
|
Амортизация ОС за I квартал |
|
|
По данным бухгалтерского учета |
По данным налогового учета |
|
36070 |
30520 |
Таблица 3
Оборотно-сальдовая ведомость за 3 месяца
|
№ и наименование счета |
Остаток на 01.01.16 |
Оборот за 1 квартал |
Остаток на конец 1 квартала |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций за 2 квартал
|
№ п/п |
Наименование хозяйственной операции |
число |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
АПРЕЛЬ |
|||||
|
1 |
Начислена амортизация ОС основного производства |
02 |
8320 |
|
|
|
2 |
Начислена амортизация по НМА |
02 |
1030 |
|
|
|
3 |
Начислена амортизация оргтехники |
02 |
4150 |
|
|
|
4 |
Выпущена из производства готовая продукция |
05 |
202048 |
|
|
|
5 |
Получены материалы от поставщика |
08 |
68700 |
|
|
|
6 |
НДС |
08 |
|
|
|
|
7 |
Оприходованы материалы по учетной цене |
08 |
74000 |
|
|
|
8 |
Отражено отклонение в стоимости материалов |
08 |
|
|
|
|
9 |
Оплачено поставщику за материалы |
10 |
|
|
|
|
10 |
Принят к вычету НДС |
10 |
|
|
|
|
11 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
13 |
22100 |
|
|
|
12 |
Перечислены взносы по социальному страхованию |
13 |
53400 |
|
|
|
13 |
Получено по чеку для выплаты аванса по з/п |
13 |
65700 |
|
|
|
14 |
Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца |
14 |
65700 |
|
|
|
15 |
Приобретена компьютерная программа на срок 12 мес. |
15 |
43104 |
|
|
|
16 |
Отражена сумма НДС предъявленная поставщиком комп. программы |
15 |
|
|
|
|
17 |
Оплачено поставщику за компьютерную программу |
16 |
|
|
|
|
18 |
Принят к вычету НДС |
16 |
|
|
|
|
19 |
Оплачены ранее полученные от поставщика материалы |
17 |
36934 |
|
|
|
20 |
Принят к вычету НДС по материалам |
17 |
5634 |
|
|
|
21 |
Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет |
19 |
82954 |
|
|
|
22 |
Начислен НДС с продаж |
19 |
|
|
|
|
23 |
Списана себестоимость проданной продукции |
19 |
21000 |
|
|
|
24 |
Получено по чеку для выплаты по з/п |
23 |
90200 |
|
|
|
25 |
Выдана з/п |
23 |
90200 |
|
|
|
26 |
Начислена з/п производственным рабочим |
27 |
70000 |
|
|
|
27 |
Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих |
27 |
8580 |
|
|
|
28 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
27 |
|
|
|
|
29 |
Начислена з/п административно-управленческому персоналу |
27 |
118000 |
|
|
|
30 |
Удержан НДФЛ с з/п АУП |
27 |
15720 |
|
|
|
31 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
27 |
|
|
|
|
32 |
Начислены проценты по кредиту |
29 |
1900 |
|
|
|
33 |
Начислена арендная плата за офисное помещение |
29 |
45000 |
|
|
|
34 |
НДС |
29 |
8100 |
|
|
|
35 |
Уплачены % по кредиту и погашен долгосрочный кредит банка |
29 |
|
|
|
|
36 |
Списаны общехозяйственные расходы |
29 |
|
|
|
|
37 |
Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет |
30 |
92748 |
|
|
|
38 |
Начислен НДС с продаж |
30 |
|
|
|
|
39 |
Списана себестоимость проданной продукции |
30 |
23000 |
|
|
|
40 |
Определен финансовый результат от продаж |
30 |
|
|
|
|
41 |
Сданы наличные на расчетный счет |
30 |
185000 |
|
|
|
42 |
Списаны прочие доходы и расходы |
30 |
|
|
|
|
43 |
Перечислен НДС в бюджет (за 1 кв. см. обороткуСк по 68.НДС) |
30 |
|
|
|
|
Май |
|||||
|
1 |
Начислена амортизация ОС основного производства |
01 |
8320 |
|
|
|
2 |
Начислена амортизация по НМА |
01 |
1030 |
|
|
|
3 |
Начислена амортизация оргтехники |
01 |
4150 |
|
|
|
4 |
Отпущены материалы в производство по учетной цене |
05 |
87000 |
|
|
|
5 |
Списано отклонение по отпущенным материалам |
05 |
|
|
|
|
6 |
Определена выручка от продажи готовой продукции |
07 |
307449 |
|
|
|
7 |
Начислен НДС с продаж |
07 |
|
|
|
|
8 |
Списана себестоимость проданной продукции |
07 |
135000 |
|
|
|
9 |
Получено от покупателя за проданную продукцию |
10 |
|
|
|
|
10 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
11 |
24300 |
|
|
|
11 |
Перечислены взносы по социальному страхованию |
11 |
56400 |
|
|
|
12 |
Получено по чеку для выплаты аванса по з/п |
13 |
75200 |
|
|
|
13 |
Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца |
14 |
75200 |
|
|
|
14 |
Выпущена из производства готовая продукция |
16 |
350000 |
|
|
|
15 |
Определена выручка от продажи готовой продукции |
17 |
453356 |
|
|
|
16 |
Начислен НДС с продаж |
17 |
|
|
|
|
17 |
Отражены расходы по транспортировке готовой продукции |
18 |
19800 |
|
|
|
18 |
НДС с транспортировки |
18 |
|
|
|
|
19 |
Списана себестоимость проданной продукции |
18 |
156000 |
|
|
|
20 |
Списаны коммерческие расходы |
18 |
|
|
|
|
21 |
Оплачена доставка |
19 |
|
|
|
|
22 |
Предъявлен к вычету НДС по доставке |
19 |
|
|
|
|
23 |
списана часть расходов будущих периодов |
20 |
|
|
|
|
24 |
Начислена з/п производственным рабочим |
25 |
70000 |
|
|
|
25 |
Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих |
25 |
8580 |
|
|
|
26 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
25 |
|
|
|
|
27 |
Начислена з/п административно-управленческому персоналу |
25 |
118000 |
|
|
|
28 |
Удержан НДФЛ с з/п АУП |
25 |
15720 |
|
|
|
29 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
25 |
|
|
|
|
30 |
Поступила выручка за проданную продукцию |
26 |
|
|
|
|
31 |
Начислена арендная плата за офисное помещение |
27 |
45000 |
|
|
|
32 |
НДС |
27 |
8100 |
|
|
|
33 |
Списаны общехозяйственные расходы |
28 |
|
|
|
|
34 |
Получено по чеку для выплаты по з/п |
28 |
88500 |
|
|
|
35 |
Выдана з/п |
30 |
88500 |
|
|
|
36 |
Определен финансовый результат от продаж |
30 |
|
|
|
|
Июнь |
|||||
|
1 |
Начислена амортизация ОС основного производства |
04 |
8320 |
|
|
|
2 |
Начислена амортизация по НМА |
04 |
1030 |
|
|
|
3 |
Начислена амортизация оргтехники |
04 |
4150 |
|
|
|
4 |
Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет |
11 |
97940 |
|
|
|
5 |
Начислен НДС с продаж |
11 |
|
|
|
|
6 |
Списана себестоимость проданной продукции |
11 |
31000 |
|
|
|
7 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
12 |
24300 |
|
|
|
8 |
Перечислены взносы по социальному страхованию |
12 |
56400 |
|
|
|
9 |
Получено по чеку для выплаты аванса по з/п и подотчет |
14 |
108000 |
|
|
|
10 |
Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца |
14 |
75200 |
|
|
|
11 |
Выдано под отчет на командировку |
18 |
12800 |
|
|
|
12 |
Выпущена из производства готовая продукция |
18 |
390 109 |
|
|
|
13 |
Списана часть расходов будущих периодов |
18 |
|
|
|
|
14 |
Начислена з/п производственным рабочим |
19 |
70000 |
|
|
|
15 |
Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих |
19 |
8580 |
|
|
|
16 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
19 |
21000 |
|
|
|
17 |
Начислена з/п административно-управленческому персоналу |
19 |
118000 |
|
|
|
18 |
Удержан НДФЛ с з/п АУП |
19 |
15720 |
|
|
|
19 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
19 |
35400 |
|
|
|
20 |
Начислена арендная плата за офисное помещение |
20 |
45000 |
|
|
|
21 |
НДС |
20 |
|
|
|
|
22 |
Списаны общехозяйственные расходы |
20 |
|
|
|
|
23 |
Перечислена арендная плата за 3 месяца |
20 |
|
|
|
|
24 |
Принят к вычету НДС по аренде |
20 |
24300 |
|
|
|
25 |
Получено по чеку для выплаты по з/п |
22 |
88500 |
|
|
|
26 |
Выдана з/п |
22 |
63500 |
|
|
|
27 |
Депонирована вовремя не полученная з/п |
25 |
|
|
|
|
28 |
Возвращена на расчетный счет вовремя не полученная з/п |
25 |
|
|
|
|
29 |
Получены материалы от поставщика |
26 |
108700 |
|
|
|
30 |
НДС |
26 |
|
|
|
|
31 |
Оприходованы материалы по учетной цене |
26 |
115000 |
|
|
|
32 |
Отражено отклонение в стоимости материалов |
26 |
|
|
|
|
33 |
Определен финансовый результат от продаж |
28 |
|
|
|
|
34 |
Сдана на расчетный счет выручка |
28 |
98000 |
|
|
|
35 |
Начислен налог на прибыль |
28 |
|
|
|
|
36 |
Отражен отложенный налоговый актив |
29 |
|
|
|
|
37 |
Перечислен налог на прибыль |
29 |
|
|
|
|
Амортизация ОС за II квартал |
|
|
По данным бухгалтерского учета |
По данным налогового учета |
|
37410 |
31520 |
Таблица 5
Оборотно-сальдовая ведомость за 6 месяцев
|
№ и наименование счета |
Остаток на 01.01.16 |
Оборот за 6 месяцев |
Остаток на конец 30.06.2016 |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Таблица 6
Журнал хозяйственных операций за 3 квартал
|
№ п/п |
Наименование хозяйственной операции |
число |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
ИЮЛЬ |
|||||
|
1 |
Начислена амортизация ОС основного производства |
03 |
8320 |
|
|
|
2 |
Начислена амортизация по НМА |
03 |
1030 |
|
|
|
3 |
Начислена амортизация оргтехники |
03 |
4150 |
|
|
|
4 |
Выпущена из производства готовая продукция |
06 |
157261 |
|
|
|
5 |
Получены материалы от поставщика |
07 |
18700 |
|
|
|
6 |
НДС |
07 |
|
|
|
|
7 |
Оприходованы материалы по учетной цене |
07 |
20000 |
|
|
|
8 |
Отражено отклонение в стоимости материалов |
07 |
|
|
|
|
9 |
Оплачено поставщику за материалы |
09 |
|
|
|
|
10 |
Принят к вычету НДС |
09 |
|
|
|
|
11 |
Возвращены не израсходованные подотчетные суммы |
09 |
1800 |
|
|
|
12 |
Утвержден авансовый отчет по командировке работника АУП |
09 |
31000 |
|
|
|
13 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
09 |
24300 |
|
|
|
14 |
Перечислены взносы по социальному страхованию |
09 |
56400 |
|
|
|
15 |
Получено по чеку для выплаты аванса по з/п |
11 |
75200 |
|
|
|
16 |
Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца |
11 |
75200 |
|
|
|
17 |
Передано в счет вклада в УК др. орг-ции ОС: |
15 |
|
|
|
|
18 |
первоначальной стоимостью |
135000 |
|
|
|
|
19 |
начисленной амортизацией |
52000 |
|
|
|
|
20 |
остаточной стоимостью |
|
|
|
|
|
21 |
Отражены фин. вложения (50 шт. привилегированных акций с фиксированным дивидендом в 500 р. на акцию)в виде вклада в УК (в сумме согласованной стоимости ОС) |
15 |
85000 |
|
|
|
22 |
Восстановлена ранее принятая к вычету сумма НДС по ОС |
15 |
|
|
|
|
23 |
Отражена передача ОС в счет вклада в УК |
15 |
85000 |
|
|
|
24 |
Восстановленная сумма НДС отнесена на увеличение первоначальной стоимости фин. вложений |
15 |
|
|
|
|
25 |
Отражена разница между остаточной стоимостью ОС и оценкой вклада в уставный капитал |
15 |
|
|
|
|
26 |
Списан отложенный налоговый актив по выбывшему ОС |
15 |
113 |
|
|
|
27 |
Получено по чеку для выплаты по з/п включая ранее депонированную |
21 |
113500 |
|
|
|
28 |
Выдана з/п |
21 |
88500 |
|
|
|
29 |
Выдана депонированная з/п |
21 |
|
|
|
|
30 |
Начислена з/п производственным рабочим |
22 |
73000 |
|
|
|
31 |
Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих |
22 |
8790 |
|
|
|
32 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
22 |
21900 |
|
|
|
33 |
Начислена з/п АУП |
22 |
118000 |
|
|
|
34 |
Удержан НДФЛ с з/п АУП |
22 |
15720 |
|
|
|
35 |
Начислены взносы по социальному страхованию АУП |
22 |
35400 |
|
|
|
36 |
списана часть расходов будущих периодов 43104/12мес |
28 |
|
|
|
|
37 |
Начислена арендная плата за офисное помещение |
28 |
45000 |
|
|
|
38 |
НДС |
28 |
|
|
|
|
39 |
Списаны общехозяйственные расходы |
29 |
|
|
|
|
40 |
Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет |
29 |
92748 |
|
|
|
41 |
Начислен НДС с продаж |
29 |
|
|
|
|
42 |
Списана себестоимость проданной продукции |
29 |
23000 |
|
|
|
43 |
Определен финансовый результат от продаж |
30 |
|
|
|
|
44 |
Сданы наличные на расчетный счет |
30 |
93500 |
|
|
|
45 |
Перечислен НДС в бюджет (за 2 кв. см. оборотку Ск по 68.НДС) |
30 |
|
|
|
|
АВГУСТ |
|||||
|
1 |
Начислена амортизация ОС основного производства |
04 |
8320 |
|
|
|
2 |
Начислена амортизация по НМА |
04 |
1030 |
|
|
|
3 |
Начислена амортизация оргтехники |
04 |
3320 |
|
|
|
4 |
Отпущены материалы в производство по учетной цене |
09 |
57000 |
|
|
|
5 |
Списано отклонение по отпущенным материалам |
09 |
|
|
|
|
6 |
Определена выручка от продажи готовой продукции |
10 |
1240062 |
|
|
|
7 |
Начислен НДС с продаж |
10 |
|
|
|
|
8 |
Списана себестоимость проданной продукции |
10 |
565000 |
|
|
|
9 |
Оплачены материалы полученные от поставщика в июне |
11 |
|
|
|
|
10 |
Принят к вычету НДС по материалам |
11 |
19566 |
|
|
|
11 |
Получено от покупателя за проданную продукцию |
12 |
1240062 |
|
|
|
12 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
12 |
24510 |
|
|
|
13 |
Перечислены взносы по социальному страхованию |
12 |
57300 |
|
|
|
14 |
Получено по чеку для выплаты аванса по з/п |
14 |
76400 |
|
|
|
15 |
Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца |
14 |
76400 |
|
|
|
16 |
Выпущена из производства готовая продукция |
15 |
411500 |
|
|
|
17 |
списана часть расходов будущих периодов 43104/12мес |
17 |
|
|
|
|
18 |
Начислена з/п производственным рабочим |
24 |
73000 |
|
|
|
19 |
Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих |
24 |
8790 |
|
|
|
20 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
24 |
21900 |
|
|
|
21 |
Начислена з/п АУП |
24 |
118000 |
|
|
|
22 |
Удержан НДФЛ с з/п АУП |
24 |
15720 |
|
|
|
23 |
Начислены взносы по социальному страхованию АУП |
24 |
35400 |
|
|
|
25 |
Начислена арендная плата за офисное помещение |
26 |
45000 |
|
|
|
26 |
НДС |
26 |
8100 |
|
|
|
27 |
Списаны общехозяйственные расходы |
27 |
|
|
|
|
28 |
Получено по чеку для выплаты по з/п |
27 |
90090 |
|
|
|
29 |
Выдана з/п |
28 |
90090 |
|
|
|
30 |
Определен финансовый результат от продаж |
30 |
|
|
|
|
СЕНТЯБРЬ |
|||||
|
1 |
Начислена амортизация ОС основного производства |
02 |
8320 |
|
|
|
2 |
Начислена амортизация по НМА |
02 |
1030 |
|
|
|
3 |
Начислена амортизация оргтехники |
02 |
3320 |
|
|
|
4 |
Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет |
06 |
97940 |
|
|
|
5 |
Начислен НДС с продаж |
06 |
|
|
|
|
6 |
Списана себестоимость проданной продукции |
06 |
31000 |
|
|
|
7 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
11 |
24510 |
|
|
|
8 |
Перечислены взносы по социальному страхованию |
11 |
57300 |
|
|
|
9 |
Получено по чеку для выплаты аванса по з/п и подотчет |
13 |
76400 |
|
|
|
10 |
Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца |
14 |
76400 |
|
|
|
11 |
Приобретено исключительное право пользования НМА |
15 |
99800 |
|
|
|
12 |
Отражен НДС по приобретенному НМА |
15 |
|
|
|
|
13 |
Оплачены услуги сторонней организации по установке НМА |
15 |
12154 |
|
|
|
14 |
Отражена установка НМА |
15 |
10300 |
|
|
|
15 |
Отражен НДС с установки НМА |
15 |
|
|
|
|
16 |
Оплачен НМА |
16 |
117764 |
|
|
|
17 |
Принят к вычету НДС по НМА и его установке |
16 |
|
|
|
|
18 |
Выпущена из производства готовая продукция |
17 |
354900 |
|
|
|
19 |
Списана часть расходов будущих периодов 43104/12мес |
17 |
|
|
|
|
20 |
Начислена з/п производственным рабочим |
22 |
73000 |
|
|
|
21 |
Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих |
22 |
8790,00 |
|
|
|
22 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
22 |
21900 |
|
|
|
23 |
Начислена з/п АУП |
22 |
118000 |
|
|
|
24 |
Удержан НДФЛ с з/п АУП |
22 |
15720 |
|
|
|
25 |
Начислены взносы по социальному страхованию |
22 |
35400 |
|
|
|
26 |
Начислена арендная плата за офисное помещение |
24 |
45000 |
|
|
|
27 |
НДС |
24 |
|
|
|
|
28 |
Перечислена арендная плата за 3 месяца |
24 |
159300 |
|
|
|
29 |
принят к вычету НДС по аренде |
24 |
|
|
|
|
30 |
Получено по чеку для выплаты по з/п |
26 |
90090 |
|
|
|
31 |
Выдана з/п |
26 |
90090 |
|
|
|
32 |
Получены материалы от поставщика |
27 |
39600 |
|
|
|
33 |
НДС |
27 |
|
|
|
|
34 |
Оприходованы материалы по учетной цене |
27 |
35000 |
|
|
|
35 |
Отражено отклонение в стоимости материалов |
27 |
|
|
|
|
36 |
Списаны общехозяйственные расходы |
28 |
|
|
|
|
37 |
Определен финансовый результат от продаж |
28 |
|
|
|
|
38 |
Сдана на расчетный счет выручка |
30 |
98000 |
|
|
|
39 |
Начислен налог на прибыль |
30 |
|
|
|
|
40 |
Отражен отложенный налоговый актив |
30 |
|
|
|
|
41 |
Перечислен налог на прибыль |
30 |
|
|
|
|
Амортизацияза III квартал |
|
|
По данным бухгалтерского учета |
По данным налогового учета |
|
35750 |
30870 |
Таблица 7
Оборотно-сальдовая ведомость за 9 месяцев
|
№ и наименование счета |
Остаток на 01.01.16 |
Оборот за 9 месяцев |
Остаток на конец 30.06.2016 |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Таблица 8
Журнал хозяйственных операций за 4 квартал
|
№ п/п |
Наименование хозяйственной операции |
|
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
ОКТЯБРЬ |
|||||
|
1 |
Начислена амортизация ОС основного производства |
03 |
8320 |
|
|
|
2 |
Начислена амортизация по НМА |
03 |
1030 |
|
|
|
3 |
Начислена амортизация оргтехники |
03 |
3320 |
|
|
|
4 |
Отражена настройка НМА сторонней организацией |
05 |
5030 |
|
|
|
5 |
НДС с настройки НМА |
05 |
|
|
|
|
6 |
Оплачена настройка НМА |
05 |
|
|
|
|
7 |
Принят к вычету НДС по настройке НМА |
05 |
|
|
|
|
8 |
Принят к учету НМА |
06 |
|
|
|
|
9 |
Оплачены материалы приобретенные в сентябре |
09 |
|
|
|
|
10 |
Принят к вычту НДС по материалам |
09 |
7128 |
|
|
|
11 |
Определена выручка от продажи готовой продукции |
09 |
788181 |
|
|
|
12 |
Начислен НДС с продаж |
09 |
|
|
|
|
13 |
Списана себестоимость проданной продукции |
11 |
365000 |
|
|
|
14 |
Перечислен в бюджет НДФЛ |
13 |
24510 |
|
|
|
15 |
Перечислены взносы по социальному страхованию |
13 |
57300 |
|
|
|
16 |
Получено по чеку для выплаты аванса по з/п и подотчет |
14 |
76400 |
|
|
|
17 |
Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца |
14 |
76400 |
|
|
|
18 |
Отражены расходы на рекламную акцию |
15 |
34600 |
|
76 |
|
19 |
Учтен НДС по рекламным расходам |
15 |
|
76 |
|
|
20 |
Оплачены расходы на рекламную акцию |
15 |
76 |
|
|
|
21 |
Принят к вычету НДС по рекламным расходам |
15 |
|
|
|
|
22 |
Отпущены материалы в производство |
||||