Задание

  • Заполните журнал хозяйственных операций за I, II, III и IV кварталы; откройте субсчета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»: 68.НДС, 68.НДФЛ, 68.Налог на прибыль, 68.налог на имущество.
  • Составите оборотно-сальдовые ведомости за I, II, IIIи IV кварталы.
  • Присвойте приходным и расходным ордерам номер.
  • Заполните приходные и расходные кассовые ордера за I квартал (Приложение 2 и 3);
  • Заполните журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров за год (Приложение 4).
  • Зполните кассовую книгу I квартал (Приложение 5) лимит остатка наличных денег в кассе - 117000 рублей;
  • Заполните платежные поручения за январь (Приложение 7).

Реквизиты нашей организации:

Название: ОАО «БАРС»

Адрес: г. Москва, ул. Стромынка, д. 19 корп.2.

Банковские реквизиты: р/с 40702810600110006144 в Филиале Южный ОАО "Уралсиб" г. Моства, к/с 30101810400000000700, БИК 040349700, ИНН/КПП 7705108630/ 770002001

Исходные данные:

ОАО «Материалы» - за приобретенные материалы поступившие на оптовый склад.

Реквизиты:  

Адрес: 563789, г. Красногорск, ул. Красная д. 17а

ИНН: 7705071008

КПП: 770501001

Сч. : 40702810312000000248

Банк получателя: КБ «ВТБ-24» г. Москва. БИК: 044583001

к/с:   30101810100000000868

ООО «Стрела» - за доставку готовой продукции

Реквизиты:

Адрес: 399876г. Москва, Проспект Вернадского, д. 14

ИНН: 7703122485

КПП: 770301001

Сч. 40702810500001009001

Банк получателя: КБ «Уралсиббанк» г. Москва БИК: 044525716

к/с: 30101810100000011111

Банк получателя

ГРКЦ ГУ Банка России по Московской области г. Москва

БИК046614783

ИНН 7731202344

КПП 773101001

Сч. 40101810200000055335

Управление федерального казначейства по Московской области

Получатель

18210202030061000160   /   75212000000

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Банк получателя

ГРКЦ ГУ Банка России по Московской области г. Москва

БИК 043469001

ИНН 4401005123

КПП 773101001

Сч. 40101810700000010006

Отделение Фонда социального страхования Российской Федерации

по Московской области

Получатель

39310202090071000160   /   34401000000

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за ________ 20__г.

Банк получателя

Отделение 1 Московского ГТУ Банка России  г. Москва 705

БИК 044583001

ИНН 7703363868

КПП 770301001

Сч. 40101810800000010041

УФК по г. Москве (для ГУ - Отделения ПФР по г. Москве и Московской области)

Получатель

39310202090071000160   /   34401000000

Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за _______ 20__г.

  1. Заполните:

- командировочное удостоверение (приложение 8);

- приказ о направлении работника в командировку (приложение 9);

- служебное задание (приложение 10);

- авансовый отчет за 09 июля (приложение11).

Исходные данные:

Помощника бухгалтера Орлова Владимира Федоровича направляют в командировку на повышение квалификации (обучение программе 1C:Бухгалтерия) в Санкт-Петербург по 18 июня по 09 июля в ООО СофтБаланс за 8260 руб., по окончании обучения получен сертификат. Билеты туда и обратно 5200 руб., чек ККМ на оплату услуг гостиницы

суточные 700, проездные билеты метро на сумму 2140.

  1. Заполните акты приемки основных средств и инвентарную карточку (Приложение12,13);

8 февраля предприятие приобрело холодильник для использования сотрудниками АУП в целях хранения продуктов и обедов, заводской номер R 0001866, паспорта DFG7) фирмы SAMSUNG (Южная Корея) стоимостью 83780 (в т.ч. НДС 18%). Доставка холодильника – 12980 (в т.ч. НДС 18%). Оприходован на склад кладовщиком Колосовым Е.Е. Комиссия по приему передаче холодильника: генеральный директор Иванникова М.Ю., директор Шершенко А.А. гл.бухгалтер Арсеньев П.А. Комиссия пришла к выводу что объект отвечает всем техническим условиям указанным в паспорте и без доработки вводится в эксплуатацию. Холодильник относится к 5 амортизационной группе поэтому срок его полезного использования 8 лет. Амортизация начисляется линейным методом.

11 февраля акт утвержден ген. Директором.

Реквизиты продавца: ООО «М.Видео», г. Москва, ул. Садовая-Спасская, 3, с.3, р/сч. 40702881000078000111 в сбербанке, Москва,ОКПО 4780222.

  1. Составите годовую бухгалтерскую отчетность и приложения к ней (Приложение14,15,16,17);
  2. Проведите анализ годовой бухгалтерской отчетности, заполнив таблицы приложений 18-25.

Таблица 1

ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ

и наименование счета

Остаток на 31.12.2014

Остаток на 31.12.2015

дебет

кредит

дебет

кредит

01 «Основные средства»

1 490 000

1 490 000

02 «Амортизация основных средств»

158 880

302 760

04 «Нематериальные активы»

130 000

130 000

05 «Амортизация нематериальных активов»

14 100

27 300

10 «Материалы»

125 000

90 900

14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»

10 000

16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»

48 000

10890

19 «НДС по приобретенным ценностям»

46 000

0

20 «Основное производство»

56 000

51 800

26 «Общехозяйственные расходы»

30 000

-

43 «Готовая продукция»

55 000

43 500

44 «Расходы на продажу»

14 000

50 «Касса»

7 000

4 660

51 «Расчетный счет»

330 000

621 000

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

20 000

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

30 000

63 «Резервы по сомнительным долгам»

20 000

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и замам»

-

181 902

130 000

68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»

20 000

19 370

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

15 000

53 540

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

44 118

141 400

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

12 000

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

-

-

75 «Расчеты с учредителями»

-

-

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

-

-

80 «Уставный капитал»

1000000

1000000

82 «Резервный капитал»

80 000

40000

83 «Добавочный капитал»

58000

38000

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

727 000

668600

Отчет о финансовых результатах 2015 г

Наименование показателя

Код

2015

Выручка

2110

1105

Себестоимость продаж

2120

(330)

Валовая прибыль (убыток)

2100

775

Коммерческие расходы

2210

(15)

Прибыль (убыток) от продаж

2200

760

Прочие доходы

2340

76

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

836

Текущий налог на прибыль

2410

(167)

Чистая прибыль (убыток)

2400

669


Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за 1 квартал

п/п

Наименование хозяйственной операции

число

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

ЯНВАРЬ

1

Начислена амортизация ОС основного производства

09

7650

2

Начислена амортизация по НМА

09

1030

3

Начислена амортизация оргтехники

09

4150

4

Получены материалы от ОАО «Материалы»

11

17000

5

НДС

11

6

Оприходованы материалы по учетной цене

11

19300

7

Отражено отклонение в стоимости материалов

11

8

Оплачено поставщику за материалы

11

9

Принят к вычету НДС

11

10

Перечислен в бюджет НДФЛ

14

19370

11

Перечислены взносы по социальному страхованию

14

53540

12

Получено по чеку для выплаты аванса по з/п

15

65700

13

Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца

15

14

Выпущена из производства готовая продукция

18

23500

15

Определена выручка от продажи готовой продукции

21

198122

16

Начислен НДС с продаж

21

17

Отражены расходы по транспортировке готовой продукции

21

8400

18

НДС с транспортировки

21

19

ОплаченоООО «Стрела» за доставку продукции

21

20

Принят к вычету НДС

21

21

Списана себестоимость проданной продукции

21

62670

22

Списаны коммерческие расходы

21

23

Получено по чеку для выплаты по з/п

24

75700

24

Выдана з/п

24

25

Начислена з/п производственным рабочим

28

70000

26

Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих

28

8580

27

Начислены взносы по социальному страхованию

28

28

Начислена з/п административно-управленческому персоналу

28

108000

29

Удержан НДФЛ с з/п АУП

28

13520

30

Начислены взносы по социальному страхованию

28

31

Поступила выручка за проданную продукцию

29

32

Начислены проценты по кредиту

29

1900

33

Начислена арендная плата за офисное помещение

29

45000

34

Отражен НДС с арендной платы

29

35

Уплачены проценты по кредиту

30

36

Списаны общехозяйственные расходы

30

37

Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет

30

92748

38

Начислен НДС с продаж

30

39

Списана себестоимость проданной продукции

30

23000

40

Определен финансовый результат от продаж

30

41

Сданы наличные на расчетный счет

30

93000

42

Списаны прочие доходы и расходы

31

ФЕВРАЛЬ

1

Начислена амортизация ОС основного производства

01

7650

2

Начислена амортизация по НМА

01

1030

3

Начислена амортизация оргтехники

01

4150

4

Отпущены материалы в производство по учетной цене

04

23000

5

Списано отклонение по отпущенным материалам

04

6

Приобретено ОС

08

71000

7

Отражена сумма НДС предъявленная поставщиком

08

8

Оплачено ОС

08

9

Отражена доставка объекта ОС

08

11000

10

Отражена сумма НДС, по доставке объекта ОС

08

11

Произведена оплата доставки объекта ОС

08

12

Объект ОС принят к учету по первоначальной стоимости

11

13

Предъявлены к вычету суммы НДС, уплаченные по принятому на учет объекту ОС и по расходам, связанным с его доставкой

11

14

Перечислен в бюджет НДФЛ

14

22100

15

Перечислены взносы по социальному страхованию

14

53400

16

Получено по чеку для выплаты аванса по з/п и подотчет

16

71200

17

Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца

16

71200

18

Выпущена из производства готовая продукция

18

246000

19

Определена выручка от продажи готовой продукции

20

453356

20

Начислен НДС с продаж

20

21

Отражены расходы по транспортировке готовой продукции

20

19800

22

НДС с транспортировки

20

23

Списана себестоимость проданной продукции

20

156000

24

Списаны коммерческие расходы

20

25

Оплачена доставка готовой продукции

20

26

Предъявлен к вычету НДС

20

27

Начислена з/п производственным рабочим

25

70000

28

Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих

25

8580

29

Начислены взносы по социальному страхованию

25

30

Начислена з/п административно-управленческому персоналу

25

108000

31

Удержан НДФЛ с з/п АУП

25

13520

32

Начислены взносы по социальному страхованию

25

33

Поступила выручка за проданную продукцию

25

34

Начислены проценты по кредиту

26

1900

35

Начислена арендная плата за офисное помещение

26

45000

36

Отражен НДС с арендной платы

26

37

Уплачены проценты по кредиту

27

38

Списаны общехозяйственные расходы

27

39

Определена выручка от продажи готовой продукции

27

192977,2

40

Начислен НДС с продаж

27

41

Списана себестоимость проданной продукции

27

71000

42

Получено по чеку для выплаты по з/п

27

84700

43

Выдана з/п

27

84700

44

Определен финансовый результат от продаж

27

45

Списаны прочие доходы и расходы

27

46 

Поступила оплата от покупателя на расчетный счет

27

МАРТ

1

Начислена амортизация ОС основного производства

03

8320

2

Начислена амортизация по НМА

03

1030

3

Начислена амортизация оргтехники

03

4150

4

Получены материалы от поставщика

05

42000

5

Отражен НДС по материалам

05

6

Оприходованы материалы по учетной цене

05

40000

7

Отражено отклонение в стоимости материалов

05

8

Оплачено поставщику за материалы

08

9

Принят к вычету НДС

08

10

Перечислен в бюджет НДФЛ

12

22100

11

Перечислены взносы по социальному страхованию

12

53400

12

Получено по чеку для выплаты аванса по з/п и подотчет

14

71200

13

Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца

14

71200

14

Отпущены в производство материалы по учетной стоимости

17

82300

15

Списано отклонение по отпущенным материалам   СТОРНО

17

16

Выпущена готовая продукция

19

405000

17

Определена выручка от продажи готовой продукции

19

563957,4

18

Начислен НДС с продаж

19

19

Списана себестоимость проданной продукции

19

267000,00

20

Начислена з/п производственным рабочим

25

70000,00

21

Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих

25

8580,00

22

Начислены взносы по социальному страхованию

25

23

Начислена з/п административно-управленческому персоналу

25

108000,00

24

Удержан НДФЛ с з/п АУП

25

13520,00

25

Начислены взносы по социальному страхованию

25

26

Начислены проценты по кредиту

27

1900,00

27

Поступила выручка за проданную продукцию

28

28

Начислена арендная плата за офисное помещение

29

45000,00

29

НДС

29

30

Уплачены проценты по кредиту

29

1900

31

Оплачена арендная плата за 3 месяца

30

32

Принят к вычету НДС по аренде

30

33

Получены материалы от поставщика

30

31300

34

Отражен НДС по материалам

30

35

Оприходованы материалы по учетной цене

30

33000

36

Отражено отклонение в стоимости материалов

30

37

Списаны общехозяйственные расходы

30

38

Получено по чеку для выплаты по з/п

30

84700

39

Выдана з/п

30

84700

40

Определен финансовый результат от продаж

30

41

Списаны прочие доходы и расходы

30

42

Начислен налог на прибыль

30

43

Отражен отложенный налоговый актив

30

44

 Перечислен налог на прибыль

30

Амортизация ОС за I квартал

По данным бухгалтерского учета

По данным налогового учета

36070

30520

Таблица 3

Оборотно-сальдовая ведомость за 3 месяца

и наименование счета

Остаток на 01.01.16

Оборот за 1 квартал

Остаток на конец 1 квартала

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

ИТОГО

Таблица 4

Журнал хозяйственных операций за 2 квартал

п/п

Наименование хозяйственной операции

число

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

АПРЕЛЬ

1

Начислена амортизация ОС основного производства

02

8320

2

Начислена амортизация по НМА

02

1030

3

Начислена амортизация оргтехники

02

4150

4

Выпущена из производства готовая продукция

05

202048

5

Получены материалы от поставщика

08

68700

6

НДС

08

7

Оприходованы материалы по учетной цене

08

74000

8

Отражено отклонение в стоимости материалов

08

9

Оплачено поставщику за материалы

10

10

Принят к вычету НДС

10

11

Перечислен в бюджет НДФЛ

13

22100

12

Перечислены взносы по социальному страхованию

13

53400

13

Получено по чеку для выплаты аванса по з/п

13

65700

14

Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца

14

65700

15

Приобретена компьютерная программа на срок 12 мес.

15

43104

16

Отражена сумма НДС предъявленная поставщиком комп. программы

15

17

Оплачено поставщику за компьютерную программу

16

18

Принят к вычету НДС

16

19

Оплачены ранее полученные от поставщика материалы

17

36934

20

Принят к вычету НДС по материалам

17

5634

21

Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет

19

82954

22

Начислен НДС с продаж

19

23

Списана себестоимость проданной продукции

19

21000

24

Получено по чеку для выплаты по з/п

23

90200

25

Выдана з/п

23

90200

26

Начислена з/п производственным рабочим

27

70000

27

Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих

27

8580

28

Начислены взносы по социальному страхованию

27

29

Начислена з/п административно-управленческому персоналу

27

118000

30

Удержан НДФЛ с з/п АУП

27

15720

31

Начислены взносы по социальному страхованию

27

32

Начислены проценты по кредиту

29

1900

33

Начислена арендная плата за офисное помещение

29

45000

34

НДС

29

8100

35

Уплачены % по кредиту и погашен долгосрочный кредит банка

29

36

Списаны общехозяйственные расходы

29

37

Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет

30

92748

38

Начислен НДС с продаж

30

39

Списана себестоимость проданной продукции

30

23000

40

Определен финансовый результат от продаж

30

41

Сданы наличные на расчетный счет

30

185000

42

Списаны прочие доходы и расходы

30

43

Перечислен НДС в бюджет (за 1 кв. см. обороткуСк по 68.НДС)

30

Май

1

Начислена амортизация ОС основного производства

01

8320

2

Начислена амортизация по НМА

01

1030

3

Начислена амортизация оргтехники

01

4150

4

Отпущены материалы в производство по учетной цене

05

87000

5

Списано отклонение по отпущенным материалам                        

05

6

Определена выручка от продажи готовой продукции

07

307449

7

Начислен НДС с продаж

07

8

Списана себестоимость проданной продукции

07

135000

9

Получено от покупателя за проданную продукцию

10

10

Перечислен в бюджет НДФЛ

11

24300

11

Перечислены взносы по социальному страхованию

11

56400

12

Получено по чеку для выплаты аванса по з/п

13

75200

13

Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца

14

75200

14

Выпущена из производства готовая продукция

16

350000

15

Определена выручка от продажи готовой продукции

17

453356

16

Начислен НДС с продаж

17

17

Отражены расходы по транспортировке готовой продукции

18

19800

18

НДС с транспортировки

18

19

Списана себестоимость проданной продукции

18

156000

20

Списаны коммерческие расходы

18

21

Оплачена доставка

19

22

Предъявлен к вычету НДС по доставке

19

23

списана часть расходов будущих периодов

20

24

Начислена з/п производственным рабочим

25

70000

25

Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих

25

8580

26

Начислены взносы по социальному страхованию

25

27

Начислена з/п административно-управленческому персоналу

25

118000

28

Удержан НДФЛ с з/п АУП

25

15720

29

Начислены взносы по социальному страхованию

25

30

Поступила выручка за проданную продукцию

26

31

Начислена арендная плата за офисное помещение

27

45000

32

НДС

27

8100

33

Списаны общехозяйственные расходы

28

34

Получено по чеку для выплаты по з/п

28

88500

35

Выдана з/п

30

88500

36

Определен финансовый результат от продаж

30

Июнь

1

Начислена амортизация ОС основного производства

04

8320

2

Начислена амортизация по НМА

04

1030

3

Начислена амортизация оргтехники

04

4150

4

Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет

11

97940

5

Начислен НДС с продаж

11

6

Списана себестоимость проданной продукции

11

31000

7

Перечислен в бюджет НДФЛ

12

24300

8

Перечислены взносы по социальному страхованию

12

56400

9

Получено по чеку для выплаты аванса по з/п и подотчет

14

108000

10

Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца

14

75200

11

Выдано под отчет на командировку

18

12800

12

Выпущена из производства готовая продукция

18

390 109

13

Списана часть расходов будущих периодов

18

14

Начислена з/п производственным рабочим

19

70000

15

Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих

19

8580

16

Начислены взносы по социальному страхованию

19

21000

17

Начислена з/п административно-управленческому персоналу

19

118000

18

Удержан НДФЛ с з/п АУП

19

15720

19

Начислены взносы по социальному страхованию

19

35400

20

Начислена арендная плата за офисное помещение

20

45000

21

НДС

20

22

Списаны общехозяйственные расходы

20

23

Перечислена арендная плата за 3 месяца

20

24

Принят к вычету НДС по аренде

20

24300

25

Получено по чеку для выплаты по з/п

22

88500

26

Выдана з/п

22

63500

27

Депонирована вовремя не полученная з/п

25

28

Возвращена на расчетный счет вовремя не полученная з/п

25

29

Получены материалы от поставщика

26

108700

30

НДС

26

31

Оприходованы материалы по учетной цене

26

115000

32

Отражено отклонение в стоимости материалов

26

33

Определен финансовый результат от продаж

28

34

Сдана на расчетный счет выручка

28

98000

35

Начислен налог на прибыль

28

36

Отражен отложенный налоговый актив

29

37

Перечислен налог на прибыль

29

Амортизация ОС за II квартал

По данным бухгалтерского учета

По данным налогового учета

37410

31520

 

Таблица 5

Оборотно-сальдовая ведомость за 6 месяцев

и наименование счета

Остаток на 01.01.16

Оборот за 6 месяцев

Остаток на конец 30.06.2016

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

ИТОГО

Таблица 6

Журнал хозяйственных операций за 3 квартал

п/п

Наименование хозяйственной операции

число

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

ИЮЛЬ

1

Начислена амортизация ОС основного производства

03

8320

2

Начислена амортизация по НМА

03

1030

3

Начислена амортизация оргтехники

03

4150

4

Выпущена из производства готовая продукция

06

157261

5

Получены материалы от поставщика

07

18700

6

НДС

07

7

Оприходованы материалы по учетной цене

07

20000

8

Отражено отклонение в стоимости материалов

07

9

Оплачено поставщику за материалы

09

10

Принят к вычету НДС

09

11

Возвращены не израсходованные подотчетные суммы

09

1800

12

Утвержден авансовый отчет по командировке работника АУП

09

31000

13

Перечислен в бюджет НДФЛ

09

24300

14

Перечислены взносы по социальному страхованию

09

56400

15

Получено по чеку для выплаты аванса по з/п

11

75200

16

Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца

11

75200

17

Передано в счет вклада в УК др. орг-ции ОС:

15

18

первоначальной стоимостью

135000

19

начисленной амортизацией

52000

20

остаточной стоимостью

21

Отражены фин. вложения (50 шт. привилегированных акций с фиксированным дивидендом в 500 р. на акцию)в виде вклада в УК (в сумме согласованной стоимости ОС)

15

85000

22

Восстановлена ранее принятая к вычету сумма НДС по ОС

15

23

Отражена передача ОС в счет вклада в УК

15

85000

24

Восстановленная сумма НДС отнесена на увеличение первоначальной стоимости фин. вложений

15

25

Отражена разница между остаточной стоимостью ОС и оценкой вклада в уставный капитал

15

26

Списан отложенный налоговый актив по выбывшему ОС

15

113

27

Получено по чеку для выплаты по з/п включая ранее депонированную

21

113500

28

Выдана з/п

21

88500

29

Выдана депонированная з/п

21

30

Начислена з/п производственным рабочим

22

73000

31

Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих

22

8790

32

Начислены взносы по социальному страхованию

22

21900

33

Начислена з/п АУП

22

118000

34

Удержан НДФЛ с з/п АУП

22

15720

35

Начислены взносы по социальному страхованию АУП

22

35400

36

списана часть расходов будущих периодов 43104/12мес

28

37

Начислена арендная плата за офисное помещение

28

45000

38

НДС

28

39

Списаны общехозяйственные расходы

29

40

Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет

29

92748

41

Начислен НДС с продаж

29

42

Списана себестоимость проданной продукции

29

23000

43

Определен финансовый результат от продаж

30

44

Сданы наличные на расчетный счет

30

93500

 45

Перечислен НДС в бюджет (за 2 кв. см. оборотку Ск по 68.НДС)

30

АВГУСТ

1

Начислена амортизация ОС основного производства

04

8320

2

Начислена амортизация по НМА

04

1030

3

Начислена амортизация оргтехники

04

3320

4

Отпущены материалы в производство по учетной цене

09

57000

5

Списано отклонение по отпущенным материалам

09

6

Определена выручка от продажи готовой продукции

10

1240062

7

Начислен НДС с продаж

10

8

Списана себестоимость проданной продукции

10

565000

9

Оплачены материалы полученные от поставщика в июне

11

10

Принят к вычету НДС по материалам

11

19566

11

Получено от покупателя за проданную продукцию

12

1240062

12

Перечислен в бюджет НДФЛ

12

24510

13

Перечислены взносы по социальному страхованию

12

57300

14

Получено по чеку для выплаты аванса по з/п

14

76400

15

Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца

14

76400

16

Выпущена из производства готовая продукция

15

411500

17

списана часть расходов будущих периодов 43104/12мес

17

18

Начислена з/п производственным рабочим

24

73000

19

Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих

24

8790

20

Начислены взносы по социальному страхованию

24

21900

21

Начислена з/п АУП

24

118000

22

Удержан НДФЛ с з/п АУП

24

15720

23

Начислены взносы по социальному страхованию АУП

24

35400

25

Начислена арендная плата за офисное помещение

26

45000

26

НДС

26

8100

27

Списаны общехозяйственные расходы

27

28

Получено по чеку для выплаты по з/п

27

90090

29

Выдана з/п

28

90090

30

Определен финансовый результат от продаж

30

СЕНТЯБРЬ

1

Начислена амортизация ОС основного производства

02

8320

2

Начислена амортизация по НМА

02

1030

3

Начислена амортизация оргтехники

02

3320

4

Определена выручка от продажи готовой продукции за наличный расчет

06

97940

5

Начислен НДС с продаж

06

6

Списана себестоимость проданной продукции

06

31000

7

Перечислен в бюджет НДФЛ

11

24510

8

Перечислены взносы по социальному страхованию

11

57300

9

Получено по чеку для выплаты аванса по з/п и подотчет

13

76400

10

Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца

14

76400

11

Приобретено исключительное право пользования НМА

15

99800

12

Отражен НДС по приобретенному НМА

15

13

Оплачены услуги сторонней организации по установке НМА

15

12154

14

Отражена установка НМА

15

10300

15

Отражен НДС с установки НМА

15

16

Оплачен НМА

16

117764

17

Принят к вычету НДС по НМА и его установке

16

18

Выпущена из производства готовая продукция

17

354900

19

Списана часть расходов будущих периодов 43104/12мес

17

20

Начислена з/п производственным рабочим

22

73000

21

Удержан НДФЛ с з/п производственных рабочих

22

8790,00

22

Начислены взносы по социальному страхованию

22

21900

23

Начислена з/п АУП

22

118000

24

Удержан НДФЛ с з/п АУП

22

15720

25

Начислены взносы по социальному страхованию

22

35400

26

Начислена арендная плата за офисное помещение

24

45000

27

НДС

24

28

Перечислена арендная плата за 3 месяца

24

159300

29

принят к вычету НДС по аренде

24

30

Получено по чеку для выплаты по з/п

26

90090

31

Выдана з/п

26

90090

32

Получены материалы от поставщика

27

39600

33

НДС

27

34

Оприходованы материалы по учетной цене

27

35000

35

Отражено отклонение в стоимости материалов

27

36

Списаны общехозяйственные расходы

28

37

Определен финансовый результат от продаж

28

38

Сдана на расчетный счет выручка

30

98000

39

Начислен налог на прибыль

30

40

Отражен отложенный налоговый актив

30

41

Перечислен налог на прибыль

30

Амортизацияза III квартал

По данным бухгалтерского учета

По данным налогового учета

35750

30870

Таблица 7

Оборотно-сальдовая ведомость за 9 месяцев

и наименование счета

Остаток на 01.01.16

Оборот за 9 месяцев

Остаток на конец 30.06.2016

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

ИТОГО

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций за 4 квартал

п/п

Наименование хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

ОКТЯБРЬ

1

Начислена амортизация ОС основного производства

03

8320

2

Начислена амортизация по НМА

03

1030

3

Начислена амортизация оргтехники

03

3320

4

Отражена настройка НМА сторонней организацией

05

5030

5

НДС с настройки НМА

05

 

6

Оплачена настройка НМА

05

 

7

Принят к вычету НДС по настройке НМА

05

8

Принят к учету НМА

06

9

Оплачены материалы приобретенные в сентябре

09

 

10

Принят к вычту НДС по материалам

09

7128

11

Определена выручка от продажи готовой продукции

09

788181

12

Начислен НДС с продаж

09

 

13

Списана себестоимость проданной продукции

11

365000

14

Перечислен в бюджет НДФЛ

13

24510

15

Перечислены взносы по социальному страхованию

13

57300

16

Получено по чеку для выплаты аванса по з/п и подотчет

14

76400

17

Отражен аванс, полученный сотрудниками за 1-ю половину месяца

14

76400

18

Отражены расходы на рекламную акцию

15

34600

76

19

Учтен НДС по рекламным расходам

15

 

76

20

Оплачены расходы на рекламную акцию

15

 

76

21

Принят к вычету НДС по рекламным расходам

15

 

22

Отпущены материалы в производство