Задание:

Составить бухгалтерские записи по операциям за 1-й квартал 2016 г., рассчитав недостающие суммы;

Заполнить журнал-ордер и ведомость по счету 51 «Расчетный счет»

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 8) ;

На основании оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 1 апреля. Представляется на официальном бланке.

       ЗАО «Стандарт», ИНН 6950084323, КПП 695001010, коды ОКВЭД 36.8, ОКПО 40916487, ОКОПФ 85, ОКФС – 89, ОКАТО 28401388000, ОКОГУ 49015, адрес: г. Тверь, проспект Победы, д.35, занимается производством мебели. Отчисления в Фонд социального страхования по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 1,5%.

ЗАО «Стандарт» создано в ноябре 2013 года, уставный капитал – 50000 рублей, учредители директор Иванов И.И. доля в уставном капитале – 40%, ООО «Квартал» - 40% и Петров В.В. - 20%. Бухгалтерский баланс ЗАО «Стандарт» за 2015 год приведен в таблице 1, данные приведены в тысячах рублей. Расшифровки к статьям баланса приведены в таблицах 2-5.

Основные элементы учетной политики ЗАО «Стандарт» на 2016 год:

         Для целей бухгалтерского учета:

1. Бухгалтерский учет ведется с применением рабочего Плана счетов (выбор счетов по усмотрению студента).

2. Инвентаризация проводится в соответствии с законодательством РФ.

3. При ведении бухгалтерского учета следует руководствоваться следующими правилами.

3.1. Учет основных средств.

3.1.1. При установлении сроков полезного использования основных средств руководствоваться Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 (в редак. на 01.01.2015).

3.1.2. Амортизацию по всем основным средствам начислять линейным методом.

3.1.3. Понижающие (повышающие) коэффициенты к действующим нормам амортизационных отчислений основных средств не применять.

3.1.4. Активы, в отношении которых выполняются условия п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", и стоимостью не более 40 000 руб. отражать в составе материально-производственных запасов.

3.1.5. Переоценку основных средств не производить.

3.1.6. Резерв по ремонту основных средств не формировать.

3.2. Учет нематериальных активов.

3.2.1. Амортизацию нематериальных активов производить линейным способом.

3.2.2. Амортизацию нематериальных активов учитывать на счете 05 "Амортизация нематериальных активов".

3.3. Учет материально-производственных запасов.

3.3.1. Материально-производственные запасы учитывать по средней стоимости.

3.3.2. Оприходование материальных ценностей производить на счете 10 "Материалы" по цене приобретения с учетом расходов, перечисленных в ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов".

3.4.1. Прямые расходы организации учитывать на счете 20 отдельно по видам выпускаемой продукции — шкафы и кухни.

3.4.2. Косвенные расходы отражать на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и   26 "Общехозяйственные расходы".

3.4.3. Косвенные расходы, собранные на счете 25 и 26   распределять ежемесячно на счет 20. Распределение производить пропорционально сумме расходов на оплату труда по разным видам продукции.

  1. 5.Порядок списания финансовых вложений.

     3.5.1. Все ценные бумаги учитывать в составе финансовых вложений, без признания денежными эквивалентами.

3.5.2. Корректировка стоимостной оценки финансовых вложений, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную стоимость, производится на конец каждого квартала.

3.5.3. Списание финансовых вложений производить по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

3.6. Порядок создания резервов.

3.6.1. Создать резервы:

Вариант 1 и 3 – резерв по сомнительным долгам

                    - резерв по гарантийному ремонту в размере 3% от реализованной продукции

                 Вариант 2 и 4 -

- предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 8% от начисленной оплаты труда;

     - резерв по сомнительным долгам

  1. 6.2.Указанные резервы формировать по правилам действующего налогового законодательства.

3.7. Учет расходов будущих периодов.

3.7.1. Расходы будущих периодов равномерно списывать в течение периода, к которому они относятся.

3.8. Коммерческие расходы, учтенные на счете 44 списывать ежемесячно непосредственно на счет 90.

3.9. Учет кредитов и займов.

3.9.1. Долгосрочную задолженность в краткосрочную переводить.

3.9.2. Дополнительные затраты по займам и кредитам признавать в полной сумме в том отчетном периоде, когда они были произведены.

  1. Бухгалтерский учет ведется без применения ПБУ

 За 1-й квартал 2016 о деятельности ЗАО «Стандарт» известно следующее:

Показатели Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 4

Выручка за отгруженную покупателям мебель, в т.ч. НДС

-       шкафы

-          кухни

На расчетный счет оплачено покупателями (с учетом задолженности за прошлые периоды)                          

2360000

3835000

6270200

2950000

3917600

6531500

2596000

2826100

6118900

2336400

3416100

6446000

Расходы предприятия:

-       начислена з/плата производственному персоналу за производство:

-       шкафы

-       кухни

- взносы во внебюджетные фонды

-управленческому персоналу

- взносы в внебюджетные фонды

- арендная плата ( в т.ч. НДС)                                        

    

- амортизация оборудования цеха

     - амортизация автомобиля

         (таблица 3)

     - амортизация нематериальных

-                           активов (таблица 2)

--   -материальные расходы

     (основные материалы)

-                                               - шкафы

-                                               - кухни

-списаны зап. части на      

ремонт автомобиля ( таблица 4)                                            

     - представительские расходы

     (услуги ресторана),   в т.ч. НДС

       - расходы на рекламу продукции

           - резерв на оплату отпуска

- резерв по гарантийному ремонту

-проценты за кредит:

- услуги банка за обслуживание

- налог на имущество

                                                          

390700

660400

?

331000

?

566400

?

?

?

501500

545000

?

329220

89000

-

?

48800

1400

4580

569900

698000

?

356000

?

604750

?

?

?

645900

708000

?

376420

92000

?

-

53700

1600

4360

547200

425100

?

308700

?

445450

?

?

?

398000

596000

?

348100

95000

-

?

50300

1650

3980

527000

508800

       

        ?

320500

?

533950

?

?

?

654000

576000

?

311520

97000

?

-

47700

1450

4210

     Налог на доходы физических лиц

  

168900

208900

155800

176700

     Приобретены основные

       материалы, в т.ч.НДС. Оплачены с   с       расчетного счета

1156400 1203600 1280300 1345200

  С расчетного счета перечислено:

-арендная плата

- поставщикам

- заработная плата

- взносы во внебюджетные фонды и отчисления по страхованию от несчастных случаев на производстве

- налоги   за прошлый год ( таблица 5)

- услуги банка

- проценты по кредиту

- ресторану за услуги (представительские расходы)

?

876000

?

?

?

?

?

?

?

912000

?

?

?

?

?

?

?

1023000

?

?

?

?

?

?

?

976500

?

?

?

?

?

?

Продан в марте станок:

- первоначальная стоимость  

- амортизация

-       продажная стоимость, в том

         числе НДС.

Покупатель оплатил на

расчетный счет.

66900

48500

24190

74800

57500

25960

56400

39700

23010

60300

33400

34810

   НДС по приобретенным ценностям

     принят к   налоговому вычету (с  

     учетом остатка на 31.12.2015)

? ? ? ?

   В марте погашен кредит, взятый

     в банке в       прошлом году.

550000 620000 480000 490000

     Использован:

             - резерв на оплату отпуска

-                                     работникам цеха

-                           - резерв на гарантийный

-                           ремонт                                   

-

20800

54100

-

-

36200

27900

Списаны общепроизводственные расходы (таблица 6)
Списаны общехозяйственные расходы (таблица 7)

Определена фактическая себестоимость выпущенных из производства:

-       шкафы

-       кухни

Незавершенного производства на 31.03.2016 года нет.

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

-       шкафы

-       кухни

Вся мебель на 31.03.2016 г. отгружена покупателям

Определён финансовый результат от деятельности предприятия за 1-й квартал

Начислен в бюджет условный расход по налогу на прибыль за 1-й квартал

Таблица 1.                                        

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 г. ( в тыс. руб.)                                                           

 

                           Таблица 2. Расшифровка к статье «Нематериальные активы»-                

Наименование нематериального актива Первоначальная стоимость, руб. Накопленная амортизация , руб. Норма амортизации, % в месяц (варианты)
1 2 3 4
Исключительное право на производство мебели 459500 45500 2,2 2,5 2,8 3,2

Таблица 3.   Расшифровка к статье «Основные средства»

Наименование основного средства Первоначальная стоимость, руб. Накопленная амортизация , руб. Норма амортизации, % за месяц (варианты)
1 2 3 4
Оборудование производственного цеха 978000 158000 2 2,5 2,8 3
Автомобиль для доставки мебели 420000 120000 3 3,5 4 4,2
       Итого 1398000 278000

   Таблица 4. Расшифровка к статье «Запасы»

Наименование Вариант, руб.
1 2 3 4
Основные материалы 467000 423800 438600 498700
Запчасти для автомобиля 42000 39000 28700 35600
Незавершенное производство- шкафы 158000 216000 125000 108700
Незавершенное производство- кухни 122000 110200 196700 146000
Итого 789000 789000 789000 789000

Таблица 5. Расшифровка к статье «Кредиторская задолженность»

Наименование Вариант, руб.
1 2 3 4
Расчеты с поставщиками 1597000 1675800 1537000 1508700
Расчеты по налогам 370000 291200 430000 458300
Итого 1967000 1967000 1967000 1967000

 

Таблица 6. РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

оказатели Шкаф Кухни Всего
А 2 3 4

1. База распределения (основная заработанная плата производственных рабочих)

2. Общепроизводственные расходы

х х
3. Коэффициент распределения общепроизводственных расходов
4. Распределение общепроизводственных расходов

Таблица 7. РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Показатели Шкаф Кухни Всего
А 2 3 4

1. База распределения (основная заработанная плата производственных рабочих)

2. Общехозяйственные расходы

х х
3. Коэффициент распределения общехозяйственных расходов
4. Распределение общехозяйственных расходов


Таблица 8. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

счета Наименование счета Сальдо на 01.01 Обороты за квартал Сальдо на 31.03.
Д К Д К Д К
01
02
И т.д.

 

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­