Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета.

Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г. материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные упрощением отражения отдельных операций. Все суммы в контрольной работе условны.

Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов ( таб. 1).

В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО « Метро», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации.

В процессе решения задачи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организации, который представлен в приложении 4.

Для выполнения задания необходимо:

1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 2).

2.  Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для собственных нужд (приложение 1).

3. Произвести необходимые расчеты

- амортизации основных средств ( приложение 2)

     - распределения отклонений в стоимости израсходованных материалов за декабрь ( приложение 3)

4.Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, целях упрощения задачи расчет платежей выполнить в произвольной форме.

     В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий: предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг и производство наружной рекламы;

Положения учетной политики ООО «Метро» на 201Х г., необходимые для выполнения задания

«…Начисление амортизации объектов основных средств и нематериальных активов производится линейным способом.

Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство». Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».

Материалы учитываются на счете10 « Материалы» по учетной стоимости. Приобретение материалов отражается с использование с счетов 15 и 16.

       01 «Основные средства» — для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета 01-1 «Основные средства в эксплуатации», 01-2 «Выбытие основных средств».

       76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для правильного определения остатков по счету открываются субсчета 76-1 «Расчеты с разными дебиторами», 76-2 «Расчеты с кредиторами»

       91 «Прочие доходы и расходы» — открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов бухгалтерского учета.

       Таблица1

Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Метро»

на 1 декабря 201Х г., руб.

счета Наименование счета Сумма
Дебет Кредит
01 Основные средства 3 102 000
02 Амортизация основных средств 1 240 800
08 Вложения во внеоборотные активы 650 000
10 Материалы 30 200
16 Отклонения в стоимости материалов 5 007
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305
50 Касса 151 500
51 Расчетные счета 6 599 000
58 Финансовые вложения 1 080 500
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 170 745
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 600 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 305 000
68 Расчеты по налогам и сборам 395 800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 227 300
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306 100
71 Расчеты с подотчетными лицами 32 500
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15 000 134 800
80 Уставный капитал 5 100 000
83 Добавочный капитал 620 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1 200 000
99 Прибыли и убытки 1 856 157
Итого 13 970 957 13 970 957

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций ООО « Метро» за декабрь 201Х г.

п/п Факт хозяйственной деятельности Сумма, руб Корреспонденция счетов  
 
Дебет Кредит  
1 Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию:  
а) стоимость здания 2 000 000  
б) НДС 18%  
Итого к оплате:  

2

Приняты к учету счета риэлтерской компании за услуги по приобретению здания:  
а) стоимость услуг 177 000  
б) НДС 18%  
Итого к оплате:  
3 Отражена госпошлина за государственную                       регистрацию прав на недвижимое имущество 8 500  

4

Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить приложение 1)  
5 Принят НДС к вычету:  
а) от стоимости приобретенного здания  
б) от стоимости услуг риэлтерской компании  
    (сумму определить )  
6 Оплачено с расчетного счета  
а) приобретенное здание  
б) услуги риэлтерской компании  
         (сумму определить )  

7

Начислена амортизация по основным средствам за декабрь:

(сумму определить,

приложение 2)

 
9 Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) 177000  
10    Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)  
11     Списана первоначальная стоимость объекта 240 000  
12    Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации 137 143  
13    Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить)  
14 На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект 177 000  
15 С расчетного счета оплачены риелтора услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств, в т.ч. НДС

39 000

 

16

Определить результат от продажи объекта основных средств  
17 Отражается НДС к зачету по операциям с основными средствами ( сумму определить)  

18

 

Акцептованы расчетные документы поставщика за отгруженные материалы,

93000

 
   Отражается     НДС, указанный в счете поставщика  

19

Оприходованы поступившие на склад материалы от поставщиков (по учетным ценам)

86000

 

20

За транспортировку и разгрузку поступивших материалов оплачено из подотчетных сумм

2170

 
21

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены

(сумму определить)

 
22

Отпущены в производство и израсходованы материалы (по учетным ценам) на:

- основную деятельность

- общехозяйственные нужды

Итого

13100

5600

18700

 

23

Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на:

- основную деятельность

- общехозяйственные расходы

Итого

(для определения сумм отклонений составьте ведомость (приложение 3)

 
24 Оплачено поставщику с расчетного счета за поставленные материалы ( см. оп. 18)  
25. НДС по приобретенным материалам предъявляется к возмещению  
26

Определяется финансовый результат:

-от   основной деятельности

- от прочих операций

( закрыть счета 20, 26)

 

Приложение 1

   Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г.»

Перечень фактических затрат, включаемых в Сумма,
п/п первоначальную стоимость здания руб.
1

Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию

2 Приняты к учету счета риэлтерской компании за услуги
по приобретению здания
3 Отражена госпошлина за государственную регистрацию
прав на недвижимое имущество
4 Первоначальная стоимость здания

Приложение 2

Бухгалтерская справка «Расчет амортизации основных средств»

Наименование основных средств Первоначальная стоимость, руб

Полезный

срок использования,

лет

Норма амортизации Сумма амортизации
Вариант
1 2 3
1 Оборудование 1690000 12 15 14
2 Мебель    956000 6 8 7
3 Лифт    414000 7 9 6
4 Компьютер      68000 3 4 5
5 Легковой автомобиль 1200000 8               7 6

Приложение 3

Расчет распределения отклонений в стоимости израсходованных

материалов, за декабрь.

Содержание По учетным ценам Отклонения (+, -) в стоимости материалов По фактической себестоимости
Остаток материалов на 1 декабря (табл.1)
Приобретено за месяц (табл. 2)
Итого с остатком
% отклонений

Израсходовано , в том числе:

- на производство продукции

- на общехозяйственные нужды

Итого

Остаток материалов на 1 января … г.

                           

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­