Итоговая письменная контрольная работа представлена как сквозная задача по учету хозяйственных операций условного предприятия – открытого акционерного общества «Подшипник».

Для отражения хозяйственных операций необходимо:

1. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.

2. Открыть счета синтетического учета на основе выписки из Главной книги.

3. Сделать записи по счетам учета имущества, кредиторской задолженности, капитала, подсчитать обороты за месяц, вывести конечное сальдо по счетам синтетического учета на конец месяца.

4. Произвести необходимые расчеты.

5. Обобщить итоги остатков и оборотов по счетам синтетического учета в сальдовой оборотной ведомости за отчетный период.

При решении сквозной задачи необходимо иметь в виду, что:

- уставной деятельностью ОАО «Подшипник» является производство и продажа промышленной продукции;

- учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ 6/01 и методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств. Для учета выбытия основных средств открывается отдельный субсчет к счету 01 «Выбытие ОС». Финансовый результат от выбытия (продажа, ликвидация) основных средств выявляется на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Затраты по текущему ремонту основных средств отражают на счете 23 «Вспомогательные производства»;

- учет материальных ценностей ведется без использования счетов 15 и 16;

- готовая продукция изготавливается в цехах основного производства. Счет 40 не применяется. На счете 20 «Основное производство» формируется сокращенная фактическая себестоимость готовой продукции по калькуляционным статьям;

- общехозяйственные расходы как периодические (условно-постоянные) издержки полностью списываются на дебет счета 90 «Продажи» для выявления финансового результата от продаж продукции. Учтенные на счете 25 «Общепроизводственные расходы» расходы по управлению и обслуживанию основных цехов списываются на счет 20 «Основное производство»;

- отпускные работникам начисляются за счет созданного резерва;

- выручка от продаж продукции, основных средств, материалов и других активов признается по методу начисления (по факту отгрузки);

- НДС начисляется по отгрузке.

 

Исходные данные:

Таблица 1 - Состояние имущества, обязательств и капитала ОАО «Подшипник» на 1 декабря 20_ г. (тыс. р.)

Номер счета Название счета Сумма
01 Основные средства 405465
02 Амортизация основных средств 241917
04 Нематериальные активы 14500
05 Амортизация нематериальных активов 2501
10 Материалы 46850
20 Незавершенное производство 7300
43 Готовая продукция 5667
50 Касса 730
51 Расчетные счета 144835
58 Краткосрочные финансовые вложения 25232
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 23311
62 Расчеты с покупателями и подрядчиками 32797
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 77987
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 23670
68 Расчеты по налогам и сборам 5529
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 5170
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 21347
71 Расчеты с подотчетными лицами 430
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 12800
76 Расчеты с различными кредиторами 2873
80 Уставный капитал 200000
82 Резервный капитал 16176
83 Добавочный капитал без переоценки 36331
83 Переоценка внеоборотных активов 17490
84 Нераспределенная прибыль 22304

Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20_г.

п/п Хозяйственные операции Сумма, р. дебет кредит
1. Закуплено основное средство у поставщиков ООО «Свирель» по счету-фактуре 613 от 08.12.20_г. (сумма без НДС)

110000

2. 18 % НДС ?
3.

Транспортно-заготовительные расходы по приобретению основного средства:

- начислена заработная плата за разгрузку

1680

- отчисления страховых взносов (30 %) ?
- использованы хозяйственный инвентарь и принадлежности

1380

4. На основании акта приема-передачи основных средств (ф. ОС-1б) принято к бухгалтерскому учету основное средство

113732

5.

Начислена амортизация основных средств, занятых:

- в основном производстве по выпуску изделия А

24700

- во вспомогательном производстве (субсчет «Электроснабжение»)

4640

- в общепроизводственных расходах 7240
- в общехозяйственных расходах 16100
6.

Списано основное средство в результате непригодности для дальнейшего использования (акт на списание основного средства):

- первоначальная стоимость

49000

- накопленная амортизация на момент списания 45800
- оприходовании металлолом от списанного основного средства 1200
- списана остаточная стоимость основного средства ?
- определен финансовый результат от списания станка (убыток) 2000
7. Списаны расходы будущих периодов в состав общехозяйственных расходов 4900
8. Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы 7100
9. Выдан из кассы аванс на командировочные расходы Сидорову И.П.
10. Поступили основные материалы от поставщика ЧП Сибилева И.Г. (сумма без НДС)
- 18 % НДС
11. Согласно лимитно - заборной карты 64 отпущены основные материалы для производства изделия А
12. Начислена оплата труда работникам:
- основного производства (выпуск продукции А)
- вспомогательного производства (Электроснабжение)
- общепроизводственной сферы 10700
- общехозяйственной сферы 9600
13. Отчисления страховых взносов (30 %)
- основного производства (выпуск изделия А) 12540
- вспомогательного производства (Электроснабжение) 3840
- общепроизводственной сферы 3210
- общехозяйственной сферы 2880
14. Создан резерв на выплату отпускных, 10 % от начисленной оплаты труда работников:
- основного производства 4180
- вспомогательного производства 1280
- общепроизводственной сферы 1070
- общехозяйственной сферы 960
15. Начислены отпускные работникам за счет созданного резерва 4100
16. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц 3600
17. Удержана из заработной платы задолженность по предоставленному работнику кредиту 5200
18. Поступил хозяйственный инвентарь от поставщика ООО «Свирель» (сумма без НДС) 9000
- 18 % НДС 1620
19. Передан в эксплуатацию инвентарь для услуг вспомогательного производства (электроснабжение) 6050
20. Проданы стройматериалы (фактическая стоимость) 4050
21. Предъявлен счет МП «Свобода» за проданные стройматериалы с учетом 18% НДС

5900

22. Поступили в кассу денежные средства от МП «Свобода» 5900
23. Поступили в кассу денежные средства в порядке возврата неиспользованной подотчетной суммы от Петрова Г.И. 400
24. Распределены услуги по электроснабжению, пропорционально потребленным услугам: 28610
- основное производство (выпуск изделий А) 38880 кВт/час 19067
- общепроизводственные расходы 12600 кВт/час 6179
- общехозяйственные расходы 6860 кВт/час 3364
25. Распределение в конце месяца накопленных общепроизводственных расходов 28399
26. Получены изделия А от основного производства 12000 единиц (фактическая себестоимость) 160286
27.

Проданы 870 единиц изделия А:

- фактическая себестоимость

11621

- договорная стоимость с учетом 18 % НДС, предъявленная покупателю ЗАО «Квант»

НДС

342200

52200

28. Распределены общехозяйственные расходы в конце месяца 37804
29. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ЗАО «Квант» 200000
30. Отражена положительная курсовая разница по валютному счету 5850
31. Предъявлена претензия покупателю ЗАО «Квант» за несвоевременную оплату 4500
32. Списана депонированная заработная плата по истечении срока исковой давности 10200
33. Перечислены денежные средства с расчетного счета на аккредитивный счет в банк поставщика 35000
34. Оплачена поставщику ЧП Сибилеву И.Г. задолженность за счет краткосрочного кредита банка 53340
35. Приняты к оплате проценты банка за пользование краткосрочным кредитом на выплату заработной платы 8600
36. Оприходованы излишки наличных денег в кассе по результатам инвентаризации 3100
37. Начислена пеня за несвоевременную оплату:
- страховых взносов 1010
- НДС 440
38. Акционерным обществом предоставлен заем ООО «Финист» сроком на 12 месяцев (перечисление с расчетного счета) 10000
39. Начислен налог на прибыль (20 %)
40.

Определение финансового результата и отражение в конце месяца на счетах бухгалтерского учета:

- по счету 90

??
- по счету 91 ??
41. В порядке реформации баланса списана нераспределенная прибыль отчетного года ??

Счет 01 "Основные средства"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 1.12.20_г. 405 465
Оборот Оборот
Сальдо на 31.12.20_г.
Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 1.12.20_г. 241917
Оборот Оборот
Сальдо на 31.12.20_г.
Счет 04 "Нематериальные активы"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 1.12.20_г. 14 500
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.20_г. 14 500
Счет 05 "Амортизация основных средств"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 1.12.20_г. 2501
Оборот 0 Оборот
Сальдо на 31.12.20_г.
Счет 97 "Расходы будущих периодов"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 1.12.20_г.
Оборот 0 Оборот
Сальдо на 31.12.20_г.
Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 1.12.20_г.
Оборот Оборот
Сальдо на 31.12.20_г.
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 1.12.20_г.
Оборот Оборот
Сальдо на 31.12.20_г. 0

 

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

за декабрь 20__г.

Номер счета Сальдо на начало Оборот за месяц Сальдо на конец
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 405 465
02 241 917
04 14 500
05 2 501
08
10
19
20
23
25
26
43
44
50
51
52
55
58 25 232
60 23 311
62 32 797
66
67
68
69
70
71 430
73 12 800

 

Номер счета Сальдо на начало Оборот за месяц Сальдо на конец
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
76 2 873
80 200 000
82 16 176
83 53 821
84 22 304
90-1
90-2
90-3
90-9
91-1
91-2
91-9
96
97
99
ИТОГО 

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­