Материалы ( ткани)

Денежные средства на р/с

35000

23000

Д-т 10

Д-т 51

Сырье и материалы

В том числе:

Ткани

Фурнитура

инструмент

10

10/1

10/2

10/9

96800

26800

40000

30000

80000

1. Необоротные активы

1.1. НМА (04 и 05)

1.2.ОС (01 и 02)

Итого:

3.Капитал и резервы

3.1. УК

3.2. ДК ( сч.83 )

3.3. НП ( 84/2)

3.4. НП ( 99 ) отч.года

Итого :

2.Оборотные активы

2.1.Запасы

в том числе:

- 10

- 20

- 43

2.2.НДС

2.3.Дебиторская задолженность

В том числе:

- 62

- 75/1

- 76/1

3. Денежные средства

В том числе:

- 50

- 51

Итого по разделу 2 :

4.Долгосрочные обязательства

5.Краткосрочные обязательства

5.1.Кредиторская задолженность

в том числе:

- 60

- 70

- 69

- 68

- 76/2

5.2. Резервы

Итого:

Поступили безвозмездно ОС.

Первоначальная стоимость – 30 000 рублей

Износ – 9 000 рублей

Срок полезного использования – 10 лет

Фактически в эксплуатации находилось – 3 года

Расходы по доставке ( услуги АТС ) :

Всего по счету фактуре – 6 000 рублей,

в том числе НДС ( 18% )

Затраты на установку ( услуги ремонтного цеха ) – 2000 рублей

Заключен договор с заводом – изготовителем на поставку станка, при этом произведена предоплата на сумму 126 000 рублей.

Согласно акту приемки – передачи и счету фактуре

Сумма услуг завода составляет – 144 000 рублей, в том числе НДС 18%

Затраты на установку станка (услуги ремонтного цеха) составили – 35 000 рублей

Принят ОС на баланс по первоначальной стоимости

Проданы ОС, первоначальная стоимость 17 500

рублей, износ – 2 700 рублей, сумма дооценки – 5 000 рублей, затраты на демонтаж ( услуги ремонтного цеха ) – 1 600 рублей, выручка от реализации ( зачислена на р/с) – всего: 24 000, в том числе НДС

Списана сумма дооценки

В соответствии с ПБУ 6/01 п.15 трансформация капитала)

Ликвидированы ОС. Первоначальная стоимость

28 800 рублей, износ – 26 000 рублей Сумма

дооценки – 8 000 рублей. Затраты на демонтаж(

сумма начисленной ЗП по наряду – 1 700 рублей

Произведены начисления страховых взносов на сумму 578 рублей

Оприходованы материалы от ликвидации ОС на сумму 2 500 – рублей

Списаны затраты на демонтаж

Начислена ЗП по наряду в сумме 1700 руб.

Произведены начисления страховых взносов в размере 578 руб.

Переданы безвозмездно ОС

Первоначальная стоимость – 14 000 руб. Износ – 3 700 рублей. Произведена переоценка перед дарением: восстановительная стоимость 56000 руб., износ -14800 руб.

Цена рыночная – 63 000 рублей

Начислен НДС расчетным путем

НДС начисляется на рыночную стоимость ( от оборота по безвозмездной передаче) п.3 ст.40 НК РФ

б) по ОС, приобретенным для

сдачи в аренду с целью получения дохода

Капитальный ремонт выполнен подрядным способом (за счет источника финансирования резерв на сч. 96

Принят по акту. Сумма по счету фактуре – 18 000, в том числе НДС

Поступило временно арендованное ОС оборудование для производственных нужд

Сумма арендной платы годовой – 6 000 рублей (без НДС), срок перечисления - ежеквартально

Начислен НДС на сумму арендной платы: 18%

Итого к перечислению за квартал:

Переданы во временную аренду ОС,

первоначальная стоимость

20 000 рублей, износ – 4000 рублей, сумма начисленной амортизации за квартал – 500, договорная стоимость арендной платы всего за квартал: 2 880 руб., в том числе НДС

Списаны ОС, переданные в

аренду внутренними оборотами

по счету 01 по первоначальной

стоимости

Оприходован поступивший от поставщиков материал (основной)

1. шерстяная ткань
2. шелковая ткань
3. х/б ткань

Всего: по покупным ценам на 200000 руб.

             ж/д тариф – 46000 руб. ТЗР

Итого: цена франко- станция назначения

             НДС по поступившим материалам

Всего к оплате по счету фактуре:

Зачислена на р/с ссуда банка под материалы   (срок займа три   месяца)

Начислен %% по договору займа -12000 рублей

В том числе сверхнорматив – 2 100 рублей

Итого: общая задолженность по договору займа с учетом начисленных %%

300000

Погашение задолженности по займу (всего)

Од-но списан %% (учетная политика) *

Перечислено с р/с поставщикам за материалы всего:

Списан НДС упл. к зачету (возмещению из бюджета) с перечисленной суммы

На сумму недоплаты (п. 2.01. – п. 2.04.) =

в связи с отказом от акцепта произведено списание задолженности на счет 76/2 **

240000

60

51

Отпущены со склада основные материалы (ткани) по планово-учетным ценам, всего

Справки:

1. согласно отчету «складу» на технологические цели отпущены ткани по видам:

• шерстяные – 50 000
• шелковые –   75 000
• х/б ткани -     65 000

итого:                 190 000 руб.

1. согласно отчету «по производству» ткани использованы для шитья одежды по видам:

• мужская одежда -45 000
• женская одежда –85 000
• детская одежда - 60 000

итого:                       190 000 руб.

Списаны ТЗР по направлениям расходования материалов по методу средневзвешанного %   см. расчет ***

Всего:

В том числе по видам готовой продукции:

• мужская одежда -
• женская одежда –
• детская одежда -

итого:

Отпущены вспомогательные материалы ( фурнитура ) для шитья одежды по факт. заготовительной с/с

Всего:

В том числе по видам готовой продукции:

• мужская одежда
• женская одежда
• детская одежда

23 000

9000

6000

8000

Отпущено в ремонтный цех по факт. заготовительной с/с

• прочие материалы - 4 500
• запасные части       - 8 300

итого:                           - 12 800

4 500

8 300

Начислено коммунальному отделу ЖКХ

за услуги всего – 18 290 рублей вкл. НДС

1) по тарифам всего – 15500 рублей

     НДС   с тарифов – 2790 рублей

в том числе:

• э/э на содержание оборудования 7500 рублей
• коммунальные услуги на цеховые нужды -3800 рублей
• коммунальные услуги на общехозяйственные нужды – 4200 рублей

15 500

2790

7 500

3 800

4200

Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь, хоз. принадлежности и спецоснастка всего – 26000 рублей

В том числе:

• инструмент на содержание оборудования – 13000 рублей
• ИХП на цеховые нужды – 7800 рублей
• ИХП на общехозяйственные нужды – 5200 рублей

Получен акт на списание **** выбывших ИХП (инструмент) Первоначальная стоимость – 3 000 рублей. Оприходован по цене лома – 500 рублей. Удержано от ЗП по распоряжению руководителя – 800 рублей

Оприходован металлолом на основании накладной, приложенной к акту

Удержано из ЗП виновного лица

Списан инвентарь

Списаны суммы недостача ( ущерба)

Определен фин. результата ( К-т – Дт по сч. 91 )

С1 – 26 800 ( в том числе:

М1 – 17 000

ТЗР 1 – 9 800 )

2.05. Расход материалов по учетным ценам

Д-т 20        -                , в том числе ( отчет «по производству»

20/1 –                 ( мужская одежда )

20/2 -                 ( женская одежда )

20/3 -                  ( детская одежда )

2.06.Списаны ТЗР по направлениям

расхода материалов

Д-т 20                               , в том числе

20/1                                      

20/2      

20/3      

Расход по факт. с/с

Д-т 20                                       , в том числе

20/1      

20/2      

20/3    

1. 1.Поступили материалы

Покупная цена –               К-т 60

ТЗР ( ж/д тариф ) –           К-т 60

% по ссуде           -           К-т 66

Итого:                      

С2 = С1 + Об Д-т – Об К-, в том числе:

26800+258000-249356=35444

М2 = 27000

ТЗР2 = 8444

Расход за месяц, в том числе:

Мужская одежда

Женская одежда

Детская одежда

Перечислено с р/с денежные средства:

- налог с доходов физ. лиц (НДФЛ)

- отчисления на соц. нужды

- в кассу для выдачи ЗП за прошлый месяц

28400

94300

200000

Выдана ЗП за прошлый месяц

Перечислено с р/с в кассу для выдачи ЗП за первую половину месяца ( аванс)

Выдана ЗП за первую половину месяца

Депонирована :

согласно расчетно-платежной ведомости

Начислена ЗП за отработанное время основному персоналу:

• Производственным рабочим за шитье одежды всего

в том числе по бригадам ( по видам ГП)

1. мужская одежда
2. женская одежда
3. детская одежда

• Работникам ремонтного цеха
• Рабочим по обслуживанию оборудования
• Цеховый персонал (ИТР)
• АУП ( адм. управ. персонал)

ИТОГО начислено по основной ЗП

120000

30000

49000

41000

42000

21000

15000

32000

230000

Начислена ЗП за отпуск за счет резерва

отпусков

Начислено по больничным листам за время болезни (за счет средств ФСС)

Начислена премия из средств ФП (фонд потребления) за счет прибыли прошлых лет

• НДФЛ
• Проф. взносы в пользу органов соц. страха

 39000

3200

Резервируется сумма дополнительной ЗП на отпуск резерв на отпуск -10%

-производственным рабочим

-работникам ремонтного цеха

-рабочим по обслуживанию оборудования

-цеховому персоналу

-административно-управленческому персоналу

Произведены начисления на ЗП в пользу органов социального страхования:

• Производственным рабочим – 44880

в том числе:

мужская одежда -11220 руб.

женская одежда- 18326 руб.

детская одежда - 15334 руб.

• Работникам ремонтного цеха -15708
• Рабочим по обслуживанию оборудования 7854 руб.
• цеховому персоналу – 5601 руб.

• АУП – 11968 руб.
• Производственный травматизм – 1012 рублей

Всего и в том числе по видам продукции:

( см. оборот по Д-т 25)

Всего и в том числе по видам продукции

( см. оборот по Д-ту сч. 26)

Всего и в том числе по видам продукции

( см. отчетную калькуляцию)

Удельный вес

ЗП

Общепроизводственные расходы (Оборот по

К-ту сч. 25 )

1.

2.

Основные материал

(ткани )

Вспомогательные материалы

Оборот по Д-т

Сч.20

Списана сумма экономии ( перерасхода) по производству ГП (∆ ± ) отклонения

См. (∆ ± ) по Д-т сч. 43 = факт. с/с – план. с/с

Одновременно предьявлены покупателям расчетные документы на отгруженную продукцию по продажным ценам

Всего по счету фактуры: 1 200 000

в том числе: НДС в отгрузке равно________

*Списаны отклонения (∆ ± ) , относящиеся на обьем отгруженной продукции по К-ту сч. 43

см. расчет

От покупателя поступила выручка на р/с

В том числе: НДС в оплате равно__________

Оплачены расходы по рекламе по счету факт.

Всего: 72 000, в том числе: НДС

**

5.08

Восстановлен НДС к перечислению в бюджет

по∑ расходов на рекламу сверхнорматива и списан на прочие расходы

НДС = 18% х ∑ расходов по рекламе сверх норматива = 0,18 х 17 400 = 3 132

Начислен НДС :

- полученный в ∑ выручки от реализации, как подлежащий перечислению в бюджет см. п.5.06.

- в размере, превышающим ∑ НДС в отгрузке над ∑ НДС в оплате

Закрытие сч.91 сальдо (сч.91/9)

Списание сальдо внереализационных расходов

1) Прибыль бухгалтерская по данным учета или прибыль до налогообложения составляет –

2) Начисление условного налога на прибыль (см. расчет к сч.99)

Условный налог на бух. прибыль

п.20 ПБУ 18/02

3)Постоянное налоговое обязательство ( см. расчет с/сч. 99/пно )

П.1.05.

К-т 68/пно – ( ) – учтено ПНО безвозмездно полученных ОС

П.2.02.

К-т 68/пно – () – превышение %%

П.5.10.

К-т 68/пно – ( ) - внереализационные

П.5.08.

К-т 968/пно– ( ) – превышение норматива по рекламе

П.1.01.

К-т 68/пно– ( ) – амортизация по безвозмездно полученным ОС

Сумма =