Содержание материала

 

Задание 13

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:

  1. Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них остатки на 1 января 20_г. по данным баланса ЗАО «Дон».
  2. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
  3. Подсчитайте итог по журналу регистрации хозяйственных операций и произведите разноску операций по счетам в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 февраля.
  4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь по данным счетов бухгалтерского учета.
  5. Сверьте итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций за январь 20_г.
  6. Составьте по данным оборотной ведомости по синтетическим счетам бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 февраля 20_г.

Данные для выполнения задачи

1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 января 20_г. (руб.):

Актив                                                             Пассив

Наименование
статей
Сумма,
руб.
Наименование
статей
Сумма,
руб.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Основные средства 950 000 Уставный капитал 1 005 000
Итого по разделу 1: 950 000 Нераспределенная прибыль 39 250
2. Оборотные активы Итого по разделу 3: 1 044 250
Материалы 19 100
Незавершенное
производство
7 890 5. Краткосрочные
обязательства
Готовая продукция 25 000 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 120 000
Касса 1200 Расчеты по налогам
и сборам
26 200
Расчетный счет 255 000 Расчеты по оплате труда 80 950

Актив                                                             Пассив

Наименование
статей
Сумма,
руб.
Наименование
статей
Сумма,
руб.
Расчеты с покупателями
и заказчиками
36 350 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 23 140
Итого по разделу 2: 344 540 Итого по разделу 5: 250 290
Баланс 1 294540 540 Баланс 1 294 540

2. Хозяйственные операции за январь 20__г.

Краткое
содержание операции
Сумма, руб. Дебет Кредит
1

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

– поставщикам за материалы

– в бюджет налоги

– взносы во внебюджетные фонды

120 000 26 200 23 140

2 Получены в кассу денежные средства
с расчетного счета на хозяйственные расходы и заработную плату

84 000

3 Зачислено на расчетный счет от покупателей за продукцию

36 350

4 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

75 950

5 Выдано под отчет на хозяйственные расходы 3 000
6 Внесена на расчетный из кассы неполученная заработная плата

5 000

7 Подотчетным лицом приобретены инструменты

2 842

8 Начислена заработная плата: рабочим за производство продукции общепроизводственному персоналу административно-управленческому персоналу

45 000 23 500 29 700

9 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих за производство продукции общепроизводственного персонала административно-управленческого персонала

?

?

?

10 Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

10 200

Краткое
содержание операции
Сумма, руб. Дебет Кредит
11

Отпущены материалы:

– на производство продукции

– общепроизводственные расходы

– общехозяйственные расходы

25 000

600

7 300

12 Акцептован счет поставщика за поступившие материалы

22 000

13 Списываются на основное производство: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы

?

?

14 Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы

4 600

15 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция

59 800

16 Часть прибыли направлена на образование резервного капитала

25 000

             

Схемы счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»   Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

 

Счет 20 «Основное                                   Счет 62 «Расчеты с поку-

производство»                              пателями и заказчиками»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 50 «Касса»                             Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

 

Счет 60 «Расчеты с постав-                   Счет 70 «Расчеты с персо-

щиками и подрядчиками                      налом по оплате труда»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

 

Счет 69 «Расчеты                          Счет 66 «Расчеты

по социальному страхованию по краткосрочным

и обеспечению»                             кредитам и займам»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 68 «Расчеты                          Счет 80 «Уставный

по налогам и сборам»                 капитал»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

 

                        Счет 43 «Готовая продукция    Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

                        Счет 84 «Нераспределенная      Счет 26 «Общехозяйственные

прибыль»                                                  расходы»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 25 «Общепроизвод-           Счет 71 «Расчеты с подот-

ственные расходы»                           четными лицами»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов Остаток
на начало месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Итого:

Бухгалтерский баланс на 1 февраля

Актив Пассив
Содержание статьи Сумма,
руб.
Содержание статьи

Сумма,

руб.

 
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы  
 
 
 
Итого по разделу 1: Итого по разделу 3:  
2. Оборотные активы 4. Долгосрочные
обязательства
 
 
Итого по разделу 4:  
5. Краткосрочные
обязательства
 
 
 
 
 
 
Итого по разделу 2: Итого по разделу 5:  
Баланс Баланс  

Задание 14

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:

  1. Откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 1 июля на основании приведенного баланса швейной фабрики «Силуэт».
  2. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов и подсчитайте общий итог.
  3. Откройте к синтетическому счету 10 «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля
    по данным приведенной расшифровки. Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов.
  4. Откройте к синтетическому счету 43 «Готовая продукция» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля по данным приведенной расшифровки.
  5. Откройте к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля по данным приведенной расшифровки.
  6. Запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на конец месяца.
  7. Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июль.
  8. Составьте бухгалтерский баланс на 1 августа.
  9. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы».
  10. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция».
  11. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Данные для выполнения задачи

Остатки по счетам на 1 июля, руб.

Наименование Сумма, руб.
01 Основные средства 460 000
10 Материалы 62 000
20 Незавершенное производство 41000
43 Готовая продукция 175 200
50 Касса 2 000
51 Расчетный счет 260 000
80 Уставный капитал 635 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 250 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 42 200
68 Расчеты по налогам и сборам 73 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету 10
«Материалы» на 1 июля

Наименование материалов Цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
Трикотаж, м 255,00 40 10 200
Ткань плащевая, м 420,00 55 23 100
Ткань шерстяная, м 350,00 62 21 700
Шелк подкладочный, м 70,00 100 7 000
Итого: 62 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету 43
«Готовая продукция» на 1 июля

Наименование изделия Цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
Костюм женский, шт. 2 400 28 67 200
Платье женское, шт. 1 500 10 15 000
Плащ женский, шт. 2 750 22 60 500
Куртка женская, шт. 1 300 25 32 500
Итого: 175 200

Расшифровка остатка по синтетическому счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля

Наименование организаций-поставщиков Сумма, руб.
Черниговский камвольно-суконный комбинат (КСК) 20 000
Ивановский текстильный комбинат «ТК» 22 200
Итого: 42 200

Хозяйственные операции
швейной фабрики «Силуэт» в июле

Содержание
хозяйственной операции
Сумма,
руб.
1 Поступили от поставщиков материалы:
– трикотаж, 120 м, от Черниговского «КСК» 30 600
– ткань шерстяная, 80 м, от Черниговского «КСК» 28 000
– ткань плащевая, 50 м, от Ивановского «ТК» 21 000
шелк подкладочный, 100 м, от Ивановского «ТК» 7 000
Итого: 86 600
Содержание
хозяйственной операции
Сумма,
руб.
2 Отпущены со склада в производство материалы:
– ткань шерстяная, 35 м 12 250
– шелк подкладочный, 70м 4 900
– трикотаж, 25 м 6 375
Итого: 23 525
3 Начислена заработная плата рабочим за пошив изделий 25 000
4 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы 8 500
5 Отпущены со склада в производство материалы:
– ткань плащевая, 30 м 12 600
– шелк подкладочный, 30 м 2 100
Итого: 14700
6 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция:
– платье женское , 13 шт. 19 500
– костюм женский, 12 шт. 28 800
– плащ женский, 15 шт. 41 250
– куртка женская, 16 шт. 20 800
Итого: 110 350
7

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:

– Черниговскому «КСК» 55 000
Ивановскому текстильному комбинату 37 500
Итого: 92 500
8

Перечислено с расчетного счета:

– в бюджет в погашение задолженности по налогам

73 000
9 Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы 9000
10 Выдано из кассы под отчет на приобретение фурнитуры 9000
11 Израсходовано подотчетным лицом на приобретение фурнитуры 9 100
12 Выдано подотчетному лицу в возмещение перерасхода 100
13 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту банка 60 000

Схемы счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»   Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 20 «Основное производство» Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 50 «Касса»                             Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 60 «Расчеты с постав-                   Счет 70 «Расчеты с персо-

щиками и подрядчиками                   налом по оплате труда»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 69 «Расчеты

по социальному страхованию Счет 68 «Расчеты по налогам

и обеспечению»                             и сборам»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

                         Счет 43 «Готовая продукция    Счет 71 «Расчеты с подотчет-ными лицами»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам»

Дебет Кредит
Об. Об.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов Остаток
на начало месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Наименование счетов Остаток
на начало месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Итого:

Дт   Чернигорский КСК   Кт Дт      Ивановский ТК     Кт
Сн Сн
Об Об Об Об
Ск Ск

Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование счетов Остаток
на начало месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Итого:

Аналитические счета к синтетическому счету 10
«Материалы»

Трикотаж, м, цена 255 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

Ткань плащевая, м, цена 450 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

Ткань шерстяная, м, цена 350 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

Шелк подкладочный, м, цена 100 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 10 «Материалы»

Наименование
материала
Ед.
изм.
Цена,
руб.
Остаток на начало м-ца Обороты за месяц Остаток на конце м-ца  
Приход Расход  
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Итого: ô ô ô ô
                           

Аналитические счета к синтетическому счету 43
«Готовая продукция»

Костюм женский, шт., цена 2400 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

Платье женское, шт., цена 1500 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

Плащ женский, шт., цена 2750 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

Куртка женская, шт., цена 1300 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 43 «Готовая продукция»

Наименование
материала
Ед.
изм.
Цена,
руб.
Остаток на начало м-ца Обороты за месяц Остаток на конце м-ца  
Приход Расход  
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Итого: ô ô ô ô
                           

Бухгалтерский баланс на 1 августа 20__г.

Актив Пассив
Наименование статей Сумма, руб. Наименование статей Сумма, руб.
Баланс Баланс

Задание 15

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:

  1. откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 1 апреля на основании приведенного баланса мебельной фабрики «Уют»;
  2. составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов и подсчитайте общий итог;
  3. откройте к синтетическому счету «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 апреля по данным приведенной расшифровки. Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов;
  4. откройте к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 апреля по данным приведенной расшифровки;
  5. запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на конец месяца;
  6. составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за апрель, составьте бухгалтерский баланс на 1 мая;
  7. составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы» составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета
    к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами».

Данные для выполнения задачи

Бухгалтерский баланс мебельной фабрики «Уют»
на 1 апреля 20
_ г.

Актив
Наименование
статей
Сумма,
руб.
Пассив
Наименование
статей
Сумма,
руб.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Основные средства 2 300 000 Уставный капитал 2 450 900
Итого по разделу 1: 2 300 000 Итого по разделу 3: 2 450 900
Актив
Наименование
статей
Сумма,
руб.
Пассив
Наименование
статей
Сумма,
руб.
2. Оборотные активы
Материалы 47 200
Незавершенное
производство
6 000 5. Краткосрочные
обязательства
Касса 1 800 Расчеты по оплате
труда
135 100
Расчетный счет 280 000 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 20 000
Расчеты с подотчетными
лицами
1 000 Расчеты с разными кредиторами 30 000
Итого по разделу 2: 336 000 Итого по разделу 5: 185 100
Баланс 2 636 000 Баланс 2 636 000

Ведомость остатков по счету 10
«Материалы» на 1 апреля 20__г.

Наименование
материалов
Единица измерения Количество Цена
(руб.)
Сумма
(руб.)
Доски дубовые куб. м. 6,5 6 000 39 000
Клей столярный кг 30 150 4 500
Лак спиртовой « 20 140 2 800
Гвозди мебельные « 10 90 900
Итого: 47200

Ведомость остатков
по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
на 1 апреля 20__г.

Ф.И.О. и должность Сумма, руб.
дебет кредит
Орлов И.М. 600
Симонов Н.А. 400
Итого: 1000

Операции мебельной фабрики «Уют» за апрель 20__г.

Документ и содержание
хозяйственной операции
Сумма,
руб.
Дебет Кредит
1

Лимитно-заборные карты 3741

Отпущены со склада в производство:

– доски дубовые 4,5 куб. м

– клей столярный 10 кг

Итого:

27 000

1 500

28 500

2

Авансовый отчет 35

Израсходовано Симоновым на нужды производства

400

3

Приходные ордера 4254

Поступили на склад от поставщиков:

– доски дубовые 7,5 куб. м

– клей столярный 20 кг

– гвозди 10 кг

– лак спиртовой 15 кг

Итого:

45 000

3 000

900

2 100

51 000

4

Наряды 415-470

Начислена заработная плата рабочим
за производство продукции

64 000

5 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда ?
6

Требования 432-433

Отпущены со склада в производство:

– лак спиртовой 10 кг

– гвозди мебельные 15 кг

Итого:

1 400

1 350

2 750

7

Накладные 77-84

Сдана на склад из производства готовая продукция

102 000

8

Авансовый отчет 36

Израсходовано агентом Орловым
на приобретение инструментов

700

9

Расходный кассовый ордер 163

Выдана из кассы Орлову сумма перерасхода по авансовому отчету

100

10

Выписка банка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

– поставщикам за материалы

– кредиторам

58 000

30 000

 

Документ и содержание
хозяйственной операции
Сумма,
руб.
Дебет Кредит
11

Расходные кассовые ордера 164 165

Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы:

– экспедитору Симонову Н.А.

– секретарю Воробьевой А.Н.

Итого:

700

500

1 200

12 Поступили в кассу деньги для выдачи заработной платы

135 100

13 Выдана из кассы заработная плата работникам

135 100

 

Схемы синтетических счетов

Счет 01 «Основные средства»   Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

 

Счет 20 «Основное производство» Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

 

Счет 50 «Касса»                             Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 60 «Расчеты с постав-                   Счет 70 «Расчеты с персо-

щиками и подрядчиками                   налом по оплате труда»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 69 «Расчеты

по социальному страхованию Счет 76 «Расчеты с разными

и обеспечению»                             дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 43 «Готовая продукция    Счет 71 «Расчеты с подотчет-ными лицами»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов Остаток
на начало месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Итого:

Аналитические счета к синтетическому счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дт         Орлов И.М.         Кт Дт         Симонов Н.А.         Кт

Об Об Об Об

Дт     Воробьева А.А.     Кт

Об Об

 

Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами»

Наименование поставщиков Остаток
на начало месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Итого:


Аналитические счета к синтетическому счету 10
«Материалы»

Доски дубовые, куб. м, цена 6000 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

 

Клей столярный, кг, цена 150 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

Лак спиртовой, кг, цена 140 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

Гвозди мебельные, кг, цена 90 руб.
Показатели Количество Сумма Показатели Количество Сумма
Сн
Об Об
Ск

 Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 10 «Материалы»

Наименование
материала
Ед.
изм.
Цена,
руб.
Остаток на начало м-ца Обороты за м-ц Остаток на конце м-ца  
Приход Расход  
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Итого: ô ô ô ô
                           

Бухгалтерский баланс на 1 мая 20__г.

Актив Пассив
Наименование статей Сумма, руб. Наименование статей Сумма, руб.
Баланс Баланс

Задание 16

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:

  1. открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета и записать в них остатки на начало месяца по данным баланса;
  2. составить в журнале регистрации хозяйственных операций корреспон­денцию счетов и подсчитать общий итог;
  3. записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями счетов, подсчитать в счетах обороты и вывести остатки на конец месяца;
  4. составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

Данные для выполнения задачи

Баланс промышленного предприятия на 1 января 20__г.

Актив Сумма,
руб.
Пассив Сумма,
руб.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Основные средства 960 450 Уставный капитал 1 205 950
Итого по разделу 1: 960 450 Итого по разделу 3: 1 205 950

Актив Сумма,
руб.
Пассив Сумма,
руб.
2. Оборотные активы
Материалы 151 000 5. Краткосрочные
обязательства
Касса 4 000 Расчеты с поставщиками 150 000
Расчетный счет 240 000
Расчеты с подотчетными
лицами
500
Итого по разделу 2: 395 500 Итого по разделу 5: 150 000
Баланс 1 355 950 Баланс 1 355 950

Остатки по счетам синтетического учета на 1 января 20__г. одинаковы для всех вариантов.

Выписка из данных аналитического учета
к счету «Материалы» (вариант первый)

Наименование
материалов
Цена,
руб.
Количество,
т
Сумма,
руб.
Сталь инструментальная 10 000 4 40 000
Медь листовая 50 000 2 100 000
Итого: 140 000

Выписка из данных аналитического учета к счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
(вариант второй)

Наименование
поставщиков
Сумма, руб.
Дебет Кредит
ОАО «Заря» 124 000
ЗАО «Дон» 26 000
Итого: 150 000

Выписка из данных аналитического учета к счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
(вариант третий)

Ф.И.О подотчетного лица Сумма, руб.
Дебет Кредит
Соболев И.П. – инженер цеха 50
Попов Е.И. 450
Итого: 500

Хозяйственные операции за январь 20__г.

Содержание
хозяйственной операции
Суммы по вариантам, руб.
Первый Второй Третий
1

Отпущены со склада в производство для изготовления продукции:

сталь инструментальны – 2 т

медь листовая – 1 т

Итого:

20 000 (2 т)

50 000 (1 т)

70 000

75 000

104 000

2 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции

80 000

100 000

140 000

3 Начислены взносы во внебюджетные фонды от начисленной заработной платы

?

?

?

4

Перечислено с расчетного счета
в погашение задолженности поставщикам:

ОАО «Заря»

ЗАО «Дон»

Итого:

40 000

124 000

26 000

150 000

73 000

5

Поступило от ОАО «Заря»:

– сталь инструментальная

– медь листовая

Итого:

30 000 (3 т)

150 000 (3 т)

180 000

60 000

6 Сдан в кассу остаток подотчетных сумм инженером Соболевым И.П. 50 50
7 Израсходовано на нужды производства экспедитором Поповым

350

450

500

8 Выдана из кассы сумма перерасхода по подотчетным суммам экспедитору Попову Е.И. ?

Задание 17

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи сформулируйте содержание хозяйственных операций и определите их тип.

Д-т 20 К-т 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 20 К-т 70 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 51 К-т 62 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 50 К-т 51 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 70 К-т 50 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 71 К-т 50 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 68 К-т 51 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 83 К-т 80 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 76 К-т 51 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 51 К-т 75 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 10 К-т 71 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


Задание 18

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи сформулируйте содержание хозяйственных операций и определите их тип.

Д-т 20 К-т 70 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 10 К-т 60 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 60 К-т 51 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 51 К-т 66 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 76 К-т 51 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 84 К-т 82 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 50 К-т 51 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 83 К-т 80 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 43 К-т 20 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 70 К-т 68 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Д-т 69 К-т 51 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Задание 19

Задача 1. На основе типового плана счетов осуществить группировку счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре в виде таблицы 1.

Таблица 1

Классификация счетов бухгалтерского учета
по назначению и структуре

Группа Подгруппа Код счета Наименование счета
Основные счета Материальные
Денежные
Фондовые
Расчетные
Регулирующие
Распределительные Собирательно-распределительные
Финансово-распределительные
Отчетно-распределительные
Калькуляционные
Сопоставляющие Операционно-результатные
Финансово-результатные

Задание 20

Задача 1. Произвести группировку представленного перечня счетов бухгалтерского учета по структуре, представленной в таблице 2.

Таблица 2


п/п
Код
счета
Структура счета
активный пассивный активно-пассивный
1 2 3 4 5
1 50 Касса
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

Исходные данные:


п/п
Наименование
счета
счета
1 Материалы 10
2 Готовая продукция 43
3 Расчеты с поставщиками 60
4 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76
5 Нематериальные активы 04
6 Прибыли и убытки 99
7 Общехозяйственные расходы 26
8 Амортизация основных средств 02
9 Расчеты с подотчетными лицами 71
10 Резервный капитал 82
11 Прочие доходы и расходы 91
12 Расчеты с персоналом по оплате труда 70
13 Амортизация нематериальных активов 05
14 Расчетные счета 51

Задание 21

Задача 1. Для выполнения задания необходимо подготовить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить фактическую себестоимость приобретенных материалов.

Баланс ЗАО «Станок» на 1 февраля

Актив Пассив
Наименование статей
и номер бухгалтерского счета
Сумма (руб.) Наименование статей и номер бухгалтерского счета Сумма (руб.)
Основные средства (01) 340 000 Уставный капитал (80) 526 900
Материалы (10) 23 700 Прибыли и убытки (99) 15 000
Основное производство (20) 13 000
Готовая продукция (43) 18 000
Касса (50) 1 000
Расчетный счет (51) 145 000
Расчеты с подотчетными лицами (71) 1 200
Итого: 541 900 Итого: 541 900

Хозяйственные операции ЗАО «Станок» за февраль

Документ и содержание
хозяйственной операции
Сумма
(руб.)
Дебет Кредит
1

Платежное требование 10 ОАО
«Металлург», приходный ордер 12

Поступили на склад материалы
от поставщика

84 000

2

Выписка из расчетного счета банка

Перечислено:

– транспортной фирме за доставку
материалов на склад

– поставщикам за материалы

1 600

84 000

3

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов

2 200

4 Начислены взносы во внебюджетные фонды от заработной платы ?
5 Определить фактическую себестоимость приобретенных материалов ?

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит
ОД ОК
Ск

Задание 22

Задача 1. Для выполнения задания необходимо подготовить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить фактическую себестоимость приобретенных материалов.

Баланс ЗАО «Прибор» на 1 марта

Актив Пассив
Наименование статей Сумма (руб.) Наименование статей Сумма (руб.)
Основные средства (01) 350 000 Уставный капитал (80) 600 000
Материалы (10) 26 000 Прибыли и убытки (99) 48 000
Основное производство (20) 22 000 Расчеты по социальному страхованию
и обеспечению (69)
10 000
Готовая продукция (43) 38 000
Касса (50) 6 000
Расчетный счет (51) 214 000
Расчеты с подотчетными лицами (71) 2 000
Итого: 658 000 Итого: 658 000

Хозяйственные операции ЗАО «Прибор» за март

Документ и содержание
хозяйственной операции
Дебет Кредит Сумма
(руб.)
1

Платежное требование 10
ОАО «Топсбыт», приходный ордер
12

Поступило на склад топливо от поставщика

114 000

2

Платежное требование транспортной фирмы

Принято к оплате платежное требование
за доставку топлива

1 400

3

Выписка из расчетного счета банка

Перечислено АО «Топсбыт» за топливо

Перечислено транспортной фирме за доставку топлива на склад

114 000

1 400

4

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата рабочим
за разгрузку топлива

2 300

5

Расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда

?

6

Авансовый отчет

Оплачены подотчетным лицом расходы
по погрузке топлива

1 100

7 Определить фактическую себестоимость приобретенного топлива

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит
Об Об
Ск

Задание 23

Задача 1. На основании исходных данных по бухгалтерскому учету процесса заготовления (снабжения) отразить на счетах операции по приобретению материалов с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов».

Данные для выполнения задачи

Остатки по счетам на 1 июля 20__г.

Код
счета
Наименование счета Сумма, руб.
1 10 Материалы 59 000
2 16 Отклонение в стоимости материалов 2 000
3 51 Расчетные счета 110 000
4 60 Расчеты с поставщиками 50 000
5 80 Уставный капитал 121 000

Хозяйственные операции за июль 20__г.

Содержание
хозяйственной операции
Дебет Кредит Сумма
(руб.)
1 Получены от поставщика материалы (100 мешков цемента
по 180 руб. за мешок)

18 000

2 НДС 18% 3 240
3 Учтены транспортно-заготовитель­ные расходы по перевозке материалов транспортной организацией

2 150

4 Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов

1 200

5 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда ?
6 Оприходованы материалы по учетным ценам (180 руб. за мешок цемента)

18 000

7 Определены и списаны отклонения
в стоимости материалов
?
8 Оплачены счета поставщиков с расчетного счета

71 240

9 Оплачены транспортно-заготовительные расходы

2 150

10 Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды ?

Счет 10 «Материалы»             Счет 15 «Заготовление
и приобретение материалов

Дебет Кредит Дебет Кредит