На основе данных для выполнения задачи произведите группировку хозяйственных средств ОАО «Аксай» по составу и размещению на 1 октября 20 _ г.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств
ОАО «Аксай» на 1 октября 20__г


п/п
Наименование
хозяйственных средств
Сумма,
руб.
1 Здание офиса 1 203 500
2 Персональные компьютеры 73 600
3 Запасные части для ремонта оборудования 23 000
4 Сталь листовая 2 мм 16 800
5 Денежные средства на расчетном счете
в банке
96 000
6 Оборудование разное в цехах 904 200
7 Автомобиль 179 000
8 Медь листовая 39 000
9 Ограждение организации 336 000
10 Исключительное право на полезную модель 49 000
11 Земельный участок, находящийся в собственности организации 181 000
12 Материалы разные на складе 34 000
13 Здание склада готовой продукции 1 359 000
14 Бензин 76 000

п/п
Наименование
хозяйственных средств
Сумма,
руб.
15 Хозяйственный инвентарь 43 000
16 Расходы по подписке на газеты и журналы 1200
17 Шкафы металлические 116150
18 Станок фрезерный 300 000
19 Здание механического цеха 2 104 500
20 Наличные денежные средства в кассе 5600
21 Задолженность акционеров 22 000
22 Сплит-системы 136 800
23 Здание котельной 1 720 000
24 Готовая продукция на складе 36 700
25 Шлифовальный станок 285 000
26 Мебель офисная 175 000
       

Контрольная сумма: 9 516 050 руб.

Группировку хозяйственных средств АО «Аксай» осуществить в таблице 1.

Таблица 1

Группировка хозяйственных средств по составу и размещению

п/п

Наименование
хозяйственных средств
Сумма,
руб.
1 Основные средства
Здания:

1.2

Сооружения
1.3 Производственное оборудование

1.4

Транспортные средства

п/п

Наименование
хозяйственных средств
Сумма,
руб.
1.5 Вычислительная техника
1.6 Прочие
Итого по группе 1:
2 Нематериальные активы
2.1
Итого по группе 2:
3 Оборотные средства
Сырье и материалы
3.2 Готовая продукция
3.3 Денежные средства:
3.4 Дебиторская задолженность
Итого по группе 3:
Всего:
       

Задание 2

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи сгруппируйте хозяйственные средства машиностроительного завода по их составу и размещению.

Данные для выполнения задачи

Состав имущества машиностроительного завода
на 1 января 20 _г.

Наименование
имущества предприятия
Сумма,
руб.
1 Топливо 25 000
2 Межцеховый трубопровод для подачи пара 164 980
3 Производственное оборудование в цехах 958 500
4 Товары 120 000
5 Товары, отгруженные покупателю 451 300
6 Тара 32 750
7 Задолженность подотчетных лиц 350
8 Готовая продукция 42 800
9 Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты 131 200
10 Денежные средства в кассе 5 500
11 Денежные средства на расчетном счете 64 950
12 Инструменты 118 740
13 Нематериальные активы 650 130
14 Вспомогательные материалы 45 500
15 Здания общехозяйственного назначения 2 540 600
16 Основные материалы 269 820
17 Прочие дебиторы 69 800
18 Здания складов отдела маркетинга 3 485 640
19 Здание офиса 1 597 000
20 Валютный счет 65 000
21 Здания цехов вспомогательного производства 4 652 480
Наименование
имущества предприятия
Сумма, руб.
22 Незавершенное производство 431 250
23 Здание офиса 1519 500
24 Здание проходной завода 854 000
25 Ограда кирпичная вокруг завода 412 000
26 Компьютеры 125 000
27 Мебель офисная 251 350
28 Автомобили грузовые 345 000
Итого: 19 430 140
       

Группировку имущества завода по видам и размещению произвести в таблице 2.

Таблица 2

Группировка хозяйственных средств по составу и размещению

Наименование
хозяйственных средств
Сумма,
руб.
1. Основные средства
1.1 Здания:
1.2 Сооружения
1.3 Производственное оборудование
1.4 Транспортные средства
1.5 Вычислительная техника
Итого по группе 1:
Наименование
хозяйственных средств
Сумма,
руб.
2 Нематериальные активы
Итого по группе 2:
3 Оборотные средства
3.1 Сырье и материалы
3.2 Готовая продукция и товары
3.3 Затраты незавершенного производства
3.4 Денежные средства:
3.5 Дебиторская задолженность
Итого по группе 3:
Всего:
       

Задание 3

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи произведите группировку хозяйственных средств по источникам формирования и целевому назначению машиностроительного завода, используя таблицу.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств машиностроительного завода по источникам формирования
и целевому назначению на 1 января 20__г.

Наименование источников образования
хозяйственных средств
Сумма,
руб.
Резерв на оплату отпусков рабочих 485 000
Прибыль отчетного года 328 940
Задолженность поставщикам за материалы 148 750
Краткосрочные займы 540 000
Долгосрочный кредит 1 680 960
Задолженность рабочим по оплате труда 366 210
Уставный капитал 11 659 520
Добавочный капитал 1 352 000
Задолженность подотчетным лицам 100
Задолженность учредителям по доходам 943 200
Резервный капитал 958 460
Задолженность кредиторам 786 900
Задолженность бюджету по налогам 99 500
Задолженность внебюджетным фондам 80600
Итого 19 430 140

Таблица

Источники формирования и целевое
назначение хозяйственных средств
Сумма,
руб.
1 Источники собственных средств
Итого по группе 1:

2

2.1

Источники заемных средств
Долгосрочные обязательства
Источники формирования и целевое
назначение хозяйственных средств
Сумма,
руб.
2.2. Краткосрочные обязательства:
2.3 Кредиторская задолженность, в том числе:
2.4 Резервы предстоящих расходов
Итого по группе 2:
Всего:

Задание 4

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи произвести группировку хозяйственных средств по составу и размещению, используя таблицу 1, и по источникам формирования и целевому назначению, используя таблицу 5.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств
ЗАО «Дон» на 1 февраля 20 _ г.

Наименование хозяйственных средств
и их источников
Сумма,
руб.
1 Задолженность по оплате труда рабочим и служащим 538 000
2 Основные материалы на складе 21500
3 Клещи 4200
Наименование хозяйственных средств
и их источников
Сумма,
руб.
4 Задолженность перед бюджетом 56 000
5 Незавершенное производство 6 300
6 Хозяйственный инвентарь 9 000
7 Денежные средства на расчетном счете 128 000
8 Добавочный капитал 371 000
9 Задолженность по страховым взносам 32 000
10 Нераспределенная прибыль 223 000
11 Здание склада готовой продукции 1 039 000
12 Задолженность банку по кредиту сроком на два года 198 000
13 Готовая продукция на складе 38 200
14 Кондиционеры 26 000
15 Задолженность прочим кредиторам 390 000
16 Топливо 15 400
17 Валютный счет 11000
18 Уставный капитал 2 612 000
19 Здание производственное 1 206 000
20 Наличные денежные средства в кассе 2000
21 Запасные части для ремонта оборудования 5200
22 Задолженность Иванова А.Л. по подотчетным суммам 110
23 Задолженность по краткосрочному кредиту банку 145 000
24 Инструменты 6200
25 Производственное оборудование 1 306 000
26 Масло машинное 4 700
27 Растворитель 2 000
28 Персональные компьютеры 152 900
29 Легковой автомобиль 300 700
30 Грузовой автомобиль 381 600
31 Белила цинковые 2 990
32 Резервный капитал 104 000

Контрольная сумма: 4 669 000 руб.

Таблица 5

Группировка хозяйственных средств
по составу и размещению

Наименование хозяйственных средств Сумма, руб.
1 Основные средства
1.1 Здания:
1.2 Производственное оборудование

1.3 Транспортные средства

1.4 Вычислительная техника

Итого по группе 1:
2 Оборотные средства
2.1 Сырье и материалы

2.2 Готовая продукция
2.3 Затраты незавершенного производства
2.4 Денежные средства:

Наименование хозяйственных средств Сумма, руб.
2.5 Дебиторская задолженность

Итого по группе 2:
Всего:
         

Таблица 6

Группировка хозяйственных средств по источникам
образования и целевому назначению

Источники формирования
и целевое назначение имущества организации

Сумма,

руб.

1.

1.1

Источники собственных средств

Итого по группе 1 :
2. Источники заемных средств
2.1 Долгосрочные обязательства
2.2 Краткосрочные обязательства:
2.3 Кредиторская задолженность, в том числе:

2.4 Прочие
Итого по группе 2:
Всего:

Задание 5

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи 1 (Практическое занятие 4)

  1. определите, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования;
  2. составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 февраля 20 _ г.

Бухгалтерский баланс на _________________20__г.

Актив Пассив
Содержание статьи

Сумма,

руб.

Содержание статьи Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Итого по разделу 1:
2. Оборотные активы Итого по разделу 3:
4. Долгосрочные
обязательства
Итого по разделу 4:
5. Краткосрочные
обязательства
Итого по разделу 2: Итого по разделу 5:
Баланс Баланс

Задание 6

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи составьте бухгалтерский баланс мебельной фабрики АО «Комфорт» на 1 июля 20_ г.

Данные для выполнения задачи

Состав и источники хозяйственных средств
мебельной фабрики АО «Комфорт» на 1 июля 20_ г.

Наименование хозяйственных средств
и их источников
Сумма,
руб.
1 Уставный капитал 6 800 000
2 Наличные деньги в кассе 1500
3 Задолженность покупателей 417 000
4 Задолженность прочих дебиторов 203 000
5 Вспомогательные материалы 62 000
6 Фурнитура 55 000
7 Задолженность поставщикам за материалы 48 500
8 Задолженность работникам по оплате труда 234 000
9 Незавершенное производство 202 000
10 Производственные здания 6 000 000
11 ДСП 300 000
12 Нераспределенная прибыль 120 000
13 Деньги на расчетном счете в банке 140 000
14 Задолженность акционерам по выплате дивидендов 132 000
15 Краткосрочные кредиты банков 100 000
16 Готовые изделия 410 000
17 Долгосрочные займы 450 000
18 Товары, отгруженные покупателям 250 000
19 Фанера 282 000
20 Хозяйственный инвентарь 60 000

Наименование хозяйственных средств
и их источников
Сумма,
руб.
21 Задолженность бюджету по налогам 46 000
22 Добавочный капитал 80 000
23 Резервный капитал 405 000
24 Клей столярный 33 000

Контрольная сумма: 8 415 500 руб.

Бухгалтерский баланс на                         20__г.

Актив Пассив
Содержание статьи Сумма,
руб.
Содержание статьи Сумма,
руб.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Итого по разделу 1:
2. Оборотные активы Итого по разделу 3:
4. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4:
5. Краткосрочные обязательства
Итого по разделу 2: Итого по разделу 5:
Баланс Баланс

Задание 7

Задача. 1. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Аракс» на 1 января 20 _ г. по приведенным данным.

Состав хозяйственных средств и источников
их образования ЗАО «Араке» по состоянию
на 1 января 20__г.

Наименование хозяйственных средств
и источников их образования
Сумма,
руб.
1 Основные средства 450 000
2 Материалы 25 400
3 Касса 1600
4 Основное производство 12 300
5 Валютный счет 45 000
6 Задолженность поставщикам и подрядчикам 35 600
7 Краткосрочный кредит банка 175 000
8 Уставный капитал 580 000
9 Расчетный счет 149 800
10 Задолженность по оплате труда 80 900
11 Нераспределенная прибыль 61 000
12 Расчеты с разными дебиторами (долг дебиторов) 211 000
13 Задолженность бюджету по налогам и сборам 36 700
14 Готовая продукция 74 100
Контрольная сумма 969 200

Таблица 1

Наименование статьи баланса Сумма Сумма
изменений
+, -
Наименование статьи баланса Сумма Сумма изменений
+, -

1

1

2

2

3

3

4

4

5 5
6
7
Баланс Баланс

2. Отразите по приведенным операциям (1 – 3, 4 – 6, 7 – 9, 10 – 12) изменения в балансе в таблице 1 и составьте новый баланс с учетом изменений.

Операция ЗАО «Аракс» за январь 20__г.

Содержание
хозяйственной операции
Сумма,
руб.
Первый тип операций
1 Отпущены со склада в производство материалы 15 600
2 Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы рабочим и служащим 80 900
3 Получено на расчетный счет от дебиторов в частичное погашение задолженности 79 000
Второй тип операций
4 Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала 25 000
Содержание
хозяйственной операции
Сумма,
руб.
5 Удержан из заработной платы налог на доходы 16 900
6 Оплачены счета поставщиков за счет кредита, полученного в банке 28 500
Третий тип операций
7 Поступили на склад от поставщиков материалы 15 400
8 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции 46 350
9 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 65 000
Четвертый тип операций
10 Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим 46 350
11 Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги 16 900
12 Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту банка 48 000

Бухгалтерский баланс на 1 января 20__г.

Актив Пассив
Содержание статьи

Сумма,

руб.

Содержание статьи Сумма,
руб.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Итого по разделу 1:
2. Оборотные активы Итого по разделу 3:
4. Долгосрочные
обязательства
Итого по разделу 4:
5. Краткосрочные обязательства
^
Итого по разделу 2: Итого по разделу 5:
Баланс Баланс

Задание 8

Задача. 1. Составьте баланс АО «Каврас» на 1 марта 20 _ г. по приведенным данным.

Состав хозяйственных средств АО «Каврас»
по состоянию на 1 марта 20 _ г.

Наименование хозяйственных средств
и источников их образования
Сумма,
руб.
1 Основные средства 785 000
2 Краткосрочный кредит банка 250 000
3 Уставный капитал 800 000
4 Денежные средства на расчетном счете 135 000
5 Задолженность по оплате труда 85 000
6 Готовая продукция 75 000
7 Наличные денежные средства в кассе 7000
8 Добавочный капитал 14 000
9 Материалы 168 000
10 Задолженность поставщикам за материалы 135 000
11 Незавершенное производство 12 000
12 Нераспределенная прибыль 95 000
13 Задолженность покупателей 197 000

Контрольная сумма: 1 379 000 руб.

Таблица 1

Наименование статьи баланса Сумма Сумма
изменений
+, -
Наименование статьи баланса Сумма Сумма изменений
+, -

1

1

2

2

Окончание таблицы 1

Наименование статьи баланса Сумма Сумма
изменений
+, -
Наименование статьи баланса Сумма Сумма изменений
+, -

3

3

4

4

5 5
6
7
Баланс Баланс

2. На основе данных для выполнения задачи отразите изменения в бухгалтерском балансе, определите тип изменений и составьте бухгалтерский баланс АО «Каврас» на 1 апреля 20__ г.

Данные для выполнения задачи

Хозяйственные операции АО «Каврас» за март 20 _ г.

Содержание
хозяйственной операции
Сумма,
руб.
1 Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы 45 000
2 Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выдачи заработной платы и на хозяйственные нужды 85 000
3 Выдана из кассы заработная плата работникам организации 75 000
Содержание
хозяйственной операции
Сумма,
руб.
4 Не полученная вовремя заработная плата внесена из кассы на расчетный счет 10 000
5 Выданы из кассы денежные средства под отчет на хозяйственные расходы 950
6 Отпущены со склада в производство материалы 65 000
7 Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала 14 500
8 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции 62 000
9 Выпущена из производства готовая продукция 137 940
10 Удержан из заработной платы налог на доходы 7 850
11 Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы 7850

Решение задачи выполните в виде таблицы 2

Таблица 2

Актив Пассив
Содержание статьи

Сумма,

руб.

Содержание статьи Сумма,
руб.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Итого по разделу 1:
2. Оборотные активы Итого по разделу 3:
4. Долгосрочные
обязательства
Итого по разделу 4:
5. Краткосрочные обязательства
^
Итого по разделу 2: Итого по разделу 5:
Баланс Баланс

Задание 9

Задача 1. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 октября20__г. по приведенным ниже данным

Данные для выполнения задачи

Наименование хозяйственных средств и источников их формирования Сумма, руб., по вариантам
I II
1 Расчетный счет 130 000 144 000
2 Краткосрочный кредит банка 45 000
3 Задолженность по оплате труда 96 000 65 000
4 Задолженность подотчетных лиц 2 000
5 Резервный капитал 33 000
6 Основные средства 215 000 218 000
7 Задолженность разных дебиторов 50 000
8 Исключительное право на изобретение 51000 66 000
9 Касса 2000 3500
10 Задолженность поставщикам 30 000 60 000
11 Уставный капитал 200 000 424 200
12 Готовая продукция 82 000 67 000
13 Товары 5 500
14 Исключительное право на товарный знак 34000 31200
15 Материалы основные 54 000 38 000
16 Добавочный капитал 34 000
17 Товары отгруженные 26 000 39 000
18 Материалы вспомогательные 14 000 21 000
19 Нераспределенная прибыль 115 000
20 Валютный счет 50 000
21 Тара 16 000
22 Задолженность разным кредиторам 7000 14 000
23 Незавершенное производство 38 000 10 000
24 Задолженность акционерам 25 000 6 000
25 Долгосрочный кредит банка 160 000 100 000
26 Непокрытый убыток 7 000
Контрольная сумма 712 000 695 200

Бухгалтерский баланс на                                      20__г.

Актив Пассив
Содержание статьи

Сумма,

руб.

Содержание статьи Сумма,
руб.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Итого по разделу 1:
2. Оборотные активы Итого по разделу 3:
4. Долгосрочные
обязательства
Итого по разделу 4:
5. Краткосрочные обязательства
^
Итого по разделу 2: Итого по разделу 5:
Баланс Баланс

Задание 10

Задача. 1. Откройте схемы счетов бухгалтерского учета, используя данные баланса, и запишите в них остатки на 1 января.

2. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи.

3. Подсчитайте обороты за месяц и остатки на конец месяца.

4. По данным конечных остатков на счетах составьте бухгалтерский баланс АО «Кедр» на 1 февраля 20 _ г.

Данные для выполнения задачи

Бухгалтерский баланс ООО «Кедр»
на 1 января 20_г.

Актив Пассив
Наименование
статей
Сумма,
руб.
Наименование
статей
Сумма,
руб.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Основные средства 930 000 Уставный капитал 870 000
Итого по разделу 1: 930 000 Итого по разделу 3: 870 000
2. Оборотные активы
Материалы 32 000 5. Краткосрочные обязательства
Касса 1000 Расчеты по оплате труда 102 000
Расчетные счета 149 000 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 140 000
Итого по разделу 2: 182 000 Итого по разделу 5: 242 000
Баланс 1 112 000 Баланс 1 112 000

Хозяйственные операции ООО «Кедр» в январе 20 _ г.

Содержание
хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Дебет
1 Поступили от поставщиков материалы 46 000
2 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы 140 000
3 Отпущены со склада в производство материалы 35 000
4 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы 460
5 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции 40 000
6 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 130 000
7 Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы 102 000
8 Выдана из кассы заработная плата работникам организации 102 000
9 Израсходовано подотчетным лицом на производственные цели 450
10 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция 70 000
         

Схемы счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»   Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 20 «Основное                                   Счет 43 «Готовая

производство»                              продукция»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 50 «Касса»                             Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 60 «Расчеты                          Счет 70 «Расчеты

с поставщиками                           с персоналом по оплате

и подрядчиками»                         труда»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 71 «Расчеты                           Счет 66 «Расчеты

с подотчетными                            по краткосрочным кредитам

лицами»                                          и займам»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит
Об. Об.

Бухгалтерский баланс на 1 февраля

Актив Пассив
Содержание статьи Сумма, руб. Содержание статьи Сумма,
руб.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Итого по разделу 1:
2. Оборотные активы Итого по разделу 3:
4. Долгосрочные
обязательства
Итого по разделу 4:
5. Краткосрочные
обязательства
Итого по разделу 2: Итого по разделу 5:
Баланс Баланс

Задание 11

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:

  1. Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них начальные остатки.
  2. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи.
  3. Подсчитайте обороты за месяц и остатки на конец месяца.
  4. Поданным конечных остатков на счетах составьте бухгалтерский баланс АО «Сельмаш» на 1 ноября 20 _ г.

Данные для выполнения задачи

Бухгалтерский баланс АО «Сельмаш»
на 1 октября 20 _ г.

Актив Пассив
Наименование
статей
Сумма,
руб.
Наименование
статей

Сумма,

руб.

 
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы  
Основные средства 724 000 Уставный капитал 747 000  
Итого по разделу 1: 724 000 Итого по разделу 3: 747 000  
2. Оборотные активы  
Материалы 45 000  
Незавершенное
производство
11 200 5. Краткосрочные
обязательства
 
Дебиторская задолженность 15 800 Краткосрочный кредит 250 000  
Касса 3 000 Расчеты по налогам
и сборам
42 000  
Расчетный счет 240 000  
Итого по разделу 2: 315 000 Итого по разделу 5: 292 000  
Баланс 1 039 000 Баланс 1 039 000  

Хозяйственные операции АО «Сельмаш»
за октябрь 20__г.

Содержание
хозяйственной операции
Сумма, руб. Дебет Кредит
1 Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность 15 800
2 Поступили от поставщиков материалы 36 000
3 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции 55 000
4 Отпущены со склада в производство материалы 49 000
5 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие материалы 36 000
6 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы 1 500
7 Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет 42 000
8 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту 140 000
9 Израсходовано подотчетным лицом на производственные цели 1 350
10 Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованных денежных средств ?
11 Сдана на склад из производства готовая продукция 100 000

Схемы счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»   Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

 

Счет 20 «Основное                                   Счет 76 «Дебиторская

производство»                              задолженность»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

 

Счет 50 «Касса»                             Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

 

Счет 68 «Расчеты                          Счет 70 «Расчеты

с поставщиками                           с персоналом по оплате

и подрядчиками»                         труда»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 71 «Расчеты                           Счет 66 «Расчеты

с подотчетными                            по краткосрочным кредитам

лицами»                                          и займам»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 68 «Расчеты                          Счет 80 «Уставный

по налогам и сборам»                 капитал»

Дебет Кредит Дебет Кредит
Об. Об. Об. Об.

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Об. Об.

Бухгалтерский баланс на 1 ноября

Актив Пассив
Содержание статьи Сумма,
руб.
Содержание статьи

Сумма,

руб.

 
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы  
 
 
 
Итого по разделу 1: Итого по разделу 3:  
2. Оборотные активы 4. Долгосрочные
обязательства
 
 
Актив Пассив
Содержание статьи Сумма,
руб.
Содержание статьи

Сумма,

руб.

 
5. Краткосрочные
обязательства
 
 
 
 
 
 
Итого по разделу 2: Итого по разделу 5:  
Баланс Баланс  

Задание 12

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи 1 (Практическое задание 8 составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам ООО «Кедр» за январь по следующей форме (таблица 1).

Таблица 1

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов Остаток
на начало месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Итого:

1.2. На основе данных для выполнения задачи 2 (Практическое задание 8) составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам АО «Сельмаш» за октябрь в таблице 2.

Таблица 2

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов Остаток
на начало месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Итого:

Задание 12

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:

  1. Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них остатки на 1 сентября 20__г. по данным баланса ЗАО «Прогресс».
  2. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
  3. Подсчитайте итог по журналу регистрации хозяйственных операций и произведите разноску операций по счётам в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 октября.
  4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь по данным счетов бухгалтерского учета.
  5. Сверьте итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__ г.
  6. Составьте по данным оборотной ведомости по синтетическим счетам бухгалтерский баланс ЗАО «Прогресс»
    на 1 октября 20__ г.

Данные для выполнения задачи

1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Прогресс»
на 1 сентября 20__г. (руб.):

Актив Пассив  
Наименование статей Сумма,
руб.
Наименование статей

Сумма,

руб.

1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
Основные средства 1 000 000 Уставный капитал 1 205 000
Итого по разделу 1: 1 000 000 Нераспределенная
прибыль
14 925
2. Оборотные активы Итого по разделу 3: 1 219 925
Материалы 29 100
Незавершенное производство 27 890 5. Краткосрочные
обязательства
Расчеты с покупателями 60 000 Кредиты банка 50 000
Касса 1 200 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 16 200
Расчетный счет 250 000 Расчеты по оплате труда 79 000
Расчеты с подотчетными лицами 35 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 3 100
Итого по разделу 2: 368 225 Итого по разделу 5: 148 300
Баланс 1 368 225 Баланс 1 368 225
         

2. Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.

Документ
и краткое содержание операции
Сумма, руб. Дебет Кредит
1

Выписка с расчетного счета в банке

Перечислено с расчетного счета:

в погашение задолженности поставщикам банку в погашение задолженности по кредиту

16 200

50 000

60

66

51

2

Счет поставщика 60 и приходный
ордер
40

Принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы

40 000

10

60

3

Требования 60-65

Отпущены со склада в производство
основные материалы

67 500

20

10

4

Наряды 75-80

Начислена заработная плата рабочим
за производство продукции

84 000

20

70

5 Удержан из заработной платы налог на доходы 9000 70 68
6

Приходный кассовый ордер 23

С расчетного счета поступили в кассу денежные средства для выдачи заработной платы и на командировочные расходы

87 000

50

51

7

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности во внебюджетные фонды

3 100

69

-

51

8

Расходный кассовый ордер 26

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

79 000

70

50

9

Расходный кассовый ордер 27

Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А.А.

8 000

71

50

10

Накладные 20-25

Поступила из производства на склад готовая продукция

140 000

43

20

11

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено с расчетного счета поставщику за топливо

40 000

60

51

12

Выписка из расчетного счета в банке

Выплачено с расчетного счета за электроэнергию, используемую для производственных целей

3 200

60

51

13

Выписка из расчетного счета в банке

Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей

60 000

51

62

             

Схемы счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»   Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит Дебет Кредит
1000000 29100 67500
40000
Об. Об. Об. Об.
1000000 69100 67500

 

Счет 20 «Основное                                   Счет 71 «Расчеты

производство»                              с подотчетными лицами»

Дебет Кредит Дебет Кредит
27890 с-до 140000 35 с-до

67500

84000

8000
Об. Об. Об. Об.
179390 140000 8035

 

Счет 50 «Касса»                             Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит Дебет Кредит
1200 с-до

79000<