На основе данных для выполнения задачи произведите группировку хозяйственных средств ОАО «Аксай» по составу и размещению на 1 октября 20 _ г.
Данные для выполнения задачи
Состав хозяйственных средств
ОАО «Аксай» на 1 октября 20__г
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
1 | Здание офиса | 1 203 500 | |
2 | Персональные компьютеры | 73 600 | |
3 | Запасные части для ремонта оборудования | 23 000 | |
4 | Сталь листовая 2 мм | 16 800 | |
5 | Денежные средства на расчетном счете в банке |
96 000 | |
6 | Оборудование разное в цехах | 904 200 | |
7 | Автомобиль | 179 000 | |
8 | Медь листовая | 39 000 | |
9 | Ограждение организации | 336 000 | |
10 | Исключительное право на полезную модель | 49 000 | |
11 | Земельный участок, находящийся в собственности организации | 181 000 | |
12 | Материалы разные на складе | 34 000 | |
13 | Здание склада готовой продукции | 1 359 000 | |
14 | Бензин | 76 000 | |
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
15 | Хозяйственный инвентарь | 43 000 | |
16 | Расходы по подписке на газеты и журналы | 1200 | |
17 | Шкафы металлические | 116150 | |
18 | Станок фрезерный | 300 000 | |
19 | Здание механического цеха | 2 104 500 | |
20 | Наличные денежные средства в кассе | 5600 | |
21 | Задолженность акционеров | 22 000 | |
22 | Сплит-системы | 136 800 | |
23 | Здание котельной | 1 720 000 | |
24 | Готовая продукция на складе | 36 700 | |
25 | Шлифовальный станок | 285 000 | |
26 | Мебель офисная | 175 000 | |
Контрольная сумма: 9 516 050 руб.
Группировку хозяйственных средств АО «Аксай» осуществить в таблице 1.
Таблица 1
Группировка хозяйственных средств по составу и размещению
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
1 | Основные средства | ||
Здания: | |||
1.2
|
Сооружения | ||
1.3 | Производственное оборудование | ||
1.4
|
Транспортные средства | ||
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
1.5 | Вычислительная техника | ||
1.6 | Прочие | ||
Итого по группе 1: | |||
2 | Нематериальные активы | ||
2.1 | |||
Итого по группе 2: | |||
3 | Оборотные средства | ||
Сырье и материалы | |||
3.2 | Готовая продукция | ||
3.3 | Денежные средства: | ||
3.4 | Дебиторская задолженность | ||
Итого по группе 3: | |||
Всего: | |||
Задание 2
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи сгруппируйте хозяйственные средства машиностроительного завода по их составу и размещению.
Данные для выполнения задачи
Состав имущества машиностроительного завода
на 1 января 20 _г.
№ | Наименование имущества предприятия |
Сумма, руб. |
|
1 | Топливо | 25 000 | |
2 | Межцеховый трубопровод для подачи пара | 164 980 | |
3 | Производственное оборудование в цехах | 958 500 | |
4 | Товары | 120 000 | |
5 | Товары, отгруженные покупателю | 451 300 | |
6 | Тара | 32 750 | |
7 | Задолженность подотчетных лиц | 350 | |
8 | Готовая продукция | 42 800 | |
9 | Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты | 131 200 | |
10 | Денежные средства в кассе | 5 500 | |
11 | Денежные средства на расчетном счете | 64 950 | |
12 | Инструменты | 118 740 | |
13 | Нематериальные активы | 650 130 | |
14 | Вспомогательные материалы | 45 500 | |
15 | Здания общехозяйственного назначения | 2 540 600 | |
16 | Основные материалы | 269 820 | |
17 | Прочие дебиторы | 69 800 | |
18 | Здания складов отдела маркетинга | 3 485 640 | |
19 | Здание офиса | 1 597 000 | |
20 | Валютный счет | 65 000 | |
21 | Здания цехов вспомогательного производства | 4 652 480 | |
№ | Наименование имущества предприятия |
Сумма, руб. | |
22 | Незавершенное производство | 431 250 | |
23 | Здание офиса | 1519 500 | |
24 | Здание проходной завода | 854 000 | |
25 | Ограда кирпичная вокруг завода | 412 000 | |
26 | Компьютеры | 125 000 | |
27 | Мебель офисная | 251 350 | |
28 | Автомобили грузовые | 345 000 | |
Итого: | 19 430 140 | ||
Группировку имущества завода по видам и размещению произвести в таблице 2.
Таблица 2
Группировка хозяйственных средств по составу и размещению
№ | Наименование хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
1. Основные средства | |||
1.1 | Здания: | ||
1.2 | Сооружения | ||
1.3 | Производственное оборудование | ||
1.4 | Транспортные средства | ||
1.5 | Вычислительная техника | ||
Итого по группе 1: | |||
№ | Наименование хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
2 | Нематериальные активы | ||
Итого по группе 2: | |||
3 | Оборотные средства | ||
3.1 | Сырье и материалы | ||
3.2 | Готовая продукция и товары | ||
3.3 | Затраты незавершенного производства | ||
3.4 | Денежные средства: | ||
3.5 | Дебиторская задолженность | ||
Итого по группе 3: | |||
Всего: | |||
Задание 3
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи произведите группировку хозяйственных средств по источникам формирования и целевому назначению машиностроительного завода, используя таблицу.
Данные для выполнения задачи
Состав хозяйственных средств машиностроительного завода по источникам формирования
и целевому назначению на 1 января 20__г.
Наименование источников образования хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
Резерв на оплату отпусков рабочих | 485 000 |
Прибыль отчетного года | 328 940 |
Задолженность поставщикам за материалы | 148 750 |
Краткосрочные займы | 540 000 |
Долгосрочный кредит | 1 680 960 |
Задолженность рабочим по оплате труда | 366 210 |
Уставный капитал | 11 659 520 |
Добавочный капитал | 1 352 000 |
Задолженность подотчетным лицам | 100 |
Задолженность учредителям по доходам | 943 200 |
Резервный капитал | 958 460 |
Задолженность кредиторам | 786 900 |
Задолженность бюджету по налогам | 99 500 |
Задолженность внебюджетным фондам | 80600 |
Итого | 19 430 140 |
Таблица
№ | Источники формирования и целевое назначение хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
1 | Источники собственных средств | |
Итого по группе 1: | ||
2 2.1 |
Источники заемных средств | |
Долгосрочные обязательства | ||
№ | Источники формирования и целевое назначение хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
2.2. | Краткосрочные обязательства: | |
2.3 | Кредиторская задолженность, в том числе: | |
2.4 | Резервы предстоящих расходов | |
Итого по группе 2: | ||
Всего: |
Задание 4
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи произвести группировку хозяйственных средств по составу и размещению, используя таблицу 1, и по источникам формирования и целевому назначению, используя таблицу 5.
Данные для выполнения задачи
Состав хозяйственных средств
ЗАО «Дон» на 1 февраля 20 _ г.
№ | Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
1 | Задолженность по оплате труда рабочим и служащим | 538 000 |
2 | Основные материалы на складе | 21500 |
3 | Клещи | 4200 |
№ | Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
4 | Задолженность перед бюджетом | 56 000 |
5 | Незавершенное производство | 6 300 |
6 | Хозяйственный инвентарь | 9 000 |
7 | Денежные средства на расчетном счете | 128 000 |
8 | Добавочный капитал | 371 000 |
9 | Задолженность по страховым взносам | 32 000 |
10 | Нераспределенная прибыль | 223 000 |
11 | Здание склада готовой продукции | 1 039 000 |
12 | Задолженность банку по кредиту сроком на два года | 198 000 |
13 | Готовая продукция на складе | 38 200 |
14 | Кондиционеры | 26 000 |
15 | Задолженность прочим кредиторам | 390 000 |
16 | Топливо | 15 400 |
17 | Валютный счет | 11000 |
18 | Уставный капитал | 2 612 000 |
19 | Здание производственное | 1 206 000 |
20 | Наличные денежные средства в кассе | 2000 |
21 | Запасные части для ремонта оборудования | 5200 |
22 | Задолженность Иванова А.Л. по подотчетным суммам | 110 |
23 | Задолженность по краткосрочному кредиту банку | 145 000 |
24 | Инструменты | 6200 |
25 | Производственное оборудование | 1 306 000 |
26 | Масло машинное | 4 700 |
27 | Растворитель | 2 000 |
28 | Персональные компьютеры | 152 900 |
29 | Легковой автомобиль | 300 700 |
30 | Грузовой автомобиль | 381 600 |
31 | Белила цинковые | 2 990 |
32 | Резервный капитал | 104 000 |
Контрольная сумма: 4 669 000 руб.
Таблица 5
Группировка хозяйственных средств
по составу и размещению
№ | Наименование хозяйственных средств | Сумма, руб. | ||
1 | Основные средства | |||
1.1 | Здания: | |||
1.2 | Производственное оборудование |
|
|
|
1.3 | Транспортные средства |
|
|
|
1.4 | Вычислительная техника |
|
||
Итого по группе 1: | ||||
2 | Оборотные средства | |||
2.1 | Сырье и материалы |
|
||
2.2 | Готовая продукция | |||
2.3 | Затраты незавершенного производства | |||
2.4 | Денежные средства: |
|
||
№ | Наименование хозяйственных средств | Сумма, руб. | ||
2.5 | Дебиторская задолженность |
|
||
Итого по группе 2: | ||||
Всего: | ||||
Таблица 6
Группировка хозяйственных средств по источникам
образования и целевому назначению
№ | Источники формирования и целевое назначение имущества организации |
Сумма, руб. |
1. 1.1 |
Источники собственных средств |
|
Итого по группе 1 : | ||
2. | Источники заемных средств | |
2.1 | Долгосрочные обязательства | |
2.2 | Краткосрочные обязательства: | |
2.3 | Кредиторская задолженность, в том числе: |
|
2.4 | Прочие | |
Итого по группе 2: | ||
Всего: |
Задание 5
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи 1 (Практическое занятие № 4)
- определите, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования;
- составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 февраля 20 _ г.
Бухгалтерский баланс на _________________20__г.
Актив | Пассив | ||
Содержание статьи |
Сумма, руб. |
Содержание статьи | Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
Итого по разделу 1: | |||
2. Оборотные активы | Итого по разделу 3: | ||
4. Долгосрочные обязательства |
|||
Итого по разделу 4: | |||
5. Краткосрочные обязательства |
|||
Итого по разделу 2: | Итого по разделу 5: | ||
Баланс | Баланс |
Задание 6
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи составьте бухгалтерский баланс мебельной фабрики АО «Комфорт» на 1 июля 20_ г.
Данные для выполнения задачи
Состав и источники хозяйственных средств
мебельной фабрики АО «Комфорт» на 1 июля 20_ г.
№ | Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
1 | Уставный капитал | 6 800 000 |
2 | Наличные деньги в кассе | 1500 |
3 | Задолженность покупателей | 417 000 |
4 | Задолженность прочих дебиторов | 203 000 |
5 | Вспомогательные материалы | 62 000 |
6 | Фурнитура | 55 000 |
7 | Задолженность поставщикам за материалы | 48 500 |
8 | Задолженность работникам по оплате труда | 234 000 |
9 | Незавершенное производство | 202 000 |
10 | Производственные здания | 6 000 000 |
11 | ДСП | 300 000 |
12 | Нераспределенная прибыль | 120 000 |
13 | Деньги на расчетном счете в банке | 140 000 |
14 | Задолженность акционерам по выплате дивидендов | 132 000 |
15 | Краткосрочные кредиты банков | 100 000 |
16 | Готовые изделия | 410 000 |
17 | Долгосрочные займы | 450 000 |
18 | Товары, отгруженные покупателям | 250 000 |
19 | Фанера | 282 000 |
20 | Хозяйственный инвентарь | 60 000 |
№ | Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
21 | Задолженность бюджету по налогам | 46 000 |
22 | Добавочный капитал | 80 000 |
23 | Резервный капитал | 405 000 |
24 | Клей столярный | 33 000 |
Контрольная сумма: 8 415 500 руб.
Бухгалтерский баланс на 20__г.
Актив | Пассив | ||
Содержание статьи | Сумма, руб. |
Содержание статьи | Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
Итого по разделу 1: | |||
2. Оборотные активы | Итого по разделу 3: | ||
4. Долгосрочные обязательства | |||
Итого по разделу 4: | |||
5. Краткосрочные обязательства | |||
Итого по разделу 2: | Итого по разделу 5: | ||
Баланс | Баланс |
Задание 7
Задача. 1. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Аракс» на 1 января 20 _ г. по приведенным данным.
Состав хозяйственных средств и источников
их образования ЗАО «Араке» по состоянию
на 1 января 20__г.
№ | Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, руб. |
1 | Основные средства | 450 000 |
2 | Материалы | 25 400 |
3 | Касса | 1600 |
4 | Основное производство | 12 300 |
5 | Валютный счет | 45 000 |
6 | Задолженность поставщикам и подрядчикам | 35 600 |
7 | Краткосрочный кредит банка | 175 000 |
8 | Уставный капитал | 580 000 |
9 | Расчетный счет | 149 800 |
10 | Задолженность по оплате труда | 80 900 |
11 | Нераспределенная прибыль | 61 000 |
12 | Расчеты с разными дебиторами (долг дебиторов) | 211 000 |
13 | Задолженность бюджету по налогам и сборам | 36 700 |
14 | Готовая продукция | 74 100 |
Контрольная сумма | 969 200 |
Таблица 1
№ | Наименование статьи баланса | Сумма | Сумма изменений +, - |
№ | Наименование статьи баланса | Сумма | Сумма изменений +, - |
1
|
|
|
1
|
|
|
||
2
|
|
|
2
|
|
|
||
3
|
|
|
3
|
|
|
||
4
|
|
|
4
|
|
|
||
5 | 5 | ||||||
6 | |||||||
7 | |||||||
Баланс | Баланс |
2. Отразите по приведенным операциям (1 – 3, 4 – 6, 7 – 9, 10 – 12) изменения в балансе в таблице 1 и составьте новый баланс с учетом изменений.
Операция ЗАО «Аракс» за январь 20__г.
№ | Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Первый тип операций | ||
1 | Отпущены со склада в производство материалы | 15 600 |
2 | Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы рабочим и служащим | 80 900 |
3 | Получено на расчетный счет от дебиторов в частичное погашение задолженности | 79 000 |
Второй тип операций | ||
4 | Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала | 25 000 |
№ | Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
5 | Удержан из заработной платы налог на доходы | 16 900 |
6 | Оплачены счета поставщиков за счет кредита, полученного в банке | 28 500 |
Третий тип операций | ||
7 | Поступили на склад от поставщиков материалы | 15 400 |
8 | Начислена заработная плата рабочим за производство продукции | 46 350 |
9 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 65 000 |
Четвертый тип операций | ||
10 | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим | 46 350 |
11 | Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги | 16 900 |
12 | Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту банка | 48 000 |
Бухгалтерский баланс на 1 января 20__г.
Актив | Пассив | ||
Содержание статьи |
Сумма, руб. |
Содержание статьи | Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
Итого по разделу 1: | |||
2. Оборотные активы | Итого по разделу 3: | ||
4. Долгосрочные обязательства |
|||
Итого по разделу 4: | |||
5. Краткосрочные обязательства | |||
^ | |||
Итого по разделу 2: | Итого по разделу 5: | ||
Баланс | Баланс |
Задание 8
Задача. 1. Составьте баланс АО «Каврас» на 1 марта 20 _ г. по приведенным данным.
Состав хозяйственных средств АО «Каврас»
по состоянию на 1 марта 20 _ г.
№ | Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, руб. |
1 | Основные средства | 785 000 |
2 | Краткосрочный кредит банка | 250 000 |
3 | Уставный капитал | 800 000 |
4 | Денежные средства на расчетном счете | 135 000 |
5 | Задолженность по оплате труда | 85 000 |
6 | Готовая продукция | 75 000 |
7 | Наличные денежные средства в кассе | 7000 |
8 | Добавочный капитал | 14 000 |
9 | Материалы | 168 000 |
10 | Задолженность поставщикам за материалы | 135 000 |
11 | Незавершенное производство | 12 000 |
12 | Нераспределенная прибыль | 95 000 |
13 | Задолженность покупателей | 197 000 |
Контрольная сумма: 1 379 000 руб.
Таблица 1
№ | Наименование статьи баланса | Сумма | Сумма изменений +, - |
№ | Наименование статьи баланса | Сумма | Сумма изменений +, - |
1
|
|
|
1
|
|
|
||
2
|
|
|
2
|
|
|
||
Окончание таблицы 1
№ | Наименование статьи баланса | Сумма | Сумма изменений +, - |
№ | Наименование статьи баланса | Сумма | Сумма изменений +, - |
3
|
|
|
3
|
|
|
||
4
|
|
|
4
|
|
|
||
5 | 5 | ||||||
6 | |||||||
7 | |||||||
Баланс | Баланс |
2. На основе данных для выполнения задачи отразите изменения в бухгалтерском балансе, определите тип изменений и составьте бухгалтерский баланс АО «Каврас» на 1 апреля 20__ г.
Данные для выполнения задачи
Хозяйственные операции АО «Каврас» за март 20 _ г.
№ | Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 | Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы | 45 000 |
2 | Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выдачи заработной платы и на хозяйственные нужды | 85 000 |
3 | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 75 000 |
№ | Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
4 | Не полученная вовремя заработная плата внесена из кассы на расчетный счет | 10 000 |
5 | Выданы из кассы денежные средства под отчет на хозяйственные расходы | 950 |
6 | Отпущены со склада в производство материалы | 65 000 |
7 | Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала | 14 500 |
8 | Начислена заработная плата рабочим за производство продукции | 62 000 |
9 | Выпущена из производства готовая продукция | 137 940 |
10 | Удержан из заработной платы налог на доходы | 7 850 |
11 | Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы | 7850 |
Решение задачи выполните в виде таблицы 2
Таблица 2
Актив | Пассив | ||
Содержание статьи |
Сумма, руб. |
Содержание статьи | Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
Итого по разделу 1: | |||
2. Оборотные активы | Итого по разделу 3: | ||
4. Долгосрочные обязательства |
|||
Итого по разделу 4: | |||
5. Краткосрочные обязательства | |||
^ | |||
Итого по разделу 2: | Итого по разделу 5: | ||
Баланс | Баланс |
Задание 9
Задача 1. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 октября20__г. по приведенным ниже данным
Данные для выполнения задачи
№ | Наименование хозяйственных средств и источников их формирования | Сумма, руб., по вариантам | |
I | II | ||
1 | Расчетный счет | 130 000 | 144 000 |
2 | Краткосрочный кредит банка | 45 000 | – |
3 | Задолженность по оплате труда | 96 000 | 65 000 |
4 | Задолженность подотчетных лиц | – | 2 000 |
5 | Резервный капитал | – | 33 000 |
6 | Основные средства | 215 000 | 218 000 |
7 | Задолженность разных дебиторов | 50 000 | – |
8 | Исключительное право на изобретение | 51000 | 66 000 |
9 | Касса | 2000 | 3500 |
10 | Задолженность поставщикам | 30 000 | 60 000 |
11 | Уставный капитал | 200 000 | 424 200 |
12 | Готовая продукция | 82 000 | 67 000 |
13 | Товары | – | 5 500 |
14 | Исключительное право на товарный знак | 34000 | 31200 |
15 | Материалы основные | 54 000 | 38 000 |
16 | Добавочный капитал | 34 000 | – |
17 | Товары отгруженные | 26 000 | 39 000 |
18 | Материалы вспомогательные | 14 000 | 21 000 |
19 | Нераспределенная прибыль | 115 000 | |
20 | Валютный счет | – | 50 000 |
21 | Тара | 16 000 | – |
22 | Задолженность разным кредиторам | 7000 | 14 000 |
23 | Незавершенное производство | 38 000 | 10 000 |
24 | Задолженность акционерам | 25 000 | 6 000 |
25 | Долгосрочный кредит банка | 160 000 | 100 000 |
26 | Непокрытый убыток | 7 000 | |
Контрольная сумма | 712 000 | 695 200 |
Бухгалтерский баланс на 20__г.
Актив | Пассив | ||
Содержание статьи |
Сумма, руб. |
Содержание статьи | Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
Итого по разделу 1: | |||
2. Оборотные активы | Итого по разделу 3: | ||
4. Долгосрочные обязательства |
|||
Итого по разделу 4: | |||
5. Краткосрочные обязательства | |||
^ | |||
Итого по разделу 2: | Итого по разделу 5: | ||
Баланс | Баланс |
Задание 10
Задача. 1. Откройте схемы счетов бухгалтерского учета, используя данные баланса, и запишите в них остатки на 1 января.
2. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи.
3. Подсчитайте обороты за месяц и остатки на конец месяца.
4. По данным конечных остатков на счетах составьте бухгалтерский баланс АО «Кедр» на 1 февраля 20 _ г.
Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс ООО «Кедр»
на 1 января 20_г.
Актив | Пассив | ||
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
Основные средства | 930 000 | Уставный капитал | 870 000 |
Итого по разделу 1: | 930 000 | Итого по разделу 3: | 870 000 |
2. Оборотные активы | |||
Материалы | 32 000 | 5. Краткосрочные обязательства | |
Касса | 1000 | Расчеты по оплате труда | 102 000 |
Расчетные счета | 149 000 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 140 000 |
Итого по разделу 2: | 182 000 | Итого по разделу 5: | 242 000 |
Баланс | 1 112 000 | Баланс | 1 112 000 |
Хозяйственные операции ООО «Кедр» в январе 20 _ г.
№ | Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет | |
1 | Поступили от поставщиков материалы | 46 000 | ||
2 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы | 140 000 | ||
3 | Отпущены со склада в производство материалы | 35 000 | ||
4 | Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 460 | ||
5 | Начислена заработная плата рабочим за производство продукции | 40 000 | ||
6 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 130 000 | ||
7 | Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы | 102 000 | ||
8 | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 102 000 | ||
9 | Израсходовано подотчетным лицом на производственные цели | 450 | ||
10 | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция | 70 000 | ||
Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства» Счет 10 «Материалы»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 20 «Основное Счет 43 «Готовая
производство» продукция»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 60 «Расчеты Счет 70 «Расчеты
с поставщиками с персоналом по оплате
и подрядчиками» труда»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 71 «Расчеты Счет 66 «Расчеты
с подотчетными по краткосрочным кредитам
лицами» и займам»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет | Кредит |
Об. | Об. |
Бухгалтерский баланс на 1 февраля
Актив | Пассив | ||
Содержание статьи | Сумма, руб. | Содержание статьи | Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
Итого по разделу 1: | |||
2. Оборотные активы | Итого по разделу 3: | ||
4. Долгосрочные обязательства |
|||
Итого по разделу 4: | |||
5. Краткосрочные обязательства |
|||
Итого по разделу 2: | Итого по разделу 5: | ||
Баланс | Баланс |
Задание 11
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
- Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них начальные остатки.
- Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи.
- Подсчитайте обороты за месяц и остатки на конец месяца.
- Поданным конечных остатков на счетах составьте бухгалтерский баланс АО «Сельмаш» на 1 ноября 20 _ г.
Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс АО «Сельмаш»
на 1 октября 20 _ г.
Актив | Пассив | |||
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
|
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | |||
Основные средства | 724 000 | Уставный капитал | 747 000 | |
Итого по разделу 1: | 724 000 | Итого по разделу 3: | 747 000 | |
2. Оборотные активы | ||||
Материалы | 45 000 | |||
Незавершенное производство |
11 200 | 5. Краткосрочные обязательства |
||
Дебиторская задолженность | 15 800 | Краткосрочный кредит | 250 000 | |
Касса | 3 000 | Расчеты по налогам и сборам |
42 000 | |
Расчетный счет | 240 000 | |||
Итого по разделу 2: | 315 000 | Итого по разделу 5: | 292 000 | |
Баланс | 1 039 000 | Баланс | 1 039 000 |
Хозяйственные операции АО «Сельмаш»
за октябрь 20__г.
№ | Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1 | Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность | 15 800 | ||
2 | Поступили от поставщиков материалы | 36 000 | ||
3 | Начислена заработная плата рабочим за производство продукции | 55 000 | ||
4 | Отпущены со склада в производство материалы | 49 000 | ||
5 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие материалы | 36 000 | ||
6 | Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 1 500 | ||
7 | Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет | 42 000 | ||
8 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту | 140 000 | ||
9 | Израсходовано подотчетным лицом на производственные цели | 1 350 | ||
10 | Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованных денежных средств | ? | ||
11 | Сдана на склад из производства готовая продукция | 100 000 |
Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства» Счет 10 «Материалы»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 20 «Основное Счет 76 «Дебиторская
производство» задолженность»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 68 «Расчеты Счет 70 «Расчеты
с поставщиками с персоналом по оплате
и подрядчиками» труда»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 71 «Расчеты Счет 66 «Расчеты
с подотчетными по краткосрочным кредитам
лицами» и займам»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 68 «Расчеты Счет 80 «Уставный
по налогам и сборам» капитал»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет | Кредит |
Об. | Об. |
Бухгалтерский баланс на 1 ноября
Актив | Пассив | |||
Содержание статьи | Сумма, руб. |
Содержание статьи |
Сумма, руб. |
|
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | |||
Итого по разделу 1: | Итого по разделу 3: | |||
2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства |
|||
Актив | Пассив | |||
Содержание статьи | Сумма, руб. |
Содержание статьи |
Сумма, руб. |
|
5. Краткосрочные обязательства |
||||
Итого по разделу 2: | Итого по разделу 5: | |||
Баланс | Баланс |
Задание 12
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи 1 (Практическое задание 8 составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам ООО «Кедр» за январь по следующей форме (таблица 1).
Таблица 1
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименование счетов | Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Итого: |
1.2. На основе данных для выполнения задачи 2 (Практическое задание 8) составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам АО «Сельмаш» за октябрь в таблице 2.
Таблица 2
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименование счетов | Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Итого: |
Задание 12
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
- Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них остатки на 1 сентября 20__г. по данным баланса ЗАО «Прогресс».
- Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
- Подсчитайте итог по журналу регистрации хозяйственных операций и произведите разноску операций по счётам в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 октября.
- Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь по данным счетов бухгалтерского учета.
- Сверьте итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__ г.
- Составьте по данным оборотной ведомости по синтетическим счетам бухгалтерский баланс ЗАО «Прогресс»
на 1 октября 20__ г.
Данные для выполнения задачи
1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Прогресс»
на 1 сентября 20__г. (руб.):
Актив | Пассив | |||
Наименование статей | Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
|
1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | |||
Основные средства | 1 000 000 | Уставный капитал | 1 205 000 | |
Итого по разделу 1: | 1 000 000 | Нераспределенная прибыль |
14 925 | |
2. Оборотные активы | Итого по разделу 3: | 1 219 925 | ||
Материалы | 29 100 | |||
Незавершенное производство | 27 890 | 5. Краткосрочные обязательства |
||
Расчеты с покупателями | 60 000 | Кредиты банка | 50 000 | |
Касса | 1 200 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 16 200 | |
Расчетный счет | 250 000 | Расчеты по оплате труда | 79 000 | |
Расчеты с подотчетными лицами | 35 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3 100 | |
Итого по разделу 2: | 368 225 | Итого по разделу 5: | 148 300 | |
Баланс | 1 368 225 | Баланс | 1 368 225 | |
2. Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
№ | Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. | Дебет | Кредит | ||
1 |
Выписка с расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета: в погашение задолженности поставщикам банку в погашение задолженности по кредиту |
16 200 50 000 |
60 66
|
51 |
||
2 |
Счет поставщика № 60 и приходный Принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы |
40 000 |
10 |
60 |
||
3 |
Требования № 60-65 Отпущены со склада в производство |
67 500 |
20 |
10 |
||
4 |
Наряды № 75-80 Начислена заработная плата рабочим |
84 000 |
20 |
70 |
||
5 | Удержан из заработной платы налог на доходы | 9000 | 70 | 68 | ||
6 |
Приходный кассовый ордер № 23 С расчетного счета поступили в кассу денежные средства для выдачи заработной платы и на командировочные расходы |
87 000 |
50 |
51 |
||
7 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности во внебюджетные фонды |
3 100 |
69
|
-
51 |
||
8 |
Расходный кассовый ордер № 26 Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
79 000 |
70 |
50 |
||
9 |
Расходный кассовый ордер № 27 Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А.А. |
8 000 |
71 |
50 |
||
10 |
Накладные № 20-25 Поступила из производства на склад готовая продукция |
140 000 |
43 |
20 |
||
11 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета поставщику за топливо |
40 000 |
60 |
51 |
||
12 |
Выписка из расчетного счета в банке Выплачено с расчетного счета за электроэнергию, используемую для производственных целей |
3 200 |
60 |
51 |
||
13 |
Выписка из расчетного счета в банке Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей |
60 000 |
51 |
62 |
||
Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства» Счет 10 «Материалы»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
1000000 | 29100 | 67500 | ||
40000 | ||||
Об. | Об. | Об. | Об. | |
1000000 | 69100 | 67500 |
Счет 20 «Основное Счет 71 «Расчеты
производство» с подотчетными лицами»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
27890 с-до | 140000 | 35 с-до | ||
67500 84000 |
8000 | |||
Об. | Об. | Об. | Об. | |
179390 | 140000 | 8035 |
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
1200 с-до |
< |