Открыть синтетические счета учета имущества предприятия, источников образования имущества, хозяйственных процессов и их результатов. К отдельным синтетическим счетам открываются аналитические счета.
В журнале хозяйственных операций проставить недостающие суммы (из заданий по вариантам или из дополнительно выполненных расчетов), определить тип операций и корреспонденцию счетов.
Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы».
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее данные с итогом журнала регистрации хозяйственных операций. В оборотной ведомости по каждой строке указать классификационную группу счетов по структуре.
Сальдо на начало года (по состоянию на 31.12 предыдущего года)
по синтетическим счетам
Наименова ние счета |
Аналитические данные по счету | Сальдо, руб. | |
Дебет | Кредит | ||
ОС (01.01) |
Оборудование для производства подшипников производственное оборудование механического цеха №1 производственное оборудование механического цеха №2 производственное оборудование ремонтного цеха автотранспорт здание хозяйственного инвентаря механического цеха №1 здание хозяйственного инвентаря механического цеха №2 здание хозяйственного инвентаря ремонтного цеха здание заводоуправления Итого: |
51 000 402 000 412 800 97 800 120 000
1007000
979 200 168 000 761 850 3999650 |
|
Амортизация ОС (02.01) |
Оборудования для производства подшипников Производственного оборудования механического цеха №1 Производственного оборудования механического цеха №2 Производственного оборудования ремонтного цеха Автотранспорта Здания хозяйственного инвентаря механического цеха №1 Здания хозяйственного инвентаря механического цеха №2 Здания хозяйственного инвентаря ремонтного цеха Здания заводоуправления Итого: |
40 650 80 400
154 800 16 300 50 000 265 000
112 200 33 600 126 975 879 925 |
|
НМА (04.01) |
Права на товарный знак Программное обеспечение ЭВМ Итого: |
130 000 15 000 145 000 |
|
Поставщики и подрядчики (60.01) |
60.01 – ООО «Техника» Счет № 201 от 16/12/предыдущего года
|
1220905 | |
Уставный капитал (80.09) | Прочий капитал | 1200000 | |
Резервный капитал (82.02) | 82.02 – Резервный капитал в соответствии с учредительными документами | 600 000 | |
Добавочный капитал (83.09) | 83.09 – Другие источники | 243 820 | |
4144650 | 4144650 |
Сальдо по состоянию на 01.12. ( текущего года ) по синтетическим счетам
Наименование счета | Аналитические данные по счету | Сальдо, руб. | |
Дебет | Кредит | ||
ОС (01.01) |
- оборудование для производства подшипников - производственное оборудование механического цеха№1 - производственное оборудование механического цеха№2 - производственное оборудование ремонтного цеха - автотранспорт - здание хозяйственного инвентаря механического цеха№1 - здание хозяйственного инвентаря механического цеха№2 - здание хозяйственного инвентаря ремонтного цеха - здание заводоуправления - компьютер Итого: |
51 000
402 000
412 800
97 800
120 000 1007000
979 200
168 000
761 850 60 000 4059650 |
|
Амортизация ОС (02.01) |
- оборудования для производства подшипников - производственного оборудования механического цеха№1 - производственного оборудования механического цеха№2 - производственного оборудования ремонтного цеха - автотранспорта - здания хозяйственного инвентаря механического цеха№1 - здания хозяйственного инвентаря механического цеха№2 - здания хозяйственного инвентаря ремонтного цеха - здания заводоуправления - компьютер Итого: |
50 000
154 100
230 480
34 230
72 000 381 600
224 400
49 000
220 090 2 400 1 418300 |
|
НМА (04.01) |
- права на товарный знак - программное обеспечение ЭВМ Итого: |
130 000 15 000 145 000 |
|
Амортизация НМА (05) |
- права на товарный знак - программное обеспечение ЭВМ Итого: |
11 000 6 875 17 875 |
|
Материалы (10.01)
|
- медь – 595 кг по 500 руб./кг - никель – 400 кг по 1 500 руб./кг - латунь – 2 500 кг по 200 руб./кг Итого: |
297 500 600 000 500 000 1397500
|
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16.01) | Отклонения в стоимости материалов | 71 000 | |
Основное производство (20.01) |
- 20 «Подшипник 3301», - 20 «Подшипник 3302» Итого: |
839 834,02 614 669,34 1454503,36 |
|
Вспомогательные производства (23) | 672 214,64 | ||
Расчетные счета (51) | - | 526805 | |
Финансовые вложения (58.02) |
- Долговые ценные бумаги (Облигации) от ОАО «Статус», номинальная цена – 120000 руб., срок погашения – 2 года (01.10.2011 г. – 01.10.2013 г.)
|
140 000 | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60.01) |
- 60.1 – Расчеты с поставщиками ООО «Техника», из них: - по договору 201 от 16/12/10: 1 220 905 (ост. на 31/12/08) - по договору 306 от 02/10/11: 70 800 (компьютер) - по договору 501 от 29/11/11: 1 732 830 (материалы)
|
3024535 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | - 62.02 – Авансы полученные – от ООО «Омега» | 2000000 | |
Налоги и сборы (68) |
- 68.01 – НДФЛ - 68.02 – НДС - 68.07 – Транспортный налог - 68.08 – Налог на имущество - 68.10 – Прочие налоги и сборы (экология) Итого: |
12 805 29 955 3 375 49 065 3 300
98 500 |
|
Расчеты по социальному страхованию (69) |
- 69.01 – Социальное страхование - 69.02.1 – Страховой ПФ - 69.02.2 – Накопительный ПФ - 69.03.1 – ФФОМС - 69.11 – Страхование от НС и ПЗ Итого:
|
3 161 21 040 2 940 5 559 763 33 463 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
- Гаврилов - Иванов - Исаев - Карпов - Колесов - Львов - Мартынов - Осипов - Петрова - Сидорова Итого: |
6 500 8 525 3 942 3 760 4 700 3 760 3 760 3 760 6 474 7 414 52 595 |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
- 76.05 - 76.АВ – НДС с авансов полученных – от ООО «Омега» Итого: |
305 085
165 085 |
140 000
|
Уставный капитал (80) | - 80.09 - Уставный капитал | 1200000 | |
Резервный капитал (82) | - 82.02 – Резервный капитал в соответствии с учредительными документами | 600 000 | |
Добавочный капитал (83) |
- 83.03 – Другие источники
|
243 820 | |
Прибыли и убытки (99.01) | - 99.01.1 – Прибыли и убытки | 57 330 | |
8689088 | 8689088 |
Журнал регистрации
хозяйственных операций ООО «Агрегат»
за январь-декабрь текущего года
№ п/п | Дата |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | ||||||
Дебет | Кредит | |||||||||
1 | 31.01-31.10 |
Расчетная ведомость № 1-10 (в расчет взять данные за 1 месяц). Начислена заработная плата: - работникам администрации - работникам механического цеха № 1 - работникам механического цеха № 2 - работникам ремонтного цеха Итого |
|
|||||||
2 | 31.01-31.10 |
Расчетная ведомость № 1-10 (в расчет взять данные за 1 месяц). Начислены страховые взносы на заработную плату: а) работников администрации: - в ПФ - в ФСС - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
б) работников механического цеха №1: - в ПФ - в ФСС - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
в) работников механического цеха № 2: - в ПФ в ФСС - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
г) работников ремонтного цеха: - в ПФ в ФСС - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
- ПФ - ФСС - ФФОМС - ФСС (НС и ПЗ) Итого Задание. Расчет страховых взносов проведите с использованием данных разработочной табл. 1 в прил. 1. |
||||||||
3 | 31.01 |
Расчетная ведомость № 1 Начислен НДФЛ
|
12805 |
|||||||
4 | 28.02 |
Расчетная ведомость № 2 Начислен НДФЛ
|
12805 |
|||||||
5 | 31.03 |
Расчетная ведомость № 3 Начислен НДФЛ
|
12805 |
|||||||
6 | 30.04 |
Расчетная ведомость № 4 Начислен НДФЛ
|
12805 |
|||||||
7 | 31.05 |
Расчетная ведомость № 5 Начислен НДФЛ
|
12805 |
|||||||
8 | 30.06-31.10 |
Расчетная ведомость № 6-10 Начислен НДФЛ Задание. Расчет налога на доходы физических лиц проведите с использованием данных разработочной табл. 2 в прил. 1. |
64025
|
|||||||
9 | 02.10 |
Накладная № 48 – ООО «Техника». Приобретен компьютер (инв. № 10): а) отпускная без НДС б) сумма НДС в) оплачено за компьютер с р/счета.
Информация об объекте ОС: год выпуска – предыдущий год; организация-изготовитель – ООО «Техно-С»; вид (группа) ОС – машины и оборудование; Состав: монитор Samsung; системный блок АТТО Pentium ® CPU 266 GHz 2.68 ГГц, 512 МБ ОЗУ; клавиатура Genius; место эксплуатации – администрация; ответственное лицо – Петрова И.А.; способ поступления – приобретено за плату; ставка налога на имущество – 2,20%; первоначальная стоимость – 60 000 руб.; срок полезного использования – 25 мес.; способ начисления амортизации – линейный; амортизационная группа – вторая (от 2 до 3 лет); счет отнесения затрат – 26; статьи общехозяйственных расходов – амортизация ОС |
60 000 10800 70800
|
|||||||
10 | 02.10 |
Компьютер введен в эксплуатацию (основание: приказ директора № 40 от 02.10.текущего года; состав комиссии: председатель – Сидорова Н.В.; мастер – Гаврилов М.И.; рабочий – Львов С.В.) Задание. На основании данных операции 9 заполните Акт о приеме-передаче объекта основных средств № 10 (форма ОС-1) и Инвентарную карточку № 10 учета объекта основных средств (форма ОС-6) |
60000 | |||||||
11 | 17.11 |
Выписка № 1: поступил аванс за подшипники 3301 и 3302 от покупателя ООО «Омега» по договору № 1 и платежному поручению № 315 от 17.11.200_ г Задание. на основании приведенных данных заполните счет-фактуру(на сумму авансового платежа) № 1и сделайте запись в книге продаж |
2 000 000
|
|||||||
12 | 20.11 |
Выписка № 2, платежные поручения № 1-6 (в расчет взять данные за 10 месяцев): а) перечислено с расчетного счета: - в ПФ - ФСС - страховые взносы в ФФОМС - страховые взносы в ФСС (НС и ПЗ) - НДФЛ; б) сняты наличные денежные средства по чеку № 520501 на выплату заработной платы за январь – первую половину ноября 200_ г. (аванс); в) комиссия за расчетно-кассовое обслуживание Задание. На основании приведенных данных заполните платежные поручения № 1-5 и чек №520501 |
239800 31610 55590 7630
-
4 965 |
|||||||
13 | 20.11 |
Получены денежные средства в кассу на выплату заработной платы за январь-ноябрь 200_ г. Задание. Заполните приходный кассовый ордер № 1 |
961950
|
|||||||
14 | 20.11 |
Выплачена: - заработная плата (1-10месяцы) - аванс за ноябрь. Движение денежных средств – выплата зарплаты: сотрудники – Петрова Задание. Заполните платежные ведомости №1 и № 2, расходный кассовый ордер № 1 на заработную плату, № 2 на аванс и лист кассовой книги за 20.11.200_г. (опер. 12,13) |
961950
|
|||||||
15 | 30.11 |
Расчетная ведомость № 11: начислена заработная плата: - работникам администрации - работникам механического цеха № 1 - работникам механического цеха № 2 - работникам ремонтного цеха Итого |
46000 24000 16000 23000 109000 |
|||||||
16 | 30.11 |
Расчетная ведомость № 11: начислены страховые взносы на заработную плату: а) работников администрации: - в ФСС - в ПФ - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
б) работников механического цеха №1: - в ФСС - в ПФ - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
в) работников механического цеха № 2: - в ФСС - в ПФ - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
г) работников ремонтного цеха: - в ФСС - в ПФ - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
- ФСС - в ПФ - ФФОМС - ФСС (НС и ПЗ) Итого |
1334 10120 2346 322 14122
696 5280 1224 168 7368
464 3520 816 112 4912
667 5060 1173 161 7061
3161 23980 5559 763 33463
|
|||||||
17 | 30.11 |
Расчетная ведомость № 11: начислен НДФЛ |
12805 |
|||||||
18 | 31.01-31.10 |
Закрытие месяца по ОС (в расчет взять данные за 1 месяц): начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: - механического цеха № 1 - механического цеха № 2 - ремонтного цеха б) оборудования для производства подшипников в) зданий хозяйственного инвентаря: - механического цеха № 1 - механического цеха № 2 - ремонтного цеха в) здания заводоуправления г) автотранспорта Задание. Расчет амортизации основных средств за январь – октябрь проведите в разработочной табл. 3 в прил. 1 |
487250
67000 68800 16300 8500 106000 102000 14000 84650 20000
|
|||||||
19 | 30.11 |
Закрытие месяца по ОС начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: - механического цеха № 1 - механического цеха № 2 - ремонтного цеха б) оборудования для производства подшипников в) зданий хозяйственного инвентаря: - механического цеха № 1 - механического цеха № 2 - ремонтного цеха в) здания заводоуправления г) автотранспорта д) компьютера Задание. Расчет амортизации основных средств за ноябрь проведите в разработочной табл. 4 в прил. 1 |
51125
6700 6880 1630 850
10600 10200 1400 8465 2000 2400
|
|||||||
20 | 31.01-30.11 |
Закрытие месяца по НМА (в расчет взять данные за 1 месяц): начислена амортизация нематериальных активов: - права на товарный знак - программное обеспечение ЭВМ Задание. Расчет амортизации нематериальных активов проведите в разработочной табл. 5 в прил. 1 |
17875 11000 6875
|
|||||||
21 | 29.11 |
Поступление материалов ООО «Техника» (договор, накладная, счет-фактура № 501 от 29.11.текущего года): - медь – 595 кг (код ОКЕИ 166) по 500 руб./кг - никель – 400 кг по 1 590 руб./кг - латунь – 2 500 кг по 214 руб./кг Итого без НДС: - НДС Итого с НДС |
297500 636000 535000 1468500 264330 1732830
|
|||||||
22 | 29.11 |
Бухгалтерская справка: оприходованы материалы на склад по учетным ценам: - медь – 595 кг по 500 руб./кг - никель – 400 кг по 1 500 руб./кг - латунь – 2 500 кг по 200 руб./кг Итого |
297500 600000 500000 1397500
|
|||||||
23 | 29.11 |
Бухгалтерская справка: списаны отклонения: - медь - никель - латунь Итого |
0 36000 35000 71000 |
|||||||
24 | 31.03 |
Бухгалтерская справка: начислены налоги за I квартал: - транспортный налог - налог на имущество (налоги и сборы) - плата за негативное воздействие на окружающую природную среду |
1 125 16 757 1 100 |
|||||||
25 | 30.06 |
Бухгалтерская справка: начислены налоги за II квартал: - транспортный налог - налог на имущество - плата за негативное воздействие на окружающую природную среду |
1 125 16 355 1 100
|
|||||||
26 | 30.09 |
Бухгалтерская справка: начислены налоги за III квартал: - транспортный налог - налог на имущество - плата за негативное воздействие на окружающую природную среду |
1 125 15953 1 100
|
|||||||
27 | 31.01 - 30.11 |
Закрытие месяца списаны общехозяйственные расходы за январь-октябрь: - счет 20, механический цех №1, подшипник № 3301 - счет 20, механический цех №2, подшипник № 3302 - счет 23, ремонтный цех за ноябрь: - счет 20, механический цех №1, подшипник № 3301 - счет 20, механический цех №2, подшипник № 3302 - счет 23, ремонтный цех Задание. Расчет-распределение общехозяйственных расходов за январь-октябрь и ноябрь проведите с использованием данных разработочных табл. 6 и 7 в прил. 1 |
702120 267474
178316
256330 72612 27662
50323
26509
|
|||||||
28 | 31.10 |
Формирование записей книги покупок: принят НДС к вычету (по операции 9 )
|
68 | 19 | ||||||
29 | 30.11 |
Формирование записей книги покупок: принят НДС к вычету (по операции 21 ) |
264330
|
|||||||
30 | 30.11 |
Регистрация счетов-фактур на аванс: начислен НДС с авансов (по операции 11) Формирование записей книги продаж Начислен НДС |
305085 |
|||||||
31 | 31.03 |
Закрытие месяца Списано сальдо прочих доходов и расходов |
18982
|
|||||||
32 | 30.06 |
Закрытие месяца Списано сальдо прочих доходов и расходов |
18580
|
|||||||
33 | 30.09 |
Закрытие месяца Списано сальдо прочих доходов и расходов |
99-9 | 91-9 | ||||||
34 | 30.11 |
Закрытие месяца Списано сальдо прочих доходов и расходов |
99 | 91-9 | ||||||
35 | 01.10 |
Бухгалтерская справка: поступление ценных бумаг по договору № 156 приобретены долговые ценные бумаги (Облигации) от ОАО «Статус», номинальная цена – 120 000 руб., срок погашения – 2 года |
140 000 |
|||||||
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Агрегат» за декабрь текущего года
№ п/п |
Дата |
Содержание операции, Первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет | Кредит | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 04.12 |
Выписка банка № 3: оплачены авансом счета поставщиков: ООО «Механический завод» и ООО «Программист» за приобретенное имущество: - станок (основание – договор поставки № 56 от 10.11. текущего года) - исключительное право на программный продукт (основание – договор купли-продажи № 77 от 20.11.текущего года) Задание. Заполните платежные поручения № 7 и № 8 |
81 420
15 340 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | 11.12 |
Поступил станок от ООО «Механический завод» по счету-фактуре № 40: а) отпускная цена без НДС б) сумма НДС Зачтен аванс поставщику – ООО «Механический завод» (см. операцию 1 от 04.12.200_ г.) |
69000 12420
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | 11.12 |
Станок введен в эксплуатацию на основании договора купли-продажи № 121 составлен акт о приеме оборудования № 1 Дополнительные сведения: - организация изготовитель и грузоотправитель ЗАО «Саргон» (г. Москва, ул. Зеленая, д.44, т. 222-33-44 р/с 41236733000000328416 в Банке «Петрокоммерц», к/с 54017830000000241523, БИК 0444525523); - местонахождение оборудования – ООО «Агрегат»; - способ доставки – автотранспортом из г. Москва в г. Саратов; - год выпуска 2008 г. - вид упаковки – коробка; - масса – 80 кг. - серия – 4302; - модель – М 188 145 130; - марка – СМ; - станок с ЧПУ, 15 программ, 1 300 оборотов в минуту; - мощность – 5 кВт. - заводской номер – 086751 - инвентарный номер – № 11 - амортизационная группа 3 (СПИ 60 мес.) - заключение комиссии: имеются повреждения упаковки, но оборудование поставлено комплектно, дефектов при наружном осмотре не обнаружено. Принять на склад и ввести в эксплуатацию. - прилагаемые документы: технический паспорт, инструкция по эксплуатации, ТТН № 216 от 5.12 200_г. Информация об объекте ОС: вид (группа) ОС – машины и оборудование; место эксплуатации – механический цех №1; ответственное лицо – Карпов В.С. Задание. Заполните Акт о приеме оборудования № 11 (форма ОС-14) и инвентарную карточку № 11 учета объекта основных средств (форма ОС-6) (по операциям №1,2,3 за декабрь 200_г.) |
|
01
|
08 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | 18.12 |
Вследствие физического износа на основании приказа № 127 от 18.12. ликвидируется оборудование для производства подшипников (заводской номер 58361, МОЛ – Осипов А.В., инвентарный номер 01, год выпуска – 2005, а) начислена амортизация оборудования за декабрь б) списана первоначальная стоимость оборудования в) списана амортизация по выбывшему объекту и (учесть начальное садьдо по счету 02) г) списана остаточная стоимость ликвидируемого оборудования д) оприходованы на склад материалы (приходный ордер № 9 от 18.12.__): - вертикальный поворотный шпиндель: 1 шт. – 5 000 руб./шт. - привод станка: 1 шт. – 7 300 руб./шт. (код 796, принял Карпов В.С., сдал Осипов А.В.) е) начислена заработная плата за демонтаж оборудования (расчетная ведомость № 12): - Гаврилов М.И. - Колесов Д.П. Задание. Составьте акт о списании основных средств №1 (форма №ОС-4) и приходный ордер (форма №М-4) |
850
51000
50850
150
5 000
7 300
1 160 1 000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | 19.12 |
Продан компьютер ООО «Квант» (организация-изготовитель – ООО «Техно-С, приняла начальник отдела снабжения – Козлова В.В. по доверенности № 123 от 18.12): - начислена амортизация компьютера за декабрь - списана первоначальная стоимость компьютера - списана амортизация по выбывшему компьютеру - списана остаточная стоимость - отражена выручка от реализации компьютера - начислен НДС Задание. Заполните акт о приеме-передаче объекта основных средств № 3 (форма ОС-1), счет № 1, счет-фактуру № 1 |
2400
60000
4800
55200 73 160 11160 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | 19.12 |
Приобретено исключительное право на программный продукт согласно счет-фактуре № 18: - стоимость без НДС - сумма НДС - зачтен аванс поставщику – ООО «Программист» (см. операцию 1 от 4.12.200_ г.) |
13000 2340 15340
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | 19.12 |
Принято к учету исключительное право на программный продукт (1:С версия 8.0) в составе нематериальных активов на основании приказа директора № 80 от 19.12: год выпуска – 200_г.; инв. № 3; ответственное лицо – Сидорова Н.В.; срок полезного использования – 24 мес.; счет отнесения затрат – 26; вид деятельности – обработка учетных данных; подразделение – администрация. К программе прилагаются: - руководство пользователя; - ключ-аппарат; - диск защиты; - установочный диск; - руководство по установке Состав комиссии по приему: председатель – Петрова, члены комиссии – Колесов, Исаев, объект приняла – гл. бухгалтер Сидорова, сдал - Иванов. Заключение комиссии: программа пригодна к использованию и внедрению, документы прилагаются. Задание. Составьте акт приема-передачи НМА № 1 и инвентарную карточку учета нематериальных активов |
13000 | 04 | 08 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | 31.12 |
Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: - механического цеха №1 - механического цеха № 2 - ремонтного цеха б) зданий хозяйственного инвентаря: - механического цеха №1 - механического цеха № 2 - ремонтного цеха в) здания заводоуправления г) автотранспорта д) оборудования для производства подшипников е) компьютера Закрытие месяца по ОС № 27 Задание. Расчет амортизации основных средств за декабрь проведите в разработочной табл. 8 в прил. 1 |
6700 6880 1630
10600 10200 1400 2000 - - |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | 31.12 |
Начислена амортизация нематериальных активов: - права на товарный знак - программное обеспечение ЭВМ Закрытие месяца по НМА № 27 Задание. Расчет амортизации нематериальных активов за декабрь проведите в разработочной табл. 9 в прил. 1 |
1000 625
|
26 26
|
05 05 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Учет финансовых вложений | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | 05.12 |
Приобретены 1 000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 60 руб. за акцию согласно договору купли-продажи № 25 Перечислены денежные средства за акции на сумму фактических затрат на приобретение Задание. Заполните платежное поручение № 9 |
60000 60000
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 | 25.12 |
Бухгалтерская справка № 3, счет № 2: - проданы акции ООО «Папирус» - списаны акции по балансовой стоимости |
80 000 60000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 | 31.12 |
Бухгалтерская справка № 4: 01.10.200_г. приобретены облигации ОАО «Статус» по договору № 34 за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50 % годовых. Выплаты процентов производятся ежеквартально. Срок погашения облигаций – через 2 года: - начислены проценты за квартал - погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал |
15 000 2 500 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 | 15.12 | Выписка банка. Поступление дохода по облигациям | 15 000 | 51 | 76 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Учет материалов | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 | 16.12 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод», накладная № 145, счет № 168: - покупная стоимость (нержавеющая сталь 600 кг. 41,67, НН 000000003) - сумма НДС б) счет-фактура № 78 ОАО «Автоприбор», накладная 63, счет № 90: - покупная стоимость (бронза 130 кг. 307,69, НН 000000004) - сумма НДС Принял – Карпов В.С.; сдал – Иванов Н.В.; |
25 000
4500
40 000
7200
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15 | 16.12 |
Выписка банка № 7: Частично оплачен счет № 201 от 16.12. предыдущего года за материалы Задание. Заполните платежное поручение № 16 - ООО «Техника» |
100 000 |
60 |
51 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16 | 16.12 |
Оприходованы материалы на склад по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод»: - нержавеющая сталь – 600 кг по 40 руб./кг б) ОАО «Автоприбор»: - бронза 130 кг по 300 руб./кг Задание. Заполните приходные ордера (форма №М-4) №2 и №3. |
24000
39000
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
17 | 16.12 | Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
18 | 16.12 |
Отпущены со склада и израсходованы в производство (по учетным ценам) материалы: а) механический цех №1 - медь – 141 кг (НН 000000005) по 500 руб./кг (затребовал Мартынов И.П.; отпустил Карпов В.С.) б) механический цех № 2 - никель – 40 кг (НН 000000006) по 1 500 руб./кг - медь – 0,2 кг по 500 руб./кг (затребовал Исаев П.И.; отпустил Карпов В.С.) Итого (см. исходные данные об остатках на 1.12. 200_г.). Задание. Заполните требования-накладные № 1,2, используя код единиц измерения: Кг – 166; Шт – 796 |
70500
60000
100
130600
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19 | 17.12 |
Выписка банка № 8: оплачен счет № 168 Задание. Заполните платежное поручение № 17 – ООО «Тракторный завод» |
29 500 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20 | 17.12 |
Отпущены со склада в производство материалы (по учетным ценам): а) механический цех № 1: - сталь нержавеющая – 510 кг по 40 руб./кг - латунь – 350 кг (НН 000000007) по 200 руб./кг б) механический цех № 2: - бронза – 9 кг по 300 руб./кг - латунь – 280 кг по 200 руб./кг Итого Задание. Заполните требования-накладные № 3,4 |
20400 70000
2700 56000 149100 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
21 | 18.12 |
Выписка банка № 9: оплачен счет № 90 Задание. Заполните платежное поручение № 18 – ООО «Автоприбор» и сделайте запись в книге покупок об оплате |
47 200 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
22 | 18.12 |
Отпущены со склада в ремонтный цех материалы (по учетным ценам): - вертикальный поворотный шпиндель – 1 шт. (НН 000000001) - сталь нержавеющая – 90 кг по 40 руб./кг - латунь – 12 кг по 200 руб./кг Итого затребовал Гаврилов М.И. отпустил Карпов В.С. Задание. Заполните требование-накладную № 5 |
5000
3600 2400 11000
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
23 | 18.12 |
Списаны и распределены отклонения в стоимости отпущенных в производство материалов отпущенных: - механическому цеху № 1 - механическому цеху № 2 - ремонтному цеху Итого Задание. Заполните бухгалтерскую справку № 8 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
24 | 18.12 |
Приобретены канцтовары по товарному чеку № 152/1812 от ООО «Бумага-Бланки» (код подразделения 006) Задание. Составьте авансовый отчет № 1 – Петровой И.А. |
7 200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
25 | 18.12 |
Отпущена со склада и израсходована (по учетным ценам) бумага – 60 упак. по 120 руб./упак. Затребовал Петрова И.А. Отпустил Карпов В.С. Задание. Заполните требование-накладную № 6 |
7200
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
26 | 17.12 |
Выписка банка № 10: - получено в кассу по чеку № 520520 на выплату заработной платы за II половину ноября 200_ г. и аванс за декабрь 200_ г., общехозяйственные расходы (командировочные расходы оп. 28) - отражена комиссия за расчетно-кассовое обслуживание – 0,5% от суммы Задание. Заполните чек № 520502 и приходный кассовый ордер № 2 |
101295
506
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
27 | 17.12 |
Выплачена заработная плата: - за вторую половину ноября - аванс 40% от оклада (см. оп. 30) Задание. Составьте платежные ведомости № 3,4 и расходные кассовые ордера № 3,4 |
52595 36400
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
28 | 17.12 |
Выдано на командировочные расходы Иванову Н.В. Задание. Заполните расходный кассовый ордер №5 и лист кассовой книги за 17.12 на сновании данных операций №26 – 28 |
5 000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
29 | 18.12 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Петровой И.А. Листок о временной нетрудоспособности (13.12 – 17.12) Петрова И.А.: страховой стаж – 8 лет; код дохода – 2300 (больничный лист); Итого Задание. Расчет пособия по временной нетрудоспособности проведите в табл. 10 в прил. 1 |
1026 684
1710
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
30 | 20.12 |
Депонирована заработная плата директора Иванова Н.В. Задание. Заполните бухгалтерскую справку № 12 (платежная ведомость № 4) |
7 200 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
31 | 20.12 |
Сдана в банк депонированная заработная плата Задание. Составьте расходный кассовый ордер № 6, объявление на взнос наличными № 1 и лист кассовой книги за 20.12 |
7200 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
32 | 31.12 |
Начислена заработная плата за декабрь и премия в размере 20% от оклада за производственные показатели по итогам года: - работникам администрации - работникам механического цеха № 1 - работникам механического цеха № 2 - работникам ремонтного цеха Итого Задание. Заполните расчетную ведомость № 15 (сводная № 12) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
33 | 31.12 |
Начислены страховые взносы на заработную плату за декабрь: а) работников администрации: - в ФСС - в ПФ - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого б) работников механического цеха № 1: - в ФСС - в ПФ - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
в) работников механического цеха № 2: - в ФСС - в ПФ - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
г) работников ремонтного цеха: - в ФСС - в ПФ - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
д) работников за демонтаж ОС(опер.6): - в ФСС - в ПФ - в ФФОМС - в ФСС (НС и ПЗ) Итого
- ФСС - в ПФ - ФФОМС - ФСС (НС и ПЗ) Задание. Расчет страховых взносов за декабрь проведите в табл. 11 в прил. 1. Заполните расчетную ведомость № 12 (сводная) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
34 | 31.12 |
Начислен НДФЛ: - Гаврилов - Иванов - Исаев - Карпов - Колесов - Львов - Мартынов - Осипов - Петрова - Сидорова Итого Задание. Расчет налога на доходы физических лиц за декабрь продолжите в табл. 2 в прил. 1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
35 | 31.12 |
Произведены удержания из заработной платы: - исполнительный лист – Осипов - за потери от брака у Осипова Задание. Заполните расчетно-платежную ведомость № 15 по операциям №№29-35. Заполните бухгалтерскую справку № 13 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V. Учет прочих расходов на производство | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
36 | 18.12 |
Счет-фактура № 1050 от 18.12._ г. от ОАО «Энергоресурсы» (договор № 1089 от 01.01._ г.): списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в подразделениях: - механический цех № 1 - механический цех № 2 - ремонтный цех - администрация Итого Сумма НДС Итого с НДС |
2 050 1 700 850 625 5 225 941 6166 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
37 | 18.12 | Получен долгосрочный кредит банка ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» по договору № 15, сроком на 3 года |
650 000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
38 | 18.12 |
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: - из механического цеха № 1: медь – 5 кг - из механического цеха №2: латунь– 6,5 кг Задание. Заполните бухгалтерскую справку № 14 |
2 500 1 300 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
39 | 20.12 |
Акт о браке: - выявлен окончательный производственный брак по подшипнику № 3301 и списан по цеховой себестоимости - оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования - определены и списаны окончательные потери от брака Задание. Заполните бухгалтерскую справку № 17 |
2 780
130
2650 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
40 | 29.12 |
Списаны согласно авансовому отчету № 2 директора Иванова Н.В. командировочные расходы: - суточные (25.12-28.12) из расчета 100 руб. за один день командировки - проездные билеты - проживание в гостинице Итого Задание. Составьте авансовый отчет № 2 Иванова Н.В. |
400
3 000 1 800 5200
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
41 | 31.12 |
Начислены налоги за IV квартал: - транспортный налог (из налоговой декларации) - мощность двигателя 150 л.с. - ставка налога 30 руб./л.с. 150*30*1/4 - налог на имущество (из налоговой декларации) - плата за негативное воздействие на окружающую среду (расчет экологического фонда) (сверхнормативные выбросы) |
1124
13 453 1 100 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
42 | 31.12 | Начислены проценты за кредит (под 9,5% годовых) |
5146 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
VI. Учет готовой продукции и товаров | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
43 | 20.12 |
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости: - подшипник № 3301 – 2 400 шт. - подшипник № 3302 – 4 000 шт. Задание. Заполните накладную на передачу готовой продукции на склад № 1 |
2400000
1200000 1200000
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
44 | 31.12 |
Незавершенное производство на конец месяца (по стоимости материалов): - подшипник № 3301 - подшипник № 3302 |
30 000 27 000 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
45 | 21.12 |
Выдана со склада и отгружена ООО «Омега» продукция: - подшипник № 3301 – 1 800 шт. по цене 600 руб./шт. - подшипник № 3302 – 2500 шт. по цене 400 руб./шт. Сумма НДС Итого с НДС Зачет аванса покупателя (операция №11 от 17.11) Списана продукция по нормативной себестоимости: - подшипник № 3301 (1800*500) - подшипник № 3302 (2500*300) Задание. Заполните товарную накладную № 1, счет-фактуру № 2 (на всю сумму отгрузки),а «авансовую» счет-фактуру необходимо при отгрузке показать в книге покупок (операция 11 от 17.11. )), |
1080000 1000000 374400 2454400 2000000
900000 750000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
46 | 21.12 |
Договор на услуги № 157, акт, счет-фактура № 175 – ООО «Грузовозофф» Отражены транспортные расходы по отгрузке продукции до станции отправления: - стоимость услуги - НДС |
45666
38 700 6966 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
47 | 31.12 |
Возмещение НДС из бюджета (по опер. 2,6,14,36,46) - ООО «Механический завод» – станок - ООО «Программист» – программа ЭВМ - ОАО «Тракторный завод» – материалы - ОАО «Автоприбор» – материалы - ОАО «Энергоресурсы» – электроснабжение - ОАО «Грузовозофф» – транспортные услуги - возмещен НДС с аванса – ООО «Омега» Итого |
12420 2340 4500 7200 941 6966 305085 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
48 | 31.12 |
Закрытие месяца Списаны расходы на продажу подшипника № 3301 и- подшипника № 3302 |
38700 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
49 | 31.12 |
Закрытие месяца Списаны общехозяйственные расходы за декабрь: - на счет 20, механический цех №1, подшипник № 3301 - счет 20, механический цех №2, подшипник № 3302 - счет 23, ремонтный цех Задание. Расчет-распределение общехозяйственных расходов за декабрь проведите с использованием данных разработочной табл. 12 в прил. 1 |
93346 35471
23337
34538 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
50 | 31.12 |
Списаны расходы вспомогательного производства за декабрь: - на счет 20, механический цех №1, подшипник № 3301 - счет 20, механический цех №2, подшипник № 3302 Задание. Расчет-распределение расходов вспомогательного производства проведите с использованием данных разработочной табл. 13 в прил. 1 |
86037 51622
34415 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
51 | 31.12 |
Закрытие месяца а) анализ счета 20 по субконто (виды продукций, подразделения) б) оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: - подшипник № 3301
- подшипник № 3302
в) выявлены отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной: - по подшипнику № 3301 - подшипнику № 3302 г) списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной по реализованной продукции: - подшипнику № 3301 - подшипнику № 3302 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
52 | 14.12 |
Перечислено с расчетного счета за ноябрь: - страховые взносы в ФСС - ПФР страховая часть трудовой пенсии - страховые взносы в ФФОМС - страховые взносы в ФСС (НС и ПЗ) - НДФЛ Задание. Заполните платежные поручения № 10-14 |
3161 21040 5559 763 12805 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
53 | 31.12 |
Начисление штрафных санкций № 1, счет-фактура № 4: признана должником фирма ООО «Техника» за нарушение условий хозяйственного договора – штраф за поставку некачественных материалов Сумма НДС (в том числе) |
968
148 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
54 | 31.12 |
Начисление штрафных санкций № 2: начислен штраф в пользу организации ООО «Омега» за недопоставку продукции по договору № 2 на сумму 1200000 руб. Сумма штрафа |
9 680 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
55 | 31.12 |
Книга продаж (автоматическое закрытие): - НДС по проданному компьютеру – ООО «Квант» - НДС по проданной продукции – ООО «Омега» - НДС по проданной продукции – ООО «Омега» - НДС с суммы штрафа – ООО «Техника» Итого |
11160
374400 305085 148
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
56 | 31.12 |
Перечислено с расчетного счета: - штраф за недопоставку продукции ООО «Омега» (опер. 54) - транспортной организации ООО «Грузовозофф» за услуги (см. операцию № 46) поступило на расчетный счет: а) погашение дебиторской задолженности: - ООО «Омега» (опер. 45) – платежное поручение № 401 - ООО «Квант» (опер.5) – платежное поручение № 186 - ООО «Папирус» (опер.11) – платежное поручение № 167 б) штраф – ООО «Техника» (опер. 53) – платежное поручение № 567 |
9680
45666
454400
73160
80000
968 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
57 | 31.12 |
Закрытие месяца списаны финансовые результаты от продажи продукции
|
692605
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
58 | 31.12 |
Закрытие месяца списано сальдо прочих доходов и расходов
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
59 | 31.12 |
Определение прибыли (убытка) до налогообложения налогом на прибыль
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
60 | 31.12 |
Начислен налог на прибыль: - в федеральный бюджет (2 %) - в бюджет субъекта РФ (18 %) Итого: Задание. Заполните бухгалтерскую справку № 19 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
61 | 31.12 |
Закрытие месяца реформация баланса
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
За декабрь 2016 года
Номер счета | Сальдо на 01.12.2016 | Оборот за декабрь | Сальдо на 01.01.2017 | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
01 | 4 059 650 | |||||||
02 | 1 418 300 | |||||||
04 | 145 000 | |||||||
05 | 17 875 | |||||||
08 | ||||||||
10 | 1 397 500 | |||||||
15 | ||||||||
16 | 71 000 | |||||||
19 | ||||||||
20-3301 | 839 834 | |||||||
20-3302 | 614 669 | |||||||
23 | 672 215 | |||||||
26 | ||||||||
28 | ||||||||
40 | ||||||||
43 | ||||||||
44 | ||||||||
50 | ||||||||
51 | ||||||||
58 | ||||||||
60 | ||||||||
62 | ||||||||
67 | ||||||||
68 | ||||||||
69 | ||||||||
70 | ||||||||
71 | ||||||||
73 | ||||||||
76 | ||||||||
80 | ||||||||
82 | ||||||||
83 | ||||||||
84 | ||||||||
90 | ||||||||
91 | ||||||||
99 | ||||||||
ИТОГО | 8 829 088 | 8 829 088 | ||||||
П Р И Л О Ж Е Н И Я
Приложение 1
РАЗРАБОТОЧНЫЕ ТАБЛИЦЫ
Таблица 1
Расчет страховых взносов за ноябрь
№ п/п | ФИО |
Структурное подразделение |
Год рождения |
Начисление з/пл |
Пенсионный Фонд |
ФФОМС | Фонд социального страхования | Страх. взносы на обяз. соц. страх. от НС и ПЗ |
1 | Иванов | Администрация | ||||||
2 | Сидорова | |||||||
3 | Петрова | |||||||
Итого | ||||||||
4 | Карпов | Механический цех №1 | ||||||
5 | Мартынов | |||||||
6 | Осипов | |||||||
Итого | ||||||||
7 | Исаев |
Мех. цех № 2 (20.3302) |
||||||
8 | Львов | |||||||
Итого | ||||||||
9 | Гаврилов |
Ремонтный цех |
||||||
10 | Колесов | |||||||
Итого | ||||||||
Всего |
Таблица 2
Расчет НДФЛ, выплачиваемого организацией за работника
ФИО_____1_Иванов Николай Владимирович________________ | |||||||||||||
месяц | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
Сумма дохода за месяц | |||||||||||||
Сумма дохода с начала года | |||||||||||||
Налоговый вычет на работника нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговый вычет на детей нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговая база | |||||||||||||
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом |
|||||||||||||
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц * | |||||||||||||
* Определяется как разница между суммами налога, исчисленного нарастающим итогом с начала года по текущий месяц, и налога, исчисленного нарастающим итогом с начала года по предыдущий месяц | |||||||||||||
ФИО____2___Сидорова Надежда Викторовна________________ | |||||||||||||
Сумма дохода за месяц |
|||||||||||||
Сумма дохода с начала года |
|||||||||||||
Налоговый вычет на работника нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговый вычет на детей нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговая база | |||||||||||||
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом | |||||||||||||
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц | |||||||||||||
ФИО____3___Петрова Ирина Александровна________________ | |||||||||||||
Сумма дохода за месяц |
|||||||||||||
Сумма дохода с начала года |
|||||||||||||
Налоговый вычет на работника нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговый вычет на детей нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговая база | |||||||||||||
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом | |||||||||||||
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц | |||||||||||||
ФИО____4___Гаврилов Михаил Иванович________________ | |||||||||||||
Сумма дохода за месяц |
|||||||||||||
Сумма дохода с начала года |
|||||||||||||
Налоговый вычет на работника нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговый вычет на детей нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговая база | |||||||||||||
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом | |||||||||||||
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц | |||||||||||||
ФИО___5___Исаев Петр Иванович_______________ | |||||||||||||
Сумма дохода за месяц |
|||||||||||||
Сумма дохода с начала года |
|||||||||||||
Налоговый вычет на работника нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговый вычет на детей нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговая база | |||||||||||||
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом | |||||||||||||
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц | |||||||||||||
ФИО____6___Карпов Виктор Сергеевич________________ | |||||||||||||
Сумма дохода за месяц |
|||||||||||||
Сумма дохода с начала года |
|||||||||||||
Налоговый вычет на работника нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговый вычет на детей нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговая база | |||||||||||||
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом | |||||||||||||
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц | |||||||||||||
ФИО___7____Колесов Дмитрий Павлович_______________ | |||||||||||||
Сумма дохода за месяц |
|||||||||||||
Сумма дохода с начала года |
|||||||||||||
Налоговый вычет на работника нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговый вычет на детей нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговая база | |||||||||||||
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом | |||||||||||||
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц | |||||||||||||
ФИО___8____Львов Сергей Владимирович________________ | |||||||||||||
Сумма дохода за месяц |
|||||||||||||
Сумма дохода с начала года |
|||||||||||||
Налоговый вычет на работника нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговый вычет на детей нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговая база | |||||||||||||
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом | |||||||||||||
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц | |||||||||||||
ФИО_____9__Мартынов Иван Петрович________________ | |||||||||||||
Сумма дохода за месяц |
|||||||||||||
Сумма дохода с начала года |
|||||||||||||
Налоговый вычет на работника нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговый вычет на детей нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговая база | |||||||||||||
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом | |||||||||||||
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц | |||||||||||||
ФИО___10____Осипов Андрей Викторович_______________ | |||||||||||||
Сумма дохода за месяц |
|||||||||||||
Сумма дохода с начала года |
|||||||||||||
Налоговый вычет на работника нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговый вычет на детей нарастающим итогом |
|||||||||||||
Налоговая база | |||||||||||||
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом | |||||||||||||
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц | |||||||||||||
Таблица 3
Расчет амортизации основных средств за январь – октябрь
Классификация оборудования |
Структурное подразделение |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования |
Сумма амортизации за месяц |
Производственное оборудование |
Мех. цех № 1 (20.3301) |
|||
Мех .цех № 2 (20.3302) |
||||
Ремонтный цех (23) |
||||
Оборудование для производства подшипников |
Мех. цех № 1 (20.3301) |
|||
Здания
Хоз. инвентарь |
Мех. цех № 1 (20.3301) |
|||
Мех. цех № 2 (20.3302) |
||||
Ремонтный цех (23) | ||||
Здания заводоуправления |
26
|
|||
Автотранспорт | 23 | |||
Итого |
Таблица 4
Расчет амортизации основных средств за ноябрь
Классификация оборудования |
Структурное подразделение |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования |
Сумма амортизации за месяц |
Производственное оборудование |
Мех. цех № 1 (20.3301) |
|||
Мех .цех № 2 (20.3302) |
||||
Ремонтный цех (23) |
||||
Оборудование для производства подшипников |
Мех. цех № 1 (20.3301) |
|||
Здания
Хоз. инвентарь |
Мех. цех № 1 (20.3301) |
|||
Мех. цех № 2 (20.3302) |
||||
Ремонтный цех (23) | ||||
Здания заводоуправления Компьютер |
26
26 |
|||
Автотранспорт | 23 | |||
Итого |
Таблица 5
Расчет амортизации нематериальных активов за январь – ноябрь
Вид НМА | Структурное подразделение |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования |
Сумма амортизации за месяц |
Право на товарный знак |
||||
Программное обеспечение для ЭВМ |
||||
Итого |
Таблица 6
Распределение общехозяйственных расходов за январь – октябрь
между видами продукции
Виды продукции |
База распределения (оплата труда), руб. |
Сумма расходов, руб. |
Подшипник № 3301 | ||
Подшипник № 3302 | ||
Ремонтный цех | ||
Итого: |
Таблица 7
Распределение общехозяйственных расходов за ноябрь
между видами продукции
Виды продукции |
База распределения (оплата труда), руб. |
Сумма расходов, руб. |
Подшипник № 3301 | ||
Подшипник № 3302 | ||
Ремонтный цех | ||
Итого: |
Таблица 8
Расчет амортизации основных средств за декабрь
Классификация оборудования |
Структурное подразделение |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования |
Сумма амортизации за месяц |
Производственное оборудование |
Мех. цех №1 (20.3301) |
|||
Мех. цех № 2 (20.3302) |
||||
Ремонтный цех (23) |
||||
Оборудование для производства подшипников |
20.3301 | |||
Здания
Хоз. инвентарь |
Мех. цех №1 (20.3301) |
|||
Мех. цех № 2 (20.3302) |
||||
Ремонтный. цех (23) | ||||
Здания заводоуправления Компьютер |
26
26 |
|||
Автотранспорт | 23 | |||
Итого |
Таблица 9
Расчет амортизации нематериальных активов за декабрь
Вид НМА | Структурное подразделение |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования |
Сумма амортизации за месяц |
Право на товарный знак | ||||
Программное обеспечение для ЭВМ | ||||
Итого |
Таблица 10
Расчет пособия по временной нетрудоспособности
ФИО _________Петрова__И.А._
Стаж___________
Расчетный период |
Сумма выплат, учиты ваемых при расчете пособия |
Средне- девной заработок работника |
Максимальный размер дневного пособия |
Дневное пособие работника |
Общая сумма пособия |
Корреспонденция счетов |
|||
За счет средств предприя тия |
За счет средств ФСС |
Всего | Д | К | |||||
Таблица 11
Расчет страховых взносов за декабрь
№ п/п | ФИО |
Структурное подразделение |
Год рождения |
Начисление з/пл |
Пенсионный Фонд |
ФФОМС | Фонд соиального страхования |
Страх. взносы на обяз. соц. страх. от НС и ПЗ |
1 | Иванов | Администрация | 1950 | |||||
2 | Сидорова | 1975 | ||||||
3 | Петрова | 1960 | ||||||
Итого | ||||||||
4 | Карпов | Механический цех №1 | ||||||
5 | Мартынов | |||||||
6 | Осипов |