Открыть синтетические счета   учета имущества предприятия, источников образования имущества, хозяйственных процессов и их результатов. К отдельным синтетическим счетам открываются аналитические счета.

В журнале хозяйственных операций проставить недостающие суммы (из заданий по вариантам или из дополнительно выполненных расчетов), определить тип операций и корреспонденцию счетов.

Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи.

Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.

Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы».

Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее данные с итогом журнала регистрации хозяйственных операций. В оборотной ведомости по каждой строке указать классификационную группу счетов по структуре.

Сальдо на начало года (по состоянию на 31.12 предыдущего года)

по синтетическим счетам

Наименова

ние счета

Аналитические данные по счету Сальдо, руб.
Дебет Кредит
ОС (01.01)

Оборудование для производства подшипников

производственное оборудование механического цеха 1

производственное оборудование механического цеха 2

производственное оборудование ремонтного цеха

автотранспорт

здание хозяйственного инвентаря механического

цеха 1

здание хозяйственного инвентаря механического

цеха 2

здание хозяйственного инвентаря ремонтного цеха

здание заводоуправления

Итого:

51 000

402 000

412 800

97 800

120 000

1007000

979 200

168 000

761 850

3999650

Амортизация ОС (02.01)

Оборудования для производства подшипников

Производственного оборудования механического цеха 1

Производственного оборудования механического цеха 2

Производственного оборудования ремонтного цеха

Автотранспорта

Здания хозяйственного инвентаря механического цеха 1

Здания хозяйственного инвентаря механического цеха 2

Здания хозяйственного инвентаря ремонтного цеха

Здания заводоуправления

Итого:

40 650

80 400

154 800

16 300

50 000

265 000

112 200

33 600

126 975

879 925

НМА (04.01)

Права на товарный знак

Программное обеспечение ЭВМ

Итого:

130 000

15 000

145 000

Поставщики и подрядчики (60.01)

60.01 – ООО «Техника»

Счет 201 от 16/12/предыдущего года

1220905
Уставный капитал (80.09) Прочий капитал 1200000
Резервный капитал (82.02) 82.02 – Резервный капитал в соответствии с учредительными документами 600 000
Добавочный капитал (83.09) 83.09 – Другие источники 243 820
4144650 4144650


Сальдо по состоянию на 01.12. ( текущего года ) по синтетическим счетам

Наименование счета Аналитические данные по счету Сальдо, руб.
Дебет Кредит
ОС (01.01)

- оборудование для производства подшипников

- производственное оборудование механического цеха1

- производственное оборудование механического цеха2

- производственное оборудование ремонтного цеха

- автотранспорт

- здание хозяйственного инвентаря механического цеха1

- здание хозяйственного инвентаря механического цеха2

- здание хозяйственного инвентаря ремонтного цеха

- здание заводоуправления

- компьютер

Итого:

51 000

402 000

412 800

97 800

120 000

1007000

979 200

168 000

761 850

60 000

4059650

Амортизация ОС (02.01)

- оборудования для производства подшипников

- производственного оборудования механического цеха1

- производственного оборудования механического цеха2

- производственного оборудования ремонтного цеха

- автотранспорта

- здания хозяйственного инвентаря механического цеха1

- здания хозяйственного инвентаря механического цеха2

- здания хозяйственного инвентаря ремонтного цеха

- здания заводоуправления

- компьютер

Итого:

50 000

154 100

230 480

34 230

72 000

381 600

224 400

49 000

220 090

2 400

1 418300

НМА (04.01)

- права на товарный знак

- программное обеспечение ЭВМ

Итого:

130 000

15 000

145 000

Амортизация НМА (05)

- права на товарный знак

- программное обеспечение ЭВМ

Итого:

11 000

6 875

17 875

Материалы (10.01)

- медь – 595 кг по 500 руб./кг

- никель – 400 кг по 1 500 руб./кг

- латунь – 2 500 кг по 200 руб./кг

Итого:

297 500

600 000

500 000

1397500

Отклонения в стоимости материальных ценностей (16.01) Отклонения в стоимости материалов 71 000

Основное производство

(20.01)

- 20 «Подшипник 3301»,

- 20 «Подшипник 3302»

Итого:

839 834,02

614 669,34

1454503,36

Вспомогательные производства (23) 672 214,64
Расчетные счета (51) - 526805
Финансовые вложения (58.02)

- Долговые ценные бумаги   (Облигации) от ОАО «Статус», номинальная цена – 120000 руб.,

срок погашения – 2 года (01.10.2011 г. – 01.10.2013 г.)

140 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60.01)

- 60.1 – Расчеты с поставщиками ООО «Техника», из них:

- по договору 201 от 16/12/10: 1 220 905 (ост. на 31/12/08)

- по договору 306 от 02/10/11: 70 800 (компьютер)

- по договору 501 от 29/11/11: 1 732 830 (материалы)

3024535
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) - 62.02 – Авансы полученные – от ООО «Омега» 2000000
Налоги и сборы (68)

- 68.01 – НДФЛ

- 68.02 – НДС

- 68.07 – Транспортный налог

- 68.08 – Налог на имущество

- 68.10 – Прочие налоги и сборы (экология)

Итого:

12 805

29 955

3 375

49 065

3 300

98 500

Расчеты по социальному страхованию (69)

- 69.01 – Социальное страхование

- 69.02.1 – Страховой ПФ

- 69.02.2 – Накопительный ПФ

- 69.03.1 – ФФОМС

- 69.11 – Страхование от НС и ПЗ

Итого:

3 161

21 040

2 940

5 559

763

33 463

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

- Гаврилов

- Иванов

- Исаев

- Карпов

- Колесов

- Львов

- Мартынов

- Осипов

- Петрова

- Сидорова

Итого:

6 500

8 525

3 942

3 760

4 700

3 760

3 760

3 760

6 474

7 414

52 595

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)

- 76.05

- 76.АВ – НДС с авансов полученных – от ООО «Омега»

Итого:

305 085

165 085

140 000

Уставный капитал (80) - 80.09 - Уставный капитал 1200000
Резервный капитал (82) - 82.02 – Резервный капитал в соответствии с учредительными документами 600 000
Добавочный капитал (83)

- 83.03 – Другие источники

243 820
Прибыли и убытки (99.01) - 99.01.1 – Прибыли и убытки 57 330
8689088 8689088

Журнал регистрации

хозяйственных операций ООО «Агрегат»

за январь-декабрь текущего года

п/п Дата

Содержание операции,

первичный документ

Сумма, руб. Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 31.01-31.10

Расчетная ведомость 1-10 (в расчет взять данные за 1 месяц).

Начислена заработная плата:

- работникам администрации

- работникам механического цеха 1

- работникам механического цеха 2

- работникам ремонтного цеха

Итого

2 31.01-31.10

Расчетная ведомость 1-10

(в расчет взять данные за 1 месяц).

Начислены страховые взносы

на заработную плату:

а) работников администрации:

- в ПФ

- в ФСС

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

б) работников механического цеха 1:

- в ПФ

- в ФСС

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

в) работников механического цеха 2:

- в ПФ

в ФСС

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

г) работников ремонтного цеха:

- в ПФ

в ФСС

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

- ПФ

- ФСС

- ФФОМС

- ФСС (НС и ПЗ)

Итого

Задание. Расчет страховых взносов проведите с использованием данных разработочной табл. 1 в прил. 1.

3 31.01

Расчетная ведомость 1

Начислен НДФЛ

12805

4 28.02

Расчетная ведомость 2

Начислен НДФЛ

12805

5 31.03

Расчетная ведомость 3

Начислен НДФЛ

12805

6 30.04

Расчетная ведомость 4

Начислен НДФЛ

12805

7 31.05

Расчетная ведомость 5

Начислен НДФЛ

12805

8 30.06-31.10

Расчетная ведомость 6-10

Начислен НДФЛ

Задание. Расчет налога на доходы физических лиц проведите с использованием данных разработочной табл. 2 в прил. 1.

64025

9 02.10

Накладная 48 ООО «Техника».

Приобретен компьютер (инв. 10):

а) отпускная без НДС

б) сумма НДС

в) оплачено за компьютер с р/счета.

Информация об объекте ОС:

год выпуска – предыдущий год;

организация-изготовитель – ООО «Техно-С»;

вид (группа) ОС – машины и оборудование;

Состав:

монитор Samsung;

системный блок АТТО Pentium ® CPU 266 GHz 2.68 ГГц, 512 МБ ОЗУ;

клавиатура Genius;

место эксплуатации – администрация;

ответственное лицо – Петрова И.А.;

способ поступления – приобретено за плату;

ставка налога на имущество – 2,20%;

первоначальная стоимость – 60 000 руб.;

срок полезного использования – 25 мес.;

способ начисления амортизации – линейный;

амортизационная группа – вторая

(от 2 до 3 лет);

счет отнесения затрат – 26;

статьи общехозяйственных расходов – амортизация ОС

60 000

10800

70800

10 02.10

Компьютер введен в эксплуатацию

(основание: приказ директора 40

от 02.10.текущего года;

состав комиссии:

председатель – Сидорова Н.В.;

мастер – Гаврилов М.И.;

рабочий – Львов С.В.)

Задание. На основании данных операции 9 заполните Акт о приеме-передаче объекта основных средств 10 (форма ОС-1) и Инвентарную карточку 10 учета объекта основных средств (форма ОС-6)

60000
11 17.11

Выписка 1:

поступил аванс за подшипники 3301 и 3302 от покупателя ООО «Омега» по договору 1 и платежному поручению 315 от 17.11.200_ г

Задание. на основании приведенных данных заполните счет-фактуру(на сумму авансового платежа) 1и сделайте запись в книге продаж

2 000 000

12 20.11

Выписка 2, платежные поручения 1-6 (в расчет взять данные за 10 месяцев):

а) перечислено с расчетного счета:

- в ПФ

- ФСС

- страховые взносы в ФФОМС

- страховые взносы в ФСС (НС и ПЗ)

- НДФЛ;

б) сняты наличные денежные средства по чеку 520501 на выплату заработной платы за январь первую половину ноября 200_ г. (аванс);

в) комиссия за расчетно-кассовое обслуживание

Задание. На основании приведенных данных заполните платежные поручения 1-5 и чек 520501

239800

31610

55590

7630

-

4 965

13 20.11

Получены денежные средства в кассу на выплату заработной платы за январь-ноябрь 200_ г.

Задание. Заполните приходный кассовый ордер 1

961950

14 20.11

Выплачена:

- заработная плата (1-10месяцы)

- аванс за ноябрь.

Движение денежных средств – выплата зарплаты:

сотрудники – Петрова

Задание. Заполните платежные ведомости 1 и 2, расходный кассовый ордер 1 на заработную плату, 2 на аванс и лист кассовой книги за 20.11.200_г. (опер. 12,13)

961950

15 30.11

Расчетная ведомость 11:

начислена заработная плата:

- работникам администрации

- работникам механического цеха 1

- работникам механического цеха 2

- работникам ремонтного цеха

Итого

46000

24000

16000

23000

109000

16 30.11

Расчетная ведомость 11:

начислены страховые взносы на заработную плату:

а) работников администрации:

- в ФСС

- в ПФ

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

б) работников механического цеха 1:

- в ФСС

- в ПФ

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

в) работников механического цеха 2:

- в ФСС

- в ПФ

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

г) работников ремонтного цеха:

- в ФСС

- в ПФ

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

- ФСС

- в ПФ

- ФФОМС

- ФСС (НС и ПЗ)

Итого

1334

10120

2346

322

14122

696

5280

1224

168

7368

464

3520

816

112

4912

667

5060

1173

161

7061

3161

23980

5559

763

33463

17 30.11

Расчетная ведомость 11:

начислен НДФЛ

12805

18 31.01-31.10

Закрытие месяца по ОС

(в расчет взять данные за 1 месяц):

начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования:

- механического цеха 1

- механического цеха 2

- ремонтного цеха

б) оборудования для производства подшипников

в) зданий хозяйственного инвентаря:

- механического цеха 1

- механического цеха 2

- ремонтного цеха

в) здания заводоуправления

г) автотранспорта

Задание. Расчет амортизации основных средств за январь – октябрь проведите в разработочной табл. 3 в прил. 1

487250

67000

68800

16300

8500

106000

102000

14000

84650

20000

19 30.11

Закрытие месяца по ОС

начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования:

- механического цеха 1

- механического цеха 2

- ремонтного цеха

б) оборудования для производства подшипников

в) зданий хозяйственного инвентаря:

- механического цеха 1

- механического цеха 2

- ремонтного цеха

в) здания заводоуправления

г) автотранспорта

д) компьютера

Задание. Расчет амортизации основных средств за ноябрь проведите в разработочной табл. 4 в прил. 1

51125

6700

6880

1630

850

10600

10200

1400

8465

2000

2400

20 31.01-30.11

Закрытие месяца по НМА

(в расчет взять данные за 1 месяц):

начислена амортизация нематериальных активов:

- права на товарный знак            

- программное обеспечение ЭВМ

Задание. Расчет амортизации нематериальных активов проведите в разработочной табл. 5 в прил. 1

17875

11000

6875

21 29.11

Поступление материалов

ООО «Техника» (договор, накладная,

счет-фактура 501 от 29.11.текущего года):

- медь – 595 кг (код ОКЕИ 166) по 500 руб./кг

- никель – 400 кг по 1 590 руб./кг

- латунь – 2 500 кг по 214 руб./кг

Итого без НДС:

- НДС

Итого с НДС

297500

636000

535000

1468500

264330

1732830

22 29.11

Бухгалтерская справка:

оприходованы материалы на склад по учетным ценам:

- медь – 595 кг по 500 руб./кг

- никель – 400 кг по 1 500 руб./кг

- латунь – 2 500 кг по 200 руб./кг

Итого

297500

600000

500000

1397500

23 29.11

Бухгалтерская справка:

списаны отклонения:

- медь

- никель

- латунь

Итого

0

36000

35000

71000

24 31.03

Бухгалтерская справка:

начислены налоги за I квартал:

- транспортный налог

- налог на имущество (налоги и сборы)

- плата за негативное воздействие на окружающую природную среду

1 125

16 757

1 100

25 30.06

Бухгалтерская справка:

начислены налоги за II квартал:

- транспортный налог

- налог на имущество

- плата за негативное воздействие на окружающую природную среду

1 125

16 355

1 100

26 30.09

Бухгалтерская справка:

начислены налоги за III квартал:

- транспортный налог

- налог на имущество

- плата за негативное воздействие на окружающую природную среду

1 125

15953

1 100

27 31.01 - 30.11

Закрытие месяца

списаны общехозяйственные расходы

за январь-октябрь:

- счет 20, механический цех 1, подшипник

3301

- счет 20, механический цех 2, подшипник 3302

- счет 23, ремонтный цех

за ноябрь:

- счет 20, механический цех 1, подшипник

3301

- счет 20, механический цех 2, подшипник 3302

- счет 23, ремонтный цех

Задание. Расчет-распределение общехозяйственных расходов за январь-октябрь и ноябрь проведите с использованием данных разработочных табл. 6 и 7 в прил. 1

702120

267474

178316

256330

72612

27662

50323

26509

28 31.10

Формирование записей книги покупок:

принят НДС к вычету (по операции 9 )

68 19
29 30.11

Формирование записей книги покупок:

принят НДС к вычету (по операции 21 )

264330

30 30.11

Регистрация счетов-фактур на аванс:

начислен НДС с авансов (по операции 11)

Формирование записей книги продаж

Начислен НДС

305085

31 31.03

Закрытие месяца

Списано сальдо прочих доходов и расходов

18982

32 30.06

Закрытие месяца

Списано сальдо прочих доходов и расходов

18580

33 30.09

Закрытие месяца

Списано сальдо прочих доходов и расходов

99-9 91-9
34 30.11

Закрытие месяца

Списано сальдо прочих доходов и расходов

99 91-9
35 01.10

Бухгалтерская справка:

поступление ценных бумаг по договору 156

приобретены долговые ценные бумаги

(Облигации) от ОАО «Статус», номинальная цена – 120 000 руб., срок погашения – 2 года

140 000

Журнал регистрации хозяйственных операций

ООО «Агрегат» за декабрь текущего года

п/п

Дата

Содержание операции,

Первичный документ

Сумма,

руб.

Корреспондирующие

счета

Дебет Кредит
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1 04.12

Выписка банка 3:

оплачены авансом счета поставщиков: ООО «Механический завод» и ООО «Программист» за приобретенное имущество:

- станок (основание – договор поставки 56 от 10.11. текущего года)

- исключительное право на программный продукт (основание – договор купли-продажи

77 от 20.11.текущего года)

Задание. Заполните платежные поручения

7 и 8

81 420

15 340

2 11.12

Поступил станок от ООО «Механический завод» по счету-фактуре 40:

а) отпускная цена без НДС

б) сумма НДС

Зачтен аванс поставщику – ООО «Механический завод» (см. операцию 1 от 04.12.200_ г.)

69000

12420

3 11.12

Станок введен в эксплуатацию на основании договора купли-продажи 121

составлен акт о приеме оборудования 1

Дополнительные сведения:

- организация изготовитель и грузоотправитель   ЗАО «Саргон»

(г. Москва, ул. Зеленая, д.44, т. 222-33-44 р/с 41236733000000328416 в Банке «Петрокоммерц», к/с 54017830000000241523, БИК 0444525523);

- местонахождение оборудования – ООО «Агрегат»;

- способ доставки – автотранспортом из г. Москва в г. Саратов;

- год выпуска 2008 г.

- вид упаковки – коробка;

- масса – 80 кг.

- серия – 4302;

- модель – М 188 145 130;

- марка – СМ;

- станок с ЧПУ, 15 программ, 1 300 оборотов в минуту;

- мощность – 5 кВт.

- заводской номер – 086751

- инвентарный номер – 11

- амортизационная группа 3 (СПИ 60 мес.)

- заключение комиссии: имеются повреждения упаковки, но оборудование поставлено комплектно, дефектов при наружном осмотре не обнаружено. Принять на склад и ввести в эксплуатацию.

- прилагаемые документы: технический паспорт, инструкция по эксплуатации, ТТН 216 от 5.12 200_г.

Информация об объекте ОС:

вид (группа) ОС – машины и оборудование;

место эксплуатации – механический цех 1;

ответственное лицо – Карпов В.С.

Задание. Заполните Акт о приеме оборудования 11 (форма ОС-14) и инвентарную карточку 11 учета объекта основных средств (форма ОС-6) (по операциям 1,2,3 за декабрь 200_г.)

01

08

4 18.12

Вследствие физического износа на основании приказа 127 от 18.12.       ликвидируется оборудование для производства подшипников (заводской номер 58361, МОЛ – Осипов А.В., инвентарный номер 01, год выпуска – 2005,

а) начислена амортизация оборудования за декабрь

б) списана первоначальная стоимость оборудования

в) списана амортизация по выбывшему объекту и (учесть начальное садьдо по счету 02)

г) списана остаточная стоимость ликвидируемого оборудования

д) оприходованы на склад материалы (приходный ордер 9 от 18.12.__):

- вертикальный поворотный шпиндель: 1 шт. – 5 000 руб./шт.

- привод станка: 1 шт. – 7 300 руб./шт.

(код 796, принял Карпов В.С., сдал Осипов А.В.)

е) начислена заработная плата за демонтаж оборудования (расчетная ведомость 12):

- Гаврилов М.И.

- Колесов Д.П.

Задание. Составьте акт о списании основных средств 1 (форма ОС-4) и приходный ордер (форма М-4)

850

51000

50850

150

5 000

7 300

1 160

1 000

5 19.12

Продан компьютер ООО «Квант»

(организация-изготовитель – ООО «Техно-С, приняла начальник отдела снабжения – Козлова В.В. по доверенности 123 от 18.12):

- начислена амортизация компьютера за декабрь

- списана первоначальная стоимость компьютера

- списана амортизация по выбывшему компьютеру

- списана остаточная стоимость

- отражена выручка от реализации компьютера

- начислен НДС

Задание. Заполните акт о приеме-передаче объекта основных средств 3 (форма ОС-1), счет 1, счет-фактуру 1

2400

60000

4800

55200

73 160

11160

6 19.12

Приобретено исключительное право на программный продукт согласно счет-фактуре 18:

- стоимость без НДС

- сумма НДС

- зачтен аванс поставщику – ООО «Программист» (см. операцию 1 от 4.12.200_ г.)

13000

2340

15340

7 19.12

Принято к учету исключительное право на программный продукт (1:С версия 8.0) в составе нематериальных активов на основании приказа директора 80 от 19.12:

год выпуска – 200_г.;

инв. 3;

ответственное лицо – Сидорова Н.В.;

срок полезного использования – 24 мес.;

счет отнесения затрат – 26;

вид деятельности – обработка учетных данных;

подразделение – администрация.

К программе прилагаются:

- руководство пользователя;

- ключ-аппарат;

- диск защиты;

- установочный диск;

- руководство по установке

Состав комиссии по приему: председатель – Петрова, члены комиссии – Колесов, Исаев, объект приняла – гл. бухгалтер Сидорова, сдал - Иванов.

Заключение комиссии: программа пригодна к использованию и внедрению, документы прилагаются.

Задание. Составьте акт приема-передачи НМА 1 и инвентарную карточку учета нематериальных активов

13000 04 08
8 31.12

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования:

- механического цеха 1

- механического цеха 2

- ремонтного цеха

б) зданий хозяйственного инвентаря:

- механического цеха 1

- механического цеха 2

- ремонтного цеха

в) здания заводоуправления

г) автотранспорта

д) оборудования для производства подшипников

е) компьютера

Закрытие месяца по ОС 27

Задание. Расчет амортизации основных средств за декабрь проведите в разработочной табл. 8 в прил. 1

6700

6880

1630

10600

10200

1400

2000

-

-

9 31.12

Начислена амортизация нематериальных активов:

- права на товарный знак            

- программное обеспечение ЭВМ

Закрытие месяца по НМА 27

Задание. Расчет амортизации нематериальных активов за декабрь проведите в разработочной табл. 9 в прил. 1

1000

625

26

26

05

05

II. Учет финансовых вложений
10 05.12

Приобретены 1 000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 60 руб. за акцию согласно договору купли-продажи 25

Перечислены денежные средства за акции на сумму фактических затрат на приобретение

Задание. Заполните платежное поручение 9

60000

60000

11 25.12

Бухгалтерская справка 3, счет 2:

- проданы акции ООО «Папирус»

- списаны акции по балансовой стоимости

80 000

60000

12 31.12

Бухгалтерская справка 4:

01.10.200_г. приобретены облигации ОАО «Статус» по договору 34 за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50 % годовых. Выплаты процентов производятся ежеквартально. Срок погашения облигаций – через 2 года:

- начислены проценты за квартал

- погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

15 000

2 500

13 15.12 Выписка банка. Поступление дохода по облигациям 15 000 51 76
III. Учет материалов
14 16.12

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

а) счет-фактура 145 ОАО «Тракторный завод», накладная 145, счет 168:

- покупная стоимость (нержавеющая сталь

600 кг.  41,67, НН 000000003)

- сумма НДС

б) счет-фактура 78 ОАО «Автоприбор», накладная 63, счет 90:

- покупная стоимость (бронза 130 кг.  307,69, НН 000000004)

- сумма НДС

Принял – Карпов В.С.;

сдал – Иванов Н.В.;

25 000

4500

40 000

7200

15 16.12

Выписка банка 7:

Частично оплачен счет 201 от 16.12. предыдущего года за материалы

Задание. Заполните платежное поручение

16 - ООО «Техника»

100 000

60

51

16 16.12

Оприходованы материалы на склад по учетным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»:

- нержавеющая сталь – 600 кг по 40 руб./кг  

б) ОАО «Автоприбор»:

- бронза 130 кг по 300 руб./кг

Задание. Заполните приходные ордера

(форма М-4) 2 и 3.

24000

39000

17 16.12 Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен  

2000

18 16.12

Отпущены со склада и израсходованы в производство (по учетным ценам) материалы:

а) механический цех 1

- медь – 141 кг (НН 000000005) по 500 руб./кг

(затребовал Мартынов И.П.;

отпустил Карпов В.С.)

б) механический цех 2

- никель – 40 кг (НН 000000006) по 1 500 руб./кг

- медь – 0,2 кг по 500 руб./кг

(затребовал Исаев П.И.;

отпустил Карпов В.С.)

Итого

(см. исходные данные об остатках на 1.12. 200_г.).

Задание. Заполните требования-накладные

1,2, используя код единиц измерения:

Кг – 166; Шт – 796

70500

60000

100

130600

19 17.12

Выписка банка 8:

оплачен счет 168

Задание. Заполните платежное поручение

17 ООО «Тракторный завод»

29 500

20 17.12

Отпущены со склада в производство материалы (по учетным ценам):

а) механический цех 1:

- сталь нержавеющая – 510 кг по 40 руб./кг  

- латунь – 350 кг (НН 000000007) по 200 руб./кг

б) механический цех 2:

- бронза – 9 кг по 300 руб./кг

- латунь – 280 кг по 200 руб./кг

Итого

Задание. Заполните требования-накладные

3,4

20400

70000

2700

56000

149100

21 18.12

Выписка банка 9:

оплачен счет 90

Задание. Заполните платежное поручение

18 ООО «Автоприбор» и сделайте запись в книге покупок об оплате

47 200

22 18.12

Отпущены со склада в ремонтный цех материалы (по учетным ценам):

- вертикальный поворотный шпиндель – 1 шт. (НН 000000001)

- сталь нержавеющая – 90 кг по 40 руб./кг  

- латунь – 12 кг по 200 руб./кг

Итого

затребовал Гаврилов М.И.

отпустил Карпов В.С.

Задание. Заполните требование-накладную 5

5000

3600

2400

11000

23 18.12

Списаны и распределены отклонения в стоимости отпущенных в производство материалов отпущенных:

- механическому цеху 1

- механическому цеху 2

- ремонтному цеху

Итого

Задание. Заполните бухгалтерскую справку 8

24 18.12

Приобретены канцтовары по товарному чеку 152/1812 от ООО «Бумага-Бланки»

(код подразделения 006)

Задание. Составьте авансовый отчет 1 Петровой И.А.

7 200
25 18.12

Отпущена со склада и израсходована (по учетным ценам) бумага – 60 упак. по 120 руб./упак.

Затребовал Петрова И.А.

Отпустил Карпов В.С.

Задание. Заполните требование-накладную 6

7200

IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
26 17.12

Выписка банка 10:

- получено в кассу по чеку 520520 на выплату заработной платы за II половину ноября 200_ г. и аванс за декабрь 200_ г., общехозяйственные расходы (командировочные расходы оп. 28)

- отражена комиссия за расчетно-кассовое обслуживание – 0,5% от суммы

Задание. Заполните чек 520502 и приходный кассовый ордер 2

101295

506

27 17.12

Выплачена заработная плата:

- за вторую половину ноября

- аванс 40% от оклада (см. оп. 30)

Задание. Составьте платежные ведомости 3,4 и расходные кассовые ордера 3,4

52595

36400

28 17.12

Выдано на командировочные расходы

Иванову Н.В.

Задание. Заполните расходный кассовый ордер 5 и лист кассовой книги за 17.12 на сновании данных операций 26 28

5 000

29 18.12

Начислено пособие по временной нетрудоспособности Петровой И.А.

Листок о временной нетрудоспособности (13.12 – 17.12)

Петрова И.А.: страховой стаж – 8 лет;

код дохода – 2300 (больничный лист);

Итого

Задание. Расчет пособия по временной нетрудоспособности   проведите в табл. 10 в прил. 1

1026

684

1710

30 20.12

Депонирована заработная плата директора Иванова Н.В.

Задание. Заполните бухгалтерскую справку

12 (платежная ведомость 4)

7 200

31 20.12

Сдана в банк депонированная заработная плата

Задание. Составьте расходный кассовый ордер 6, объявление на взнос наличными 1 и лист кассовой книги за 20.12

7200

32 31.12

Начислена заработная плата за декабрь и премия в размере 20% от оклада за производственные показатели по итогам года:

- работникам администрации

- работникам механического цеха 1

- работникам механического цеха 2

- работникам ремонтного цеха

Итого

Задание. Заполните расчетную ведомость

15 (сводная 12)

33 31.12

Начислены страховые взносы на заработную плату за декабрь:

а) работников администрации:

- в ФСС

- в ПФ

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

б) работников механического цеха 1:

- в ФСС

- в ПФ

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

в) работников механического цеха 2:

- в ФСС

- в ПФ

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

г) работников ремонтного цеха:

- в ФСС

- в ПФ

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

д) работников за демонтаж ОС(опер.6):

- в ФСС

- в ПФ

- в ФФОМС

- в ФСС (НС и ПЗ)

Итого

- ФСС

- в ПФ

- ФФОМС

- ФСС (НС и ПЗ)

Задание. Расчет страховых взносов за декабрь проведите в табл. 11 в прил. 1. Заполните расчетную ведомость 12 (сводная)

34 31.12

Начислен НДФЛ:

- Гаврилов

- Иванов

- Исаев

- Карпов

- Колесов

- Львов

- Мартынов

- Осипов

- Петрова

- Сидорова

Итого

Задание. Расчет налога на доходы физических лиц за декабрь продолжите в табл. 2 в прил. 1

35 31.12

Произведены удержания из заработной платы:

- исполнительный лист – Осипов

- за потери от брака у Осипова

Задание. Заполните расчетно-платежную ведомость 15 по операциям №№29-35. Заполните бухгалтерскую справку 13

V. Учет прочих расходов на производство
36 18.12

Счет-фактура 1050 от 18.12._ г. от ОАО «Энергоресурсы» (договор 1089 от 01.01._ г.):

списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в подразделениях:

- механический цех 1

- механический цех 2

- ремонтный цех

- администрация

Итого

Сумма НДС

Итого с НДС

2 050

1 700

850

625

5 225

941

6166

37 18.12 Получен долгосрочный кредит банка ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» по договору 15, сроком на 3 года

650 000

38 18.12

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

- из механического цеха 1: медь 5 кг

- из механического цеха 2: латунь– 6,5 кг

Задание. Заполните бухгалтерскую справку 14

2 500

1 300

39 20.12

Акт о браке:

- выявлен окончательный производственный брак по подшипнику 3301 и списан по цеховой себестоимости  

- оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования

- определены и списаны окончательные потери от брака

Задание. Заполните бухгалтерскую справку 17

2 780

130

2650

40 29.12

Списаны согласно авансовому отчету 2 директора Иванова Н.В. командировочные расходы:

- суточные (25.12-28.12) из расчета 100 руб. за один день командировки

- проездные билеты

- проживание в гостинице

Итого

Задание. Составьте авансовый отчет 2 Иванова Н.В.

400

3 000

1 800

5200

41 31.12

Начислены налоги за IV квартал:

- транспортный налог (из налоговой декларации)

- мощность двигателя 150 л.с.

- ставка налога 30 руб./л.с.

150*30*1/4

- налог на имущество (из налоговой декларации)

- плата за негативное воздействие на окружающую среду (расчет экологического фонда) (сверхнормативные выбросы)

1124

13 453

1 100

42 31.12 Начислены проценты за кредит (под 9,5% годовых)

5146

VI. Учет готовой продукции и товаров
43 20.12

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:

- подшипник 3301 2 400 шт.

- подшипник 3302 4 000 шт.

Задание. Заполните накладную на передачу готовой продукции на склад 1

2400000

1200000

1200000

44 31.12

Незавершенное производство на конец месяца (по стоимости материалов):

- подшипник 3301

- подшипник 3302

30 000

27 000

45 21.12

Выдана со склада и отгружена ООО «Омега» продукция:

- подшипник 3301 1 800 шт. по цене 600 руб./шт.

- подшипник 3302 2500 шт. по цене 400 руб./шт.

Сумма НДС

Итого с НДС

Зачет аванса покупателя (операция 11 от 17.11)

Списана продукция по нормативной себестоимости:

- подшипник 3301 (1800*500)

- подшипник 3302 (2500*300)

Задание. Заполните товарную накладную 1, счет-фактуру 2 (на всю сумму отгрузки),а «авансовую» счет-фактуру необходимо при отгрузке показать в книге покупок (операция 11 от 17.11.     )),

1080000

1000000

374400

2454400

2000000

900000

750000

46 21.12

Договор на услуги 157, акт, счет-фактура

175 ООО «Грузовозофф»

Отражены транспортные расходы по отгрузке продукции до станции отправления:

- стоимость услуги

- НДС

45666

38 700

6966

47 31.12

Возмещение НДС из бюджета (по опер. 2,6,14,36,46)

- ООО «Механический завод» – станок

- ООО «Программист» – программа ЭВМ

- ОАО «Тракторный завод» – материалы

- ОАО «Автоприбор» – материалы

- ОАО «Энергоресурсы» – электроснабжение

- ОАО «Грузовозофф» – транспортные услуги

- возмещен НДС с аванса – ООО «Омега»

Итого

12420

2340

4500

7200

941

6966

305085

48 31.12

Закрытие месяца

Списаны расходы на продажу

подшипника 3301 и- подшипника 3302

38700

49 31.12

Закрытие месяца

Списаны общехозяйственные расходы за декабрь:

- на счет 20, механический цех 1, подшипник 3301

- счет 20, механический цех 2, подшипник

3302

- счет 23, ремонтный цех

Задание. Расчет-распределение общехозяйственных расходов за декабрь проведите с использованием данных разработочной табл. 12 в прил. 1

93346

35471

23337

34538

50 31.12

Списаны расходы вспомогательного производства за декабрь:

- на счет 20, механический цех 1, подшипник 3301

- счет 20, механический цех 2, подшипник

3302

Задание. Расчет-распределение расходов вспомогательного производства проведите с использованием данных разработочной табл. 13 в прил. 1

86037

51622

34415

51 31.12

Закрытие месяца

а) анализ счета 20 по субконто (виды продукций, подразделения)

б) оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:

- подшипник 3301

20.3301
Сн.839834,02                
Об.       Об.
Ск.30000

- подшипник 3302

20.3302
Сн. 614669,34              
Об. Об.
Ск.27000

в) выявлены отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной:

- по подшипнику 3301

- подшипнику 3302

г) списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной по реализованной продукции:

- подшипнику 3301

- подшипнику 3302

VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
52 14.12

Перечислено с расчетного счета за ноябрь:

- страховые взносы в ФСС

- ПФР страховая часть трудовой пенсии

- страховые взносы в ФФОМС

- страховые взносы в ФСС (НС и ПЗ)

- НДФЛ

Задание. Заполните платежные поручения

10-14

3161

21040

5559

763

12805

53 31.12

Начисление штрафных санкций 1,

счет-фактура 4:

признана должником фирма ООО «Техника» за нарушение условий хозяйственного договора – штраф за поставку некачественных материалов

Сумма НДС (в том числе)

968

148

54 31.12

Начисление штрафных санкций 2:

начислен штраф в пользу организации ООО «Омега» за недопоставку продукции по договору 2 на сумму 1200000 руб.

Сумма штрафа

9 680

55 31.12

Книга продаж (автоматическое закрытие):

- НДС по проданному компьютеру –

ООО «Квант»

- НДС по проданной продукции – ООО «Омега»

- НДС по проданной продукции – ООО «Омега»

- НДС с суммы штрафа – ООО «Техника»

Итого

11160

374400

305085

148

56 31.12

Перечислено с расчетного счета:

- штраф за недопоставку продукции

ООО «Омега» (опер. 54)

- транспортной организации ООО «Грузовозофф» за услуги (см. операцию 46)

поступило на расчетный счет:

а) погашение дебиторской задолженности:

- ООО «Омега» (опер. 45) – платежное поручение 401

- ООО «Квант» (опер.5) – платежное поручение 186

- ООО «Папирус» (опер.11) – платежное поручение 167

б) штраф – ООО «Техника» (опер. 53) – платежное поручение 567

9680

45666

454400

73160

80000

968

57 31.12

Закрытие месяца

списаны финансовые результаты от продажи продукции

90
Об. Об.

692605

58 31.12

Закрытие месяца

списано сальдо прочих доходов и расходов

91
Об. Об.
59 31.12

Определение прибыли (убытка) до налогообложения налогом на прибыль

99
Об. Об.

60 31.12

Начислен налог на прибыль:

- в федеральный бюджет (2 %)

- в бюджет субъекта РФ (18 %)

Итого:

Задание. Заполните бухгалтерскую справку 19

61 31.12

Закрытие месяца

реформация баланса

99
Сн.57330
Об. Об.
Ск.0

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

За декабрь 2016 года

Номер счета Сальдо на 01.12.2016 Оборот за декабрь Сальдо на 01.01.2017
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 4 059 650
02 1 418 300
04 145 000
05 17 875
08
10 1 397 500
15
16 71 000
19
20-3301 839 834
20-3302 614 669
23 672 215
26
28
40
43
44
50
51
58
60
62
67
68
69
70
71
73
76
80
82
83
84
90
91
99
 ИТОГО 8 829 088 8 829 088

П Р И Л О Ж Е Н И Я

Приложение 1

РАЗРАБОТОЧНЫЕ ТАБЛИЦЫ

Таблица 1

Расчет страховых взносов за ноябрь

п/п ФИО

Структурное

подразделение

Год

рождения

Начисление

з/пл

Пенсионный

Фонд

ФФОМС Фонд социального страхования Страх. взносы на обяз. соц. страх. от НС и ПЗ
1 Иванов Администрация
2 Сидорова
3 Петрова
Итого
4 Карпов Механический цех 1
5 Мартынов
6 Осипов
Итого
7 Исаев

Мех. цех 2

(20.3302)

8 Львов
Итого
9 Гаврилов

Ремонтный

цех

10 Колесов
Итого
Всего

Таблица 2

Расчет НДФЛ, выплачиваемого организацией за работника

ФИО_____1_Иванов Николай Владимирович________________
месяц 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Сумма дохода за месяц
Сумма дохода с начала года

Налоговый вычет на работника нарастающим

итогом

Налоговый вычет на детей нарастающим

итогом

Налоговая база

Сумма налога,

исчисленная

нарастающим итогом

Сумма налога к уплате в бюджет за месяц *
* Определяется как разница между суммами налога, исчисленного нарастающим итогом с начала года по текущий месяц, и налога, исчисленного нарастающим итогом с начала года по предыдущий месяц
ФИО____2___Сидорова Надежда Викторовна________________

Сумма дохода за

месяц

Сумма дохода

с начала года

Налоговый вычет на

работника

нарастающим

итогом

Налоговый вычет

на детей нарастающим

итогом

Налоговая база
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц
ФИО____3___Петрова Ирина Александровна________________

Сумма дохода за

месяц

Сумма дохода

с начала года

Налоговый вычет на

работника

нарастающим

итогом

Налоговый вычет

на детей нарастающим

итогом

Налоговая база
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц
ФИО____4___Гаврилов Михаил Иванович________________

Сумма дохода за

месяц

Сумма дохода

с начала года

Налоговый вычет на

работника

нарастающим

итогом

Налоговый вычет

на детей нарастающим

итогом

Налоговая база
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц
ФИО___5___Исаев Петр Иванович_______________

Сумма дохода за

месяц

Сумма дохода

с начала года

Налоговый вычет на

работника

нарастающим итогом

Налоговый вычет

на детей нарастающим

итогом

Налоговая база
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц
ФИО____6___Карпов Виктор Сергеевич________________

Сумма дохода за

месяц

Сумма дохода

с начала года

Налоговый вычет на

работника

нарастающим итогом

Налоговый вычет

на детей нарастающим

итогом

Налоговая база
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц
ФИО___7____Колесов Дмитрий Павлович_______________

Сумма дохода за

месяц

Сумма дохода

с начала года

Налоговый вычет на

работника

нарастающим итогом

Налоговый вычет

на детей нарастающим

итогом

Налоговая база
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц
ФИО___8____Львов Сергей Владимирович________________

Сумма дохода за

месяц

Сумма дохода

с начала года

Налоговый вычет на

работника

нарастающим

итогом

Налоговый вычет

на детей нарастающим

итогом

Налоговая база
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц
ФИО_____9__Мартынов Иван Петрович________________

Сумма дохода за

месяц

Сумма дохода

с начала года

Налоговый вычет на

работника

нарастающим

итогом

Налоговый вычет

на детей нарастающим

итогом

Налоговая база
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц
ФИО___10____Осипов Андрей Викторович_______________

Сумма дохода за

месяц

Сумма дохода

с начала года

Налоговый вычет на

работника

нарастающим

итогом

Налоговый вычет

на детей нарастающим

итогом

Налоговая база
Сумма налога, исчисленная нарастающим итогом
Сумма налога к уплате в бюджет за месяц

Таблица 3

Расчет амортизации основных средств за январь – октябрь

Классификация

оборудования

Структурное подразделение

Первоначальная

стоимость

Срок полезного

использования

Сумма

амортизации за месяц

Производственное

оборудование

Мех. цех 1

(20.3301)

Мех .цех 2

(20.3302)

Ремонтный цех

(23)

Оборудование для производства

подшипников

Мех. цех 1

(20.3301)

Здания

Хоз. инвентарь

Мех. цех 1

(20.3301)

Мех. цех 2

(20.3302)

Ремонтный цех   (23)
Здания заводоуправления

26

Автотранспорт 23
Итого

Таблица 4

Расчет амортизации основных средств за ноябрь

Классификация

оборудования

Структурное подразделение

Первоначальная

стоимость

Срок полезного

использования

Сумма

амортизации за месяц

Производственное

оборудование

Мех. цех 1

(20.3301)

Мех .цех 2

(20.3302)

Ремонтный цех

(23)

Оборудование для производства

подшипников

Мех. цех 1

(20.3301)

Здания

Хоз. инвентарь

Мех. цех 1

(20.3301)

Мех. цех 2

(20.3302)

Ремонтный цех   (23)

Здания заводоуправления

Компьютер

26

26

Автотранспорт 23
Итого

Таблица 5

Расчет амортизации нематериальных активов за январь – ноябрь

Вид НМА Структурное подразделение

Первоначальная

стоимость

Срок полезного

использования

Сумма

амортизации за месяц

Право на

товарный знак

Программное

обеспечение

для ЭВМ

Итого


Таблица 6

Распределение общехозяйственных расходов за январь – октябрь

между видами продукции

Виды продукции

База распределения

(оплата труда), руб.

Сумма расходов, руб.
Подшипник 3301
Подшипник 3302
Ремонтный цех
Итого:

Таблица 7

Распределение общехозяйственных расходов за ноябрь

между видами продукции

Виды продукции

База распределения

(оплата труда), руб.

Сумма расходов, руб.
Подшипник 3301
Подшипник 3302
Ремонтный цех
Итого:

Таблица 8

Расчет амортизации основных средств за декабрь

Классификация

оборудования

Структурное подразделение

Первоначальная

стоимость

Срок полезного

использования

Сумма

амортизации

за месяц

Производственное

оборудование

Мех. цех 1

(20.3301)

Мех. цех 2

(20.3302)

Ремонтный цех

(23)

Оборудование для производства

подшипников

20.3301

Здания

Хоз. инвентарь

Мех. цех 1

(20.3301)

Мех. цех 2

(20.3302)

Ремонтный. цех   (23)

Здания заводоуправления

Компьютер

26

26

Автотранспорт 23
Итого

Таблица 9

Расчет амортизации нематериальных активов за декабрь

Вид НМА Структурное подразделение

Первоначальная

стоимость

Срок полезного

использования

Сумма

амортизации

за месяц

Право на товарный знак
Программное обеспечение для ЭВМ
Итого

Таблица 10

Расчет пособия по временной нетрудоспособности

ФИО _________Петрова__И.А._

Стаж___________

Расчетный

период

Сумма

выплат,

учиты

ваемых

при

расчете

пособия

Средне-

девной

заработок

работника

Максимальный

размер

дневного

пособия

Дневное

пособие

работника

Общая сумма

пособия

Корреспонденция

счетов

За счет средств

предприя

тия

За счет средств

ФСС

Всего Д К

Таблица 11

Расчет страховых взносов за декабрь

п/п ФИО

Структурное

подразделение

Год

рождения

Начисление

з/пл

Пенсионный

Фонд

ФФОМС Фонд соиального страхования

Страх. взносы

на обяз. соц. страх. от НС и ПЗ

1 Иванов Администрация 1950
2 Сидорова 1975
3 Петрова 1960
Итого
4 Карпов Механический цех 1
5 Мартынов
6 Осипов