Запишем в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за ноябрь.

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ

ОПЕРАЦИЙ ЗА НОЯБРЬ

п/п Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 В соответствии с учредительными документами и свидетельством о регистрации ООО "Меркурий" в бухгалтерском учете отражается формирование уставного капитала с учетом обязательств каждого из учредителей.

600 000

2

Приходный кассовый ордер 1 от 03.11.

Учредителем Цветковым Л.С. внесена часть вклада в уставный капитал в кассу

100 000

3

Расходный кассовый ордер 1 от 3.11

Выданы Иванову А.К. в подотчет наличные деньги на хоз. расходы

50 000

4

Авансовый отчет 1 от 4.11 Иванова А.К. об израсходовании подотчетных сумм:

а) оплачено банку за открытие расчетного и валютного счетов

б) оплачено фирме «Графика» за изготовленную печать (печать оприходована на склад прих.ордер склада 1 от 4.11)

в) оплачено магазину 15 за приобретенные бухгалтерские бланки 80 пачек по 100 руб. (прих.ордер склада 1 от 4.11)

г) оплачено почтовому отделению за приобретенные почтовые марки (оприходованы в кассу)

Итого по авансовому отчету 1

30 000

2 000

8 000

5 000

45000

5

Накладные на отпуск материалов со склада от 5.11 1,2

а) передана со склада в канцелярию печать

б) переданы со склада в бухгалтерию бланки 50 пачек по 100 руб.

2 000

5000

6

Авансовый отчет 2 от 5.11 Иванова А.К.

из подотчетных сумм произведены следующие расходы, подтвержденные документами:

а) Квитанция нотариальной конторы за совершение нотариальных действий по оформлению банковских карточек

б) Чек магазина «Хоз. товары», Приходный ордер склада 2 от 5.11.

замки дверные 5 шт. по 500 руб.

в) Чек магазина "Строитель" Приходный ордер склада __ от 5.11.

Слесарные инструменты- Молотки 10 шт. по 150 руб.

Итого по авансовому отчету

1000

2500

1500

5000

7

Накладная 3 от 5.11

Отпущено со склада на общехозяйственные цели:

- замки 3 шт.по 500 руб.

- молотки 4 шт. по 150 руб.

1500

600

8

Выписка с расчетного счета в банке за 6.11. Платежное поручение 176 от 6.11.

Учредителем Ивановым П.П. перечислены денежные средства в уставный капитал организации

200 000

9

Выписка с валютного счета в банке за 6.11. Платежное поручение 177 от 6.11.

Красильниковым С.А. перечислен валютные денежные средства по вкладу в уставный капитал (курс доллара 30 руб. за один доллар США по курсу ЦБ РФ на 6.11)

а)получены денежные средства в валюте

б) отражена положительная курсовая разница (30-25)* 4000 $

4000 $

120000

20000

10 В соответствии с учредительным договором получены:

100 000

40 000

20 000

от учредителя Смирнова Р.О. в качестве вклада в уставный капитал основные средства:
- здание главного офиса
- конвейер
от учредителя Петровой А.А. в качестве вклада в уставный капитал: уникальная технология защищенная патентом
11

Выписка с расчетного счета в банке за 7.11.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит от банка «Нева» на приобретение объекта основных средств (прокатного стана)

300 000

51

66

12

Счет поставщика ООО Темп 167, приходный ордер склада ­­__ от 7.11

Поступили от основного поставщика ООО «Темп» основные материалы (номенклатурный номер 10300; 5000 кг по 20 руб.)

- стоимость материалов по текущей цене

- НДС (100000*18/100)

ИТОГО

100000

18000

118000

13 Акцептован счет 23 от 08.11 транспортной организации «Путь» за доставку и разгрузку материалов (номенклатурный номер 10300)
- стоимость доставки 3000
- НДС (3000*18/100) 540
ИТОГО 3540
14

Расходный кассовый ордер 2 от 10.11.

Выданы из кассы под отчет Иванову А.К. на хозяйственные расходы денежные средства

3 000

71

50

15

Авансовый отчет 3 от 10.11 Иванова А.К.

Из подотчетных сумм приобретены материальные ценности, оприходованные на склад:

- Приходный ордер склада __ от10.11

Материалы для очистки воды (наименование 25500; 20 кг по 50 руб.)

- Приходный ордер склада __ от 10.11

Хозяйственный инвентарь: ведра 2 шт. по 600 руб. за ед.

ИТОГО

1000

1200

2200

16

Приходный кассовый ордер 2 от 10.11.

Произведен окончательный расчет с Ивановым А.К. по выданным подотчетным суммам.

(3000-2200)

800

17

Акцептован счет строительной организации «Строитель» 36 от 10.11.

За косметический ремонт здания главного офиса

- стоимость ремонта

- НДС 20000*18/118

ИТОГО за ремонт здания главного офиса

За работы по модернизации конвейера

- стоимость работ

- НДС

ИТОГО за работы по модернизации конвейера

ИТОГО по счету

20 000

3600

23600

10 000

1800

11800

35400

18

Договор дарения. Накладная на передачу объекта

Получено безвозмездно от организации «Сириус» здание котельной

50 000

19 Счет Городского Бюро Регистрации 2345 от 11.11.

2 000

2 000

4 000

Принят к оплате счет ГБР за регистрацию прав на недвижимость:
- здания главного офиса
- здания котельной
ИТОГО
20 Счета транспортной организации «Звезда» 456 от 09.11
Акцептованы счета:
За доставку конвейера
-стоимость доставки 8 000
- НДС 1440
ИТОГО 9440
21 Введены в эксплуатацию основные средства по первоначальной стоимости:

122000

58000

а) здание главного офиса (акт приемки-передачи ОС-1 1 от 10.11)
б) конвейер (акт приемки-передачи ОС-1 2 от 10.11)
22 Счет посреднической организации «Справка» 651 от 10.11

10

19

60

60

Акцептован счет организации «Справка» за посреднические услуги, связанные с приобретением материалов (номенклатурный номер 10300) у организации «Радуга»
- стоимость услуг 2 000
- НДС 18% 360
ИТОГО 2360
23

Счет ремонтной организации «Комплекс» 345 от 08.11

Акцептован счет за модернизацию котельной

- стоимость работ по модернизации

- НДС

ИТОГО

15 000

2700

17700

24

Акт ОС-1 1 от 11.11

Принято в краткосрочную аренду здание склада

40 000

001

25

Счет поставщика «Радуга» 294. Приходный ордер склада __ от 11.11, справка бухгалтерии

Поступили от поставщика основные материалы (номенклатурный номер 10300) 1000 кг по 25 руб.

а) оприходовано на склад по текущей учетной цене

б) определяются и отражаются на счетах бухгалтерского учета отклонения цены поставщика от текущей учетной цены (25-20)*1000кг

в) НДС 18%

ИТОГО по счету

20000

5000

4500

29500

26

Справка бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль со стоимости безвозмездно полученного здания котельной

50000*20/100

10000

27

Акт ОС-1 2 от 14.11

Введено в эксплуатацию здание котельной по первоначальной стоимости

67000

28 Счет поставщика ООО "Интерсервис", Накладная 172, приходный ордер склада __ от 16.11
Поступили от основного поставщика ООО «Интерсервис» основные материалы (номенклатурный номер 20800; 5000 кг. по 10 руб.):
- стоимость материалов 50000
- НДС 9000
ИТОГО 59000
29 Счет поставщика «Светоч» 861 от 14.11

43 660

36000

4000

6480

1 000

180

Поступил от организации «Светоч» основной материал (номенклатурный номер 10300) 2000 кг по 18 руб.
а) итого по счету, включая доставку, с учетом НДС 18%
б) Приходный ордер склада __ от 14.11
Оприходованы на склад материалы по текущей учетной цене
в) Справка бухгалтерии
Определены и отражены в бухгалтерском учете отклонения цены поставщика от текущей учетной цены (20-18)*2000
г) Справка бухгалтерии
- определена и отражена в бухгалтерском учете сумма НДС по приобретенным материалам
- стоимость доставки
- НДС по доставке 18%
30 Акцептован счет 67 от 14.11 организации «Информа» за информационные услуги по приобретению материала (номенклатурный номер 20800):

10

19

60

60

- стоимость услуги 16 000
- НДС 2880
ИТОГО 18880
31

Выписка с расчетного счета в банке за 20 11. Приходный кассовый ордер 3 от 20.11.

а) Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка «Карповка» на пополнение оборотных средств

б) Оприходованы в кассу денежные средства для выплаты аванса за ноябрь (п.3 данных для расчетов) (111000+27000)*40/100

200 000

55200

32

Расходный кассовый ордер 3 от 20.11. Платежная ведомость за ноябрь.

Выдан из кассы аванс работникам (см. пояснения по выдаче аванса в приложении)

42800

33

Платежная ведомость за ноябрь.

Депонирована сумма неполученного аванса

(15000+16000)*40/100

12400

34

Выписка с расчетного счета в банке за 21.11. Платежные поручения №№ ________

Оплачены счета:

- ООО «Темп»

- организации «Путь»

- организации «Строитель»

- ГБР

- организации «Звезда»

- организации «Комплекс»

- организации «Радуга»

- организации «Справка»

- организации «Интерсервис»

- организации «Информа»

118000

3540

35400

4000

9440

17700

29500

2360

59000

18880

35 Акцептован предъявленный к оплате счет 253 от 23.11 поставщика «Парус» за оборудование для монтажа прокатного стана). Оборудование оприходовано на склад. Приходный ордер склада __ от 23.11
- стоимость оборудования 50 000
- НДС 9000
ИТОГО 59000
36 Акцептован счет 54 от 22.11 транспортной организации «Мир» за доставку и разгрузку оборудования для прокатного стана
- стоимость услуги 4 000
- НДС 4000*20/100 720
ИТОГО 4720
37

Акт передачи оборудования в монтаж

Передано со склада в монтаж все оборудование для прокатного стана по фактической стоимости приобретения

(50000+4000)

54000

38

Расходный кассовый ордер 4 от 23.11. Объявление на взнос наличными 1 от 23.11.

Сдана в банк сумма депонированного аванса

12400

39

Выписка с расчетного счета в банке за 24.11. Приходный кассовый ордер __ от 24.11.

Получены с расчетного счета денежные средства на выдачу (беспроцентного) займа работнику

10 000

40

Расходный кассовый ордер 5 от 24.11.

Выдан займ Котову С.В.

10 000

73 50
41

Требование-накладная __ от 25.11

Отпущены со склада материалы (номенклатурный номер 25500) в котельную для очистки воды (8 кг. по 50 руб.)

400

42 Акцептован счет 67 от 28 11 поставщика «Момент» за вентиляторы (10 штук по цене 6 000 рублей за единицу) Приходный ордер склада __ от 28.11: стоимость вентиляторов

60000

- НДС 60000*18/100 10800
ИТОГО 70800
43

Накладная-требование __ от 28.11 на отпуск материальных ценностей со склада

- отпущены со склада вентиляторы в административные отделы 5 шт. по 6 000 руб.

30000

44 Счет 456 от 30.11 Петроэнергосбыта за ноябрь
Акцептован счет за потребленную электроэнергию (10000квт* 1руб.)
- главным офисом (1000 квт) 1000
- котельной (7500 квт) 7500
- при проведении работ по монтажу прокатного стана (1500 квт) 1500
- НДС 10000*18/100 1800
ИТОГО 11800
45

Приходный кассовый ордер от 30.11

Возвращен займ Котовым С.В.

10 000

46

Справка бухгалтерии

Начислены проценты банку «Нева» за краткосрочный кредит, полученный на приобретение прокатного стана

Начислены проценты банку «Карповка» за краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств

5 000

3 500

47

Справка бухгалтерии

Начислена арендная плата организации «Факт» за аренду здания склада за ноябрь:

- стоимость аренды 4 000
- НДС 4200*18/100 720
ИТОГО 4720
48

Счет 1234 от 30.11 «Водоканала» за ноябрь

Акцептован счет за потребленную воду

Стоимость воды, потребленной:

2 000

3 000

5000

900

5900

- офисом
- котельной
ИТОГО
- НДС 5000*18/100
ВСЕГО
49

Документы по учету рабочего времени и выработки.

Начислена заработная плата за ноябрь

- работникам за монтаж прокатного стана 25000
- работникам администрации 111000
- работникам котельной 27000
Расчетно-платежную ведомость составить самостоятельно по утвержденной форме
ИТОГО 163000
50

Акт о дарении. Накладная от 30.11 на отпуск материальных ценностей

Подарен тепловентилятор завхозу Иванову А.К. в связи с днем рождения

5000

5000

51

Расчет бухгалтерии

Начислены взносы в органы социального страхования и обеспечения по действующим тарифам (страховые взносы в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве - 1% условно). Расчет произвести в таблице из приложения 8.

Произведенные отчисления отнесены:

- на затраты по монтажу прокатного стана

- на общехозяйственные расходы

- на затраты по обслуживанию котельной.

ИТОГО по дебету

Отражена задолженность:

- фонду социального страхования

- пенсионному фонду (с учетом требований действующего законодательства):

-солидарная

-индивидуальная

-итого

-солидарная

-индивидуальная

-накопительная

- федеральному фонду обязательного медицинского страхования

- фонду обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

ИТОГО по кредиту

7750

34410

8370

50530

4727

35860

2400

6400

8800

7380

12300

7380

27060

8313

1630

50530

52

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы физических лиц за ноябрь (составить расчет НДФЛ в таблице в приложении 3)

19253

53

Справка бухгалтерии.

Распределяются по назначению услуги котельной (произведено 40 000 м3 пара) за ноябрь

По фактической производственной себестоимости потреблено пара:

- главным офисом (8000 м3)

- при работах по монтажу прокатного стана (2000 м3)

Отпущено на сторону пара (30 000 м3)

ИТОГО

9254

2313

34703

34703

46270

54

Счет художественно-декоративной мастерской

Акцептован счет за изготовление профиля товарного знака ООО "Меркурий" для установки на фасаде здания

- Стоимость изготовления 20 000
- НДС 18% 20000*18/100 3600
ИТОГО 23600
55

Справка бухгалтерии.

Списываются общехозяйственные расходы за ноябрь на себестоимость пара отпущенного на сторону в общей сумме

200764
56 Предъявлен счет 1 от 30.11 потребителю пара организации «Досуг»
- стоимость потребленного пара по договорной цене 300 000
- НДС 300000*18/100 54000
ИТОГО 354000
Факт

Выписка с расчетного счета в банке за 30.11. Платежные поручения _____.

Перечислено с расчетного счета

59000

5000

3500

4720

23600

42 000

40 000

354000

59 000

5 000

- поставщику «Парус»
- банку «Нева» проценты за кредит
- банку «Карповка» проценты за кредит
- арендодателю - организации «Факт» арендная плата за ноябрь
- художественно-декоративной мастерской
- аванс поставщику «Орбита»
Приходный кассовый ордер __ от 30.11. Получено наличными на командировочные расходы
Зачислено на расчетный счет
- от организации «Досуг» за потребленный пар
- аванс от покупателя «Аврора»
- зачислено от неизвестного контрагента
58 Справка бухгалтерии

54000

9000

41940

35460

1620

- определена задолженность бюджету по НДС полученному при продаже пара
- определена сумма НДС с аванса от организации «Аврора»
- предъявляется к зачету в бюджет сумма НДС по
а) оприходованным материальным ценностям
б) введенным в эксплуатацию основным средствам
в) услугам производственного характера
59

Справка бухгалтерии

Определяется финансовый результат от деятельности организации за ноябрь.

64533

44500

60

Расходный кассовый ордер 6 от 30.11

Выдано в подотчет на хозяйственные расходы кассиру Сидорчуку

22 000

61 Авансовый отчет __ от 30.11 Сидорчука
а) Оплачено организации "Роспатент" за регистрацию товарного знака ООО "Меркурий" (подтверждающие документы предоставлены)

16 000

6 000

б) Приобретена лицензия на основной вид деятельности сроком действия 1 год с 1 декабря текущего года
62

Расходный кассовый ордер 7 от 30 11.

Выдано в подотчет на командировочные расходы директору Савину А.П.

12000

63 Акты ввода в эксплуатацию НМА от 30.11

26000

36000

а) введена в эксплуатацию технология защищенная патентом по первоначальной стоимости
б) введен в эксплуатацию зарегистрированный товарный знак ООО "Меркурий" по первоначальной стоимости
ИТОГО


Составим оборотную ведомость за ноябрь.

Оборотная ведомость за ноябрь 2016 года

Номер счета Сальдо на 01.11.2016 Оборот за ноябрь Сальдо на 01.12.2016
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 247 000
02 0
04 62 000
07 0
08
09
10
19
23
26
28 0
43 34 703 0
50 221 000 68 800
51 589 560
52 120 000
60 42 000 141 600
62 59 000
66 500 000
68 13 233
69 50 530
70 88 547
71 12 000
73 0
75 620 000 40 000
76 13 720 13 720 17 400
80 600 000
83 20 000
90-1 354 000
90-2
90-3
90-6
90-9
91-1
91-2
91-9
98 50 000
99
 ИТОГО 0 0 5 035 033 5 035 033 1 958 843 1 958 843

Таблица для расчета налога на доходы физических лиц (Приложение 1)

Ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками за отчетный период (по счету 60 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками») (Приложение 2)

Расчет начислений взносов в органы социального страхования и обеспечения (Приложение 3)

Ведомость аналитического учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами за ноябрь (Приложение 4)

Приходный ордер ф. М-4 (Приложение 5)

Карточку учета материалов ф. М-17 (Приложение 6)

Счет (Приложение 7)

Расходный кассовый ордер (Приложение 8)

Авансовый отчет (Приложение 9)

Приходный кассовый (Приложение 10)

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Приложение 11)

Лист кассовой книги (Приложение 12)

Платежная ведомость на аванс за ноябрь (Приложение 13)

Расчетно-платежная ведомость за ноябрь (Приложение 14)

01 "Основные средства"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Снач 0
Оборот Оборот 0
Скон
04 "Нематериальные активы"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Снач 0
Оборот Оборот 0
Скон
07 "Оборудование к установке"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Снач 0
Оборот Оборот
Скон
08 "Внеоборотные активы"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Снач 0
10 100 000
Оборот Оборот
Скон

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­