Задание 1. Составить корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям и записать в регистрационный журнал.
Задание 2.Открыть синтетические и аналитические счета, подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца.
Задание 3.Составить оборотную ведомость по синтетическому учету.
Задание 4.Составить бухгалтерский баланс.
Решение:
1. Составим корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям и записать в регистрационный журнал.
Хозяйственные операции за месяц.
| № п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма в рублях |
| 1. | Принята к учету краска, приобретенная организацией у фирмы «Эгрос» | 900 | ||
| 2. | Оплачен счет фирмы «Эгрос» | 900 | ||
| 3. | Отпущена краска на отделку офиса | 700 | ||
| 4. | Начислена рабочим зарплата за отделку офиса | 35000 | ||
| 5. | Произведены начисления по социальному страхованию и обеспечению | 7000 | ||
| 6. | Начислена амортизация здания офиса | 1020 | ||
| 7. | Приобретен пакет программ | 27300 | ||
| 8. | Оплачен счет фирмы «Прогресс» | 27300 | ||
| 9. | Пакет программ принят в эксплуатацию | 27300 | ||
| 10. | Начислена амортизация по нематериальным активам (права) | 2500 | ||
| 11. | Общехозяйственные расходы в полном объеме списаны на производство | 46220 | ||
| Итого |
Остатки на аналитических и синтетических счетах
| № п/п | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 1 | Основные средства | 100000 |
| 2 | Амортизация основных средств | 2000 |
| 3 | Нематериальные активы | 4000 |
| 4 | Амортизация нематериальных активов | 1000 |
| 5 | Материалы | 1000 |
| 6 | Расчетные счета | 43000 |
| 7 | Затраты на незавершенное производство | 3000 |
| 8 | Расчет с поставщиками и заказчиками | 1000 |
| 9 | Уставный капитал | 146000 |
| 10 | Оплата труда | 1000 |
2.Откроем синтетические и аналитические счета, подсчитаем обороты за месяц и остатки на конец месяца.
|
Счет 01 "Основные средства" |
|||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 100 000 | ||
| Оборот | 0 | Оборот | 0 |
| Сальдо на конец | 100 000 | ||
| Счет 02 "Амортизация основных средств" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 2 000 | ||
| Оборот | 0 | Оборот | |
| Сальдо на конец | 3 020 | ||
| Счет 04 "Нематериальные активы" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 4 000 | ||
| Оборот | Оборот | 0 | |
| Сальдо на конец | |||
| Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 1 000 | ||
| Оборот | 0 | Оборот | |
| Сальдо на конец | |||
|
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" |
|||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на конец | |||
|
Счет 10 "Материалы" |
|||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 1 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на конец | |||
|
Счет 20 "Основное производство" |
|||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 3 000 | ||
| Оборот | Оборот | 0 | |
| Сальдо на конец | |||
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" |
|||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на конец | |||
| Счет 51 "Расчетные счета" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 43000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на конец | |||
| Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 1 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на конец | |||
| Счет 69 "Расчеты с внебюджетными фондами" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 0 | ||
| Оборот | 0 | Оборот | |
| Сальдо на конец | |||
| Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 1 000 | ||
| Оборот | 0 | Оборот | |
| Сальдо на конец | |||
| Счет 80 "Уставный капитал" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 146000 | ||
| Оборот | 0 | Оборот | |
| Сальдо на конец | |||
3.Составим оборотную ведомость по синтетическому учету
Оборотная ведомость за месяц
| Номер счета | Сальдо на начало периода | Оборот за месяц | Сальдо на конец периода | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| 01 | 100 000 | |||||||
| 02 | 2 000 | |||||||
| 04 | 4 000 | |||||||
| 05 | 1 000 | |||||||
| 08 | ||||||||
| 10 | ||||||||
| 20 | ||||||||
| 26 | ||||||||
| 51 | ||||||||
| 60 | ||||||||
| 69 | ||||||||
| 70 | ||||||||
| 80 | ||||||||
| ИТОГО | 151 000 | 151 000 | ||||||
4. Составим бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс
| Актив | Пассив | |||
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма | |
| 1. Внеоборотные активы | III. Капиталы и резервы | |||
| Основные средства | Уставный капитал | |||
| Нематериальные активы | Итого по разделу III | |||
| Итого по разделу I | IV. Долгосрочные обязательства | |||
| 2. Оборотные активы | Итого по разделу IV | |||
| Запасы, в том числе: | IV. Краткосрочные обязательства | |||
| материалы |
Кредиторская задолженность, в том числе: |
|||
| незавершенное производство | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты: | Расчеты с персоналом по заработной плате | |||
| расчетный счет | Расчеты с внебюджетными фондами | |||
| Итого по разделу II | Итого по разделу V | |||
| Баланс | Баланс | |||