Задание. Запишите в журнале операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету поступления НМА, создания их собственными силами, их выбытию, начислению амортизации.
Исходные данные
Остатки на начало месяца на счете 04 «Нематериальные активы» составили 590000 руб., на счете 05 «Амортизация НМА - 343 000 руб.
Расшифровка нематериальных активов (руб.)
| Наименование | Первоначальная стоимость, руб. | Амортизации, руб. |
| Право на изобретение по исключительной лицензии | 115 000 | 110 000 |
| Промышленный образец | 250 000 | 116 000 |
| Фирменный знак | 225 000 | 112 000 |
| Итого: | 590 000 | 343 000 |
Хозяйственные операции за май 20____ года
|
№ операции |
Документ и содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||||
| Дт | Кт | ||||||
| 1 |
Акт приемки Учредителем внесено право пользования земельным участком в качестве вклада в уставный капитал организации по согласованной стоимости Принято к учету в состав НМА право пользования земельным участком по первоначальной стоимости |
205 000 |
|
||||
| 2 |
Лицензионный договор Приобретено право выпуска продукции в течение трех лет: -покупная стоимость -НДС |
435 000 |
|||||
| 3 |
Расходный кассовый ордер Оплачены наличными услуги консультанта по приобретению права выпуска продукции |
850 | |||||
| 4 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в оплату приобретенного права на выпуск продукции |
||||||
| 5 |
Справка бухгалтерии Приобретенное право принято на баланс в состав нематериальных активов по первоначальной стоимости |
||||||
| 6 |
Справка бухгалтерии Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по приобретенному праву |
||||||
| 7 |
Ведомость начисления амортизации НМА Начислена амортизация на приобретенное право выпуска продукции (амортизацию начисляют линейным способом) |
||||||
| 8 |
Акт на списание нематериальных активов Списывается стоимость права на изобретение, приобретенное по исключительной лицензии: -сумма начисленной амортизации на момент списания -списывается остаточная стоимость |
||||||
| 9 |
Учредительный договор Передан в качестве вклада в уставный капитал другой организации промышленный образец изделия: -списана амортизация на день передачи - списана остаточная стоимость |
|
|||||
| 10 |
Выписка из расчетного счета в банке Оплачены консультационные услуги по передаче промышленного образца в качестве вклада в уставный капитал другой организации |
1550 | |||||
| 11 |
Справка бухгалтерии и договор Отражена согласованная стоимость промышленного образца, переданного в качестве вклада в уставный капитал другой организации |
200 000 | |||||
| 12 |
Справка бухгалтерии Определен и списан финансовый результат от передачи промышленного образца в уставный капитал другой организации |
||||||
| 13 |
Требование-накладная Отпущены материалы на изготовление модели изделия, предполагаемого к выпуску |
26 900 | |||||
| 14 |
Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата за изготовление модели изделия, предполагаемого к выпуску |
20 160 | |||||
| 15 | Произведены отчисления по социальному страхованию по изготовлению полезной модели изделия (30,1%) | ||||||
| 16 |
Авансовый отчет Списаны командировочные расходы по апробированию полезной модели изделия |
3640 | |||||
| 17 |
Расчет бухгалтера Начислен НДС на стоимость выполненных работ по созданию полезной модели |
||||||
| 18 |
Платежное поручение Перечислена сумма начисленного в бюджет НДС по созданной программной модели |
||||||
| 19 |
Акт приемки Изготовленная полезная модель изделия включена в состав нематериальных активов организации |
||||||
| 20 |
Расчет бухгалтера Принят к вычету НДС по созданной полезной модели |
||||||
| 21 |
Счет-фактура Предъявлен покупателю счет за право использования фирменного знака организации в течение двух лет: -договорная стоимость оплаты -НДС Итого по счету: |
250 000 |
|||||
| 22 |
Выписка из расчетного счета в банке Поступили средства от покупателя за использование права фирменного знака |
||||||
| 23 |
Справка бухгалтерии Определен и списан по назначению финансовый результат от передачи права использования фирменного знака |
||||||