Задание 1. На основе данных для выполнения задачи отра­зите на счетах операции по учету поступления основных средств. Оформите акт приемки-передачи 3, акт на списание 1, начислите амортизацию по ОС и произведите записи в инвентарных карточках и журналах ордерах.

Хозяйственные операции ООО «Силуэт» за май 20____г.

опера­ции

Содержание операции

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов  
Дебет Кредит  
1

Акт приема-передачи 1

Принято от Отдела капитального строительства в эксплуатацию законченное строитель­ством здание цеха

5 237 000 01 08
2

Акт приема-передачи 2

По распоряжению вышестоящей организации принят безвоз­мездно станок по рыночной стоимости

Станок взят на баланс

1 225 800

1 225 800

3

Получен счет-фактура ОАО «Зенит» за фрезерный станок марки ФЗ- 56:

-стоимость станка без НДС

-сумма НДС (18%)

2 560 322

4

Получен счет транспортной организации (АТП – 2) за транспортировку станка

— отпускная цена услуги

— НДС по действующим ставкам

20 000

5

Акт приема-передачи 3

Фрезерный станок марки ФЗ – 56 взят на баланс по первоначальной стоимости.

Срок полезного использования 10 лет. Способ начисления амортизации – линейный.

6

Счет автомобильного завода

Акцептован предъявленный к оплате счет автомобильного за­вода за приобретенный автомобиль:

— покупная стоимость

— НДС по действующим тарифам

370 000

 
7

Выписка из расчетного счета и платежное поручение 77

Перечислено автомобильному заводу за автомобиль, который будет использоваться для служебных целей

 
8

Акт приемки-передачи основных средств 4

Оприходован приобретенный автомобиль в состав основных средств

 
9

Выписка из расчетного счета и платежное поручение 78

Перечислено поставщику за фрезерный станок:

— договорная стоимость

— НДС по действующим ставкам

 
10 Начислена амортизация за май по основным средствам ООО «Силуэт» (расчетная таблица 1)  
11

Акт на списание 1

Списывается Токарный станок марки ТМЗ – 50, первоначальной стоимостью 4 890 657 рублей. К моменту списания сумма начисленной амортизации составила 4 880 562 рубля. При списании оприходованы запасные части на сумму 20 560 рублей.

-списана сумма начисленной амортизации

-списана остаточная стоимость

-оприходованы запасные части

 

Таблица 1

Расчет амортизационных отчислений за май 20____года

Наименование объекта ОС Первоначальная стоимость, руб. Срок полезного использования, лет Годовая норма амортизации, % Сумма амортизации за месяц, руб.
Токарный станок марки ТМЗ - 50 4 890 657 7
Токарный станок марки ТМК -43 3 200 760 10
Фрезерный станок марки ФЗ -10 1 234 546 6
Компьютер 30 560 3
Мебель 120 567 5
ИТОГО Х Х

­