Задание 1.
На основе данных для выполнения задачи:
1)откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 1 мая на основании данных вступительного баланса швейного предприятия ООО «Силуэт»;
2)оформите журнал регистрации хозяйственных операций, отразив в нем корреспонденцию счетов, подсчитайте общий итог;
3)откройте к синтетическому счету «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 мая по данным приведенной расшифровки. Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов;
4) откройте к синтетическому счету «Готовая продукция» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 мая по данным приведенной расшифровки;
5) откройте к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 мая по данным приведенной расшифровки;
6)запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 июня;
7) составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за май;
8) составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы»;
9) составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Готовая продукция»;
10) составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс швейной фабрики «Силуэт» на 1 мая 20___г.
Актив | Сумма, руб. | |
I. Внеоборотные средства | ||
Основные средства | 460 000 | |
Итого по разделу I | 460 000 | |
II. Оборотные активы | ||
Материалы | 55 000 | |
Незавершенное производство | 8000 | |
Готовая продукция | 75 800 | |
Касса | 2000 | |
Расчетный счет | 225 000 | |
Итого по разделу II | 365 800 | |
Баланс | 825 800 | |
Пассив | Сумма, руб. | |
III. Капитал и резервы | ||
Уставный капитал | 301 000 | |
Итого по разделу III | 301 000 | |
IV. Долгосрочные обязательства | ||
Кредиты банков | 250 000 | |
Итого по разделу IV | 250 000 | |
V. Краткосрочные обязательства | ||
Расчеты с поставщиками | 39 000 | |
Итого по разделу V | 39 000 | |
Баланс | 825 800 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 мая 20______г.
Наименование материалов | Цена, руб. | Количество |
Сумма, руб. |
Драп, м | 300 | 25 | 7500 |
Шелк, м | 150 | 40 | 6000 |
Велюр, м | 190 | 60 | 11 400 |
Трикотаж, м | 120 | 50 | 6000 |
Креп-шерсть, м | 241 | 100 | 24 100 |
Итого: | X | X | 55 000 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Готовая продукция» на 1 мая 20____г.
Наименование изделия | Цена, руб. | Количество |
Сумма, руб. |
Пальто (женское), шт. | 4000 | 8 | 32 000 |
Костюм (женский), шт. | 2000 | 15 | 30 000 |
Платье, шт. | 1380 | 10 | 13 800 |
Итого: | X | X | 75 800 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 мая 20_____г.
Наименование организаций-поставщиков | Сумма, руб. |
ОАО «Русский текстиль» | 26 000 |
ОАО «Камвольно-суконный комбинат» («КСК») | 13 000 |
Итого: | 39 000 |
Хозяйственные операции швейной фабрики «Силуэт» за май 20_____г.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Поступили на склад от поставщиков материалы: | |||
драп, 100 м, от ОАО «КСК» | 30 000 | |||
шелк, 100 м, от ОАО «Русский текстиль» | 15 000 | |||
Итого: | 45 000 | |||
2 | Отпущены со склада в производство материалы: | |||
креп-шерсть, 40 м | 5 600 | |||
велюр, 10 м | 1 900 | |||
трикотаж, 20 м | 2 400 | |||
шелк, 10 м | 1 500 | |||
Итого: | 11 400 | |||
3 | Выпущена из производства готовая продукция: | |||
пальто женское, 1 шт. | 4 000 | |||
Итого: | 4 000 | |||
4 | Начислена заработная плата рабочим за производство продукции | 45 000 | ||
5 | Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение – 30,4% | ? | ||
6 | Отпущены со склада в производство материалы: | |||
драп, 10 м | 3 000 | |||
велюр, 20 м | 3 800 | |||
Итого: | 6 800 | |||
7 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: | |||
ОАО «Русский текстиль» | 26 000 | |||
ОАО «КСК» | 43 000 | |||
Итого: | 69 000 | |||
8 | Поступили в кассу денежные средства для выдачи заработной платы с расчетного счета | 45 000 | ||
9 | Выдана заработная плата работникам организации | 45 000 | ||
10
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту банка | 60 000 |
Ведомости аналитического учета к счетам «Материалы» и «Готовая продукция» оформите в форме таблицы 1.
Ведомости аналитического учета к счетам «Расчеты с поставщиками» и «Готовая продукция» оформите в форме таблицы 2.
Оборотную ведомость по счетам синтетического учета оформите в форме таблицы 3.
Таблица 1
Оборотная ведомость аналитического учета «Материалы»
Наимено-вание материа-лов |
Еди- ница изме- рения |
Цена руб. |
Остаток на 01 мая | Оборот за май | Остаток на 01 июня | |||||
Кол-во | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | Кол-во | Сумма, руб. | |||||
Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |||||||
|
||||||||||
|
Таблица 2
Оборотная ведомость аналитического учета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика | Задолженность на 01 мая | Обороты за май | Задолженность на 01 июня | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
|
||||||
|
Таблица 3
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за май 20____ г. по ООО «Силуэт»
Код счета | Наименование счета | Сальдо на 01 мая | Обороты за май | Сальдо на 01 июня | |||