Контрольная работа предполагает решение отдельных заданий по учету расходов и определению фактической себестоимости произведенной продукции.

Студентам предлагается отразить факты хозяйственной жизни условной производственной организации - общества с ограниченной ответственностью «Сигнал» (далее – ООО «Сигнал») в Журнале регистрации фактов хозяйственной жизни, обобщить их на счетах бухгалтерского учета.

Методической основой сквозной задачи являются нормативные документы, действующие в области бухгалтерского учета.

Факты хозяйственной жизни приводятся за март 2015 г. Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 марта 2015 г. (табл.2). В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Сигнал», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи следует использовать действующий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, который представлен в табл. 1.

Регистрация фактов хозяйственной жизни производится в целых рублях. Расчет соответствующих коэффициентов следует производить с точностью до 0,001.

К счетам 20,76, 90, 91 следует использовать следующие субсчета:

к счету 20 «Основное производство»

20.1 – изделие А

20.2 – изделие Б

к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

- 76.1 «Расчеты с разными дебиторами»,

- 76.2 «Расчеты с разными кредиторами»;

к счету 90 «Продажи»:

- 90.1 «Выручка»,

- 90.2 «Себестоимость продаж»,

- 90.3 «Налог на добавленную стоимость»,

- 90.6 «Общехозяйственные расходы»

- 90.9 «Прибыль/убыток от продаж»,

к счету 91«Прочие доходы и расходы»:

- 91.1 «Прочие доходы»,

- 91.2 «Прочие расходы»,

- 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов записи по субсчетам, открытым к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» производятся накопительно в течение отчетного года.

Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам счета 90 и кредитового оборота по субсчету 90.1 «Выручка» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно списывается с субсчета 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки».

Точно также же ежемесячно сопоставлением кредитового оборота по субсчету 91.1 «Прочие доходы» и дебетового оборота по субсчету 91.2 «Прочие расходы» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от прочих операций за отчетный месяц, для чего открывают специальный субсчет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Для решения сквозной задачи следует:

1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной жизни в Журнале регистрации фактов хозяйственной жизни (табл. 3).

2. Открыть синтетические счета (образцы приводятся в Приложении 1), отразить в них начальное сальдо начальные по данным остатков на 1 марта 2014 г. (табл. 2).

3. Отразить факты хозяйственной жизни за март 2015 г. на счетах синтетического учета.

4. Рассчитать суммы НДС по поступившим активам, принятым услугам (операции 1,3,5,15).

5. Рассчитать отклонения по поступившим за месяц материалам (операция 7).

6. Рассчитать отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам (операция 11).

7. Рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные за январь (операция 13).

8.Определить потери от брака (операция 19).

9. Рассчитать и распределить между изделиями А и Б сумму общепроизводственных расходов (операция 22).

10. Определить фактическую производственную себестоимость готовых изделий (операция 23).

11. Рассчитать сумму общехозяйственных расходов (операция 41).

12. Выявить финансовый результат от продажи продукции (операция 43).

13. Выявить финансовый результат от прочих операций (операция44).

14. Рассчитать налог на прибыль. Расчет произвести в таблице 4.

14. Определить суммы дебетового и кредитового оборотов по каждому счету и вывести конечное сальдо.

15. Составить оборотно-сальдовую ведомость за март (образец приведен в Приложении 2).

В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:

1) в 2015 г. применяются следующие тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды:

- в Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%;

- в Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9%;

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%;

2) размер страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,7%.

3) Остатки незавершенного производства на конец месяца – 35000 руб. (в том числе: изделие А – 17000, изделие Б - 18000).

Таблица 2

Состояние активов и обязательств ООО «Сигнал» на 1 марта 2015 г.
(выписка)

Номер счета Активы и обязательства Сумма, руб.
1 2 3
01 Основные средства 3 619 900
02 Амортизация основных средств 2 166 139
04 Нематериальные активы 139900
05 Амортизация нематериальных активов 18845
10 Материалы 819897  
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 20645
20 Основное производство 33090
в том числе:
20.1 изделия А 16390
20.2 изделия Б 16700
43 Готовая продукция 201 750
50 Касса 9 843
51 Расчетные счета 804 166
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 918 747
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 294301  
68 Расчеты по налогам и сборам – всего 206 694
в том числе:
НДС 98 494
Налог на доходы физических лиц 108 200
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего 174 206
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 433915
71 Расчеты с подотчетными лицами 2100
76-1 Расчеты с разными дебиторами 10500
76-2 Расчеты с разными кредиторами 129883
80 Уставный капитал 215 000

90-1

90-2

90-3

90-6

90-9

Выручка

Себестоимость продаж

НДС

Общехозяйственные расходы

Прибыль/убыток от продаж (прибыль)

9021552

6071217

1376169

705043

869123

91-1

91-2

91-9

Прочие доходы

Прочие расходы

Сальдо прочих доходов и расходов

250760

427220

176460

99 Прибыли и убытки (прибыль) 692663

Учетная политика

для целей бухгалтерского учета

ООО «Сигнал» на 2015г. (выписка)

1. Организационно-техническая часть

1.1.Бухгалтсрский учет осуществляется самостоятельным подразделением - бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.

1.2.В своей работе сотрудники бухгалтерии руководствуются должностными инструкциями.

 

2. Методологичская часть

2.1. Активы, отвечающие критериям основных средств, стоимостью до 40000 руб. за единицу учитываются в составе материально-производственных запасов (п.5 ПБУ 6/01). Учет основных средств ведется без использования субсчета «Выбытие основных средств»

2.2. Амортизация основных средств осуществляется линейным способом, в течение срока их полезного использова­ния (п.18 ПБУ 6/01).

2.3. Материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском учете по учётным ценам. Учет приобретения и заготовления материально-производственных запасов отражается в бухгалтерском учёте с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

2.4. Материально-производственные запасы, отпущенные в производство, отражаются в бухгалтерском учёте по фактической себестоимости, которая формируется из учётной цены, отраженной на счёте 10 «Материалы» и доли отклонения в стоимости МПЗ, учтенной на счёте 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» (п.16 ПБУ 5/01 «Учёт МПЗ»).

2.5.Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции

2.6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы .

Учетная политика

для целей налогового учета

ООО «Сигнал» на 2015г. (выписка)

1.В целях исчисления НДС дата реализации продукции определяется по мере отгрузки товаров и передачи покупателю расчетных документов.

2. Порядок уплаты налога на прибыль устанавливается исходя из квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода (п.3 ст.286 НК РФ).

Таблица 3

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Сигнал» за март 2015 г.

Номер

операции

Содержание фактов хозяйственной жизни (операций)

Сумма,

руб.

Корреспондирующие счета
дебет кредит
1 3 4 5 6
1

Приобретен компьютер:

- отпускная цена

- НДС (40100*18/100)

40100

7218

Итого 47318
2 Компьютер принят к учету в качестве объекта основных средств (см. операцию 1) 40100
3

Списан станок в результате его физического износа

- списание амортизации на дату выбытия

- расходы на демонтаж (подрядный способ)

- учтен НДС (1000*18/100)

- оприходован лом

50000

1000

180

1240

4

Продан патент на изобретение:

- списана сумма начисленной амортизации

- продажная стоимость патента

- списана остаточная стоимость патента

14200

97500

65700

5 Поступили материалы от поставщиков:
первый вариант

- покупная цена

- учтен НДС

189159

3****

Итого 223208
6 Оприходованы материалы по учетным ценам, поступившие от поставщиков (все варианты) 131000
7 Списаны отклонения фактической себестоимости поступивших за месяц материалов от учетных цен (сумму определить, см. операции 5 и 6) 58159


1 3 4 5 6
8 Начислена амортизация основных средств:
-       производственного оборудования цеха 5695 
-       зданий и хозяйственного инвентаря цеха 1525 
-       зданий и инвентаря заводоуправления 5378
Итого 12598
9 Начислена амортизация нематериальных активов:
- цеха 355
- заводоуправления 500
Итого 855
10 Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

125000

107250

2573

8400

·     цеху для производства: изделий А
изделий Б
·    на хозяйственные нужды:
- цеха
·  заводоуправления
Итого 243223
11

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным (суммы определить):

·  цеху для производства

- изделий А

- изделий Б

· на хозяйственные нужды

- цеха

· заводоуправления

10363

8891

213

696

Итого 20163
12

Начислена и распределена основная и дополнительная   заработная плата за март:

рабочим за изготовление:

- изделий А

- изделий Б

· служащим:

- цеха

·   заводоуправления

первый вариант

310520

266527

17300

135865

Итого 730212


1 3 4 5 6
13

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату за март (суммы определить):

·  рабочих цеха для производства

- изделий А

- изделий Б

·  служащих

- цеха

· заводоуправления

95330

81824

5311

41711

Итого 224176
14

Оприходованы возвратные отходы цеха (изделие А)

первый вариант

340

15

Списаны затраты на полученную электроэнергию, теплоэнергию, воду, использованные в процессе производства

- изделий А

- изделий Б

на обслуживание

- цеха

· заводоуправления

первый вариант

- сумма НДС (12728+13867+3516+15695)

12728

13867

3516

15695

8245

Итого 54051

16

Произведены удержания из заработной платы работников за март

- налог на доходы физических лиц

- по исполнительным листам

- в возмещение потерь от брака

(изделие Б)

92711

1284

75

Итого 94070
17

Выявлен окончательный производственный брак в цехе   и списан по цеховой себестоимости (изделие Б)

первый вариант

1987

18

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие Б)

первый вариант

199


1 3 4 5 6
19 Определены и списаны окончательные потери от брака (1987-199) 1788
20 Начислен транспортный налог 4090
21 Списаны командировочные расходы 2100 

22

Распределены общепроизводственные расходы цеха между изделиями, производимыми в цехе, пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (суммы определить):

изделия А

изделия Б

19634

16854

Итого 36488
23

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (суммы определить):

изделий А

изделий Б

572625

493714

Итого 1066339
24 Получены из банка денежные средства на выплату заработной платы за февраль 433915
25 Выдана заработная плата за февраль работникам 433 915
26

Получены из банка денежные средства на выплату аванса за март

первый вариант

262348

27 Выдан аванс за март работникам 250000
Учтена невыплаченная (депонированная) сумма заработной платы (262348-250000)
28  12348.
29 Депонированная заработная плата сдана в банк (сумму определить, см. операцию 28) 12348
30 Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за февраль 174 206

1
3 4 5 6
31

Перечислены налоги в бюджет за февраль:

НДФЛ

НДС

108200

98494

Итого 206694
32 Произведена оплата по счету за компьютер (см. операцию 1) 47318
33 Поступление денежных средств от покупателей за проданную продукцию 1260580
34 Произведена оплата поставщикам за материалы (см операцию 5) 223208
35 Произведена оплата счетов подрядчика за демонтаж оборудования (см операцию 3) 1180
36 Произведена оплата за воду, пар,электроэнергию (см операцию 15) 54051
37

Зачтен НДС:

- по приобретенным основным средствам:

- по затратам, связанным с демонтажем оборудования

по приобретенным материалам

по предоставленным услугам (см операцию 1,3,5,15)

7218

42474

Итого 49692
38 Отражена продажная стоимость продукции, включая НДС 1060584
39 Начислен НДС по проданной продукции ****
40 Списана фактическая себестоимость проданной продукции 588000
41 Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) 214435
42 Начислен налог на имущество 11764
43 Списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить, см. операции 38, 39, 40, 41) 84601


1 3 4 5 6
44 Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить, см. операции 3,4,42) 20276
45 Начислена сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода – первого квартала (сумму определить) 159508
Всего за месяц ****

Таблица 4

Расчет налога на прибыль

Показатели Сумма, руб.
1. Налогооблагаемая база за январь - февраль 692663
2. Прибыль от продажи продукции за март (операция 43)
3. Прибыль от прочих операций (операция 44)
4.Налогооблагаемая база за январь-март
5. Ставка налога на прибыль, % 20
6.Сумма квартального авансового платежа по итогам первого квартала (стр. 4 х стр.5 : 100)

Составим расчет отклонений по материалам, списанным в производство.

Расчет отклонений по материалам

Показатели Материалы по учетным ценам Отклонения в стоимости материалов
  1. Остаток на начало месяца
  2. Поступило за месяц
  3. Итого

4.Средний % отклонений

5.Списано на производство:

Изделий А

Изделий Б

Нужды цеха

Заводоуправления

Всего отклонений

819897

****

20645

****

К откл=С-до Дт16+Об Дт16/С-до Дт10 + Об Дт10

Распределение общепроизводственных расходов за отчетный период

Вид продукции Основная заработная плата производственных рабочих % распределения

Общепроизводственные

расходы

 
 
Изделие А  
Изделие Б  
Итого 100,0  

Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации

Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 3619900
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 2166139
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 139900
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г. 6000

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 18845
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 08 «Вложения во внеоборотных активов»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 0
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 819897
Оборот 132779 Оборот 243223
Сальдо на 01.04.2015 г. 709453

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 0
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 20645
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 0
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 33090
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 0
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 0
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 28 «Брак в производстве»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г.
Оборот 1987 Оборот 1987
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 201750
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 9843
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 804166
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 1918747
Оборот 325757 Оборот 325757
Сальдо на 01.04.2015 г. 1918747

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 294301
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 68 «Расчеты с бюджетом»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 206694
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 174206
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 433915
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 2100
Оборот 0 Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г. 0

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г.
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 10500
Оборот 97500 Оборот 0
Сальдо на 01.04.2015 г. 108000

Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 129883
Оборот 0 Оборот 13632
Сальдо на 01.04.2015 г. 143515

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 215000
Оборот 0 Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 90-1 «Выручка»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 9021552
Оборот 0 Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 90-2 «Себестоимость продаж»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 6071217
Оборот Оборот 0
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 90-3 «НДС»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 1376169
Оборот Оборот 0
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 90-6 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 705043
Оборот 214435 Оборот 0
Сальдо на 01.04.2015 г. 919478

Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж (прибыль)»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 869123
Оборот Оборот 0
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 91-1 «Прочие доходы»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 250760
Оборот 0 Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 91-2 «Прочие расходы»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
Сальдо на 01.03.2015 г. 427220
Оборот Оборот 0
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
 Сальдо на 01.03.2015 г.  176460
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Счет 99 «Прибыли и убытки (прибыль)»

Дебет Кредит
Месяц опер. Содержание Сумма Месяц опер. Содержание Сумма
 Сальдо на 01.03.2015 г.  692663
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2015 г.

Оборотно - сальдовая ведомость

за март 2015 года

Номер счета

Наименование счета

Начальное сальдо на 01.03.15 Оборот за март Конечное сальдо на 01.04.15
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 3 619 900
02 Амортизация основных средств 2 166 139 2 128 737
04 Нематериальные активы 139 900
05 Амортизация нематериальных активов 18 845 5 500
08 Вложения во внеоборотные активы
10 Материалы 819 897
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 20 645
19 НДС по приобретенным ценностям
20 Основное производство 33090
20/1 изделия А
20/2 изделия Б
25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
28 Брак в производстве
43 Готовая продукция
50 Касса
51 Расчетные счета
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 918 747
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
68 Расчеты по налогам и сборам, в том числе: 206 694
НДС 98494
Налог на доходы физических лиц 108200
Транспортный налог
Налог на имущество 11764
Налог на прибыль 159508 159508


Номер счета

Наименование счета

Начальное сальдо на 01.03.15 Оборот за март Конечное сальдо на 01.04.15
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 174 206 224 176
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   373 794
71 Расчеты с подотчетными лицами  
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
76/1 Расчеты с разными дебиторами 10 500
76/2 Расчеты с разными кредиторами 129 883
80 Уставный капитал 215 000
90-1 Выручка  
90-2 Себестоимость продаж    
90-3 НДС 1 376 169  
90-6 Общехозяйственные расходы 705 043  
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль)    
91-1

Прочие доходы

250 760
91-2 Прочие расходы 427 220
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 176 460 156 184
99 Прибыли и убытки (прибыль) 692 663 638 032
ИТОГО 15 404 864 15 404 864

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­