На основании исходных данных (табл. 1), составьте бухгалтерский баланс завода шлифовальных станков на 1 января в табл. 2, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 3) бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
Исходные данные
Таблица 1
1. Остатки по счетам на 1 января.
| Номера и наименования счетов | Сумма, руб. |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 75 000 |
| 51 «Расчетный счет» | 200 000 |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 124 700 |
| 10 «Материалы» | 247 330 |
| 80 «Уставный капитал» | 10 000 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 6 000 |
| 50 «Касса» | 24 000 |
| 84 «Нераспределенная прибыль прошлых лет» | 48 000 |
| 01 «Основные средства» | 280 370 |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 500 000 |
| 20 «Основное производство» | 3 000 |
| 43 «Готовая продукция» | 5 600 |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 8 600 |
Таблица 2
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 ЯНВАРЯ 20_ г.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
|
|
|||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
2. Хозяйственные операции за январь по заготовлению материалов.
Таблица 3
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 20___г.
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | ||
| Д-т | К-т | частная | общая | ||
| 1 |
Счет-фактура №125, Приходные ордера склада № 1,2. Поступили на склад от Главснабсбыта материалы – 29 500 руб. основные материалы |
||||
| 2 | Счет-фактура № 17 Автотранспортно го предприятия № 1 (АТП-1) за перевозку материалов – 1500 руб. |
||||
| 3 |
Выписка из расчетного счета (ВРС), приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета: на хозяйственные расходы – 2 000 руб. 120 на заработную плату – 75 000 руб. 6900 от Иванова И. В. — остаток подотчетных сумм – 6 000 руб.
|
||||
| 4 |
Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Петрову П. В. под отчет на хозяйственные расходы – 1 800 руб. 100
|
||||
| 5 |
Выписка из расчетного счета (ВРС). - зачислена краткосрочная ссуда банка – 100 000 руб. - оплачены счета: - Главснабсбыта – 29 500 руб. - АТП-1 – 1 500 руб. |
||||
| 6 | Расчетная ведомость № 1. Начислена заработная плата рабочим за погрузку и выгрузку поступивших материалов – 3 000 руб. | ||||
| 7 | Счета поставщиков, приходный ордер склада. Оприходованы на склад поступившее от металлургического завода материалы – 80 000 руб. | ||||
|
8
|
Авансовый отчет № 1. Петрова П. В.: израсходовано на доставку приобретенных материалов – 1 900 руб. |
|
|||
| 9 |
Расходные кассовые ордера № 2—3: - по ведомости № 108 — заработная плата за декабрь – 75 000 руб. |
||||
| Итого по журналу | |||||
2. Хозяйственные операции за январь по производству продукции.
Продолжение табл. 3
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 20___г.
| № п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Корреспон-дирующие счета | Сумма, руб. | |||
| частная | общая | |||||
| Д-т | К-т | |||||
| 10 | Требования № 1-19. Отпущены со склада на производство материалы – 285 000 руб. | |||||
| 11 | Счет-фактура № 59 Энергосбыта - за потребленную на производстве электроэнергию 25 000 руб. | |||||
| 12 |
Расчетная ведомость № 2. Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции - 160 000
|
|||||
| 13 | Справка. Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц – 15 600 руб. | |||||
| 14 |
Счет-фактура № 63 Главгаза - за потребленный на производстве природный газ – 30 000 руб.
|
|||||
| 15 | Накладная № 1. Сданы на склад сэкономленные на производстве материалы – 2 800 руб. | |||||
| 16 |
ВРС. Перечислены с расчетного счета: - удержанные из заработной платы налоги – 6 500 руб. - выдано по чеку на заработную плату за 1-ю половину месяца – 50 000 руб. |
|||||
| 17 |
Ведомость выпуска готовой продукции: списывается фактическая себестоимость сданных на склад готовых изделий (определить сумму с учетом остатка незавершенного производства на конец месяца 5000руб.) |
|||||
| Итого по журналу | ||||||
3. Хозяйственные операции за месяц по продажи продукции и определению финансового результата.
Продолжение таблицы 3
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 20___г.
| № п/п | Документ и краткое содержание операции |
Корреспон-дирующие счета
|
Сумма, руб. | |||
| частная | общая | |||||
| Д-т | К-т | |||||
| 18 | Счет-фактура №125, накладная. Предъявлен счет покупателям за отгруженные ООО «Импульс» станки на сумму – 354 000 руб., в т.ч. НДС 18% - 54 000 руб. | |||||
| 19 |
Справка. Отражена сумма НДС за проданную продукцию – 54 000 руб.
|
|||||
| 20 | Справка бухгалтерии..Списана производственная себестоимость проданной продукции – 248 000 руб. | |||||
| 21 |
Выписка из расчетного счета (ВРС). - зачислена от покупателей выручка от продажи продукции – 354 000 руб. выдано по чеку на расходы по продаже продукции – 5 000 руб. |
|||||
| 22 | Счет-фактура № 358 АТП -2 за перевозку отгруженной продукции на сумму – 17 700 руб., в т.ч. НДС 18% - 2700 руб. | |||||
| 23 | Расходный кассовый ордер. Выдано Гаврилову А.П. в подотчет на расходы связанные с продажей продукции – 5 000 руб. | |||||
| 24 | Авансовый отчет № 12. Отчет Гаврилова А.П. об израсходованных суммах связанных с продажей продукции – 5 000 руб. | |||||
|
25
|
Справка расчет. Списаны расходы на продажу (расходы по перевозке продукции) | ? | ||||
| 26 |
Выписка с расчетного счета. Списано в погашение задолженности: - по сч.№125 за материалы – 354000 руб. - по сч.№358 за перевозку – 17700 руб. - по ссуде банка – 50 000 руб.
|
|||||
| 27 | Справка. Списывается прибыль от реализованной продукции за январь (установить сумму по данным текущего счета) |
? | ||||
| Итого по журналу | ||||||