Задание к практическая часть курсовой работы:

• открыть счета бухгалтерского учета в соответствии со статьями баланса и дополнительной информации, которая расшифровывает необходимые статьи;
• составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты;
• составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;
• составить бухгалтерский баланс;
• составить отчет о финансовых.

Бухгалтерский баланс составляется по данным оборотно-сальдовой ведомости.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ К ИСХОДНЫМ ДАННЫМ

руб.

№	Показатели	на начало года	на 01 марта 200_ г.
1.	Основные средства по первоначальной стоимости, в том числе:	36803130	37042496
1.1.	-земельные участки и объекты природопользования	30000000	30239366
1.2.	- здания, сооружения и оборудование	6803130	6803130
2.	Амортизация основных средств	1133854	1173750
2.1.	-земельные участки и объекты природопользования	-	-
2.2.	- здания, сооружения и оборудование	1133854	1173750
3.	Нематериальные активы по первоначальной стоимости	696	2573
4.	Амортизация нематериальных активов	120	400
5.	Готовая продукция по фактической себестоимости	1241000	647687
6.	Коммерческие расходы	7806	7806
7.	Задолженность   по налогам и сборам В том числе:	14501	395646
	- по налогу на доходы физ. лиц (68/1)	-	133021
	- по НДС (68/2)	3300	140000
	- по налогу на прибыль (68/3)	8700	55625
	- по налогу на имущество (68/4)	2501	67000
8.	Задолженность по соц. страхованию и обеспечению в том числе:	265010	126501
	- Отчисления в ФСС (69/1)	29042	13843
	- Отчисления в ФФОМС (69/2)	5808	5251
	- Отчисления в ТФОМС (69/3)	23234	9547
	- Отчисления в ФБ (69/4)	101648	28642
	- Отчисления в ОПС (69/5)	101648	66831
	- Отчисления на страхование НС и ПЗ (69/6)	3630	2387
9.	Отложенный налоговый актив (превышение суммы амортизации б/у над суммой амортизации н/у)	3500	5708
10.	Отложенное налоговое обязательство (превышение суммы амортизации н/у над суммой амортизации б/у)	1810	2842

Приложение 4

СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

	Показатели
1.	Курс доллара, исходя из ставки ЦБ, составил (условно):
	- на 1 марта текущего года (руб.)	31,0
	- на 31 марта текущего года (руб.)	32,0
2.	- Налог на прибыль (%)	20,0
3.	- Налог на имущество (%)	2,2
4.	- Отчисления в ФСС (%)	2,9
5.	- Отчисления в ФФОМС (%)	1,1
6.	- Отчисления в ТФОМС (%)	2,0
7.	- Отчисления в ФБ (%)	6
8.	- Отчисления в ОПС (%)	14
9	- Отчисления на страхование НС и ПЗ (%)	0,5

Приложение 5

ПЕРЕЧЕНЬ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

за март 200_ г.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
		Варианты
		1		2		3
1.	В ходе проверки годового отчета за прошлый год выявлено занижение доходов в результате отнесения на издержки производства излишне начисленной амортизации основных средств	2384		3854		73750
2.	В результате проведенной плановой инвентаризации выявлено:
2.1	Излишки готовой продукции по рыночной стоимости	700		1000		1200
2.2	Недостача материалов	2100		2800		4200
2.3	Начислен НДС по недостающим материалам	Сумму рассчитать самостоятельно
3.	Списывается недостача материалов:
3.1	- в пределах норм естественной убыли	500		700	1000
3.2	- по вине материального ответственного лица	1600		2100	3200
3.3	- списывается задолженность материального ответственного лица в связи с невозможностью взыскания (решения суда нет).		Сумму рассчитать самостоятельно
4.	Израсходованы материалы по фактической себестоимости:
4.1	- на производство продукции	800000		750000	900000
4.2	- во вспомогательных производствах	400000		500000	370000
4.3	- на обслуживание цехов	250000		180000	320000
4.4	- на обслуживание общехозяйственных служб	120000		100000	150000
5.	Начислена заработная плата:
5.1	- за производство продукции	350000		420000	450000
5.2	- аппарату управления цехов	125000		90000	160000
5.3	- аппарату управления предприятием	160000		150000	175000
5.4	- работникам вспомогательных производств	210000		270000	180000
5.5	- удержан НДФЛ с зарплаты работников	92850		95770	94550
6.	Начислен ЕСН (единый социальный налог) и страхование от несчастных случаев	Рассчитать самостоятельно и оформить в виде таблицы
7.	Начислена и оплачена с расчетного счета электроэнергия, потребленная предприятием:
7.1	в цехах основного производства:
	- стоимость энергии	100000		140000	170000
	- НДС	18000		25200	3060
7.2	в цехах вспомогательного производства:
	- стоимость энергии	70000		30000		45000
	- НДС	12600		5400		8100
7.3	в общехозяйственных службах:
	- стоимость энергии	30000		20000	15000
	- НДС	5400		3600	2700
8.	Начислены платежи за разные услуги производственного характера:
	- стоимость услуг	80000		100000	120000
	- НДС	14400		18000	21600
9.	Начислены арбитражные сборы	100		150	120
10.	Начислена амортизация основных средств	сумму рассчитать самостоятельно
11.	Начислена амортизация нематериальных активов (учесть срок полезного использования 10 лет)	сумму рассчитать самостоятельно
12.	Списаны на основное производство расходы вспомогательного производства	сумму рассчитать самостоятельно
13.	Списаны на основное производство общепроизводственные расходы	сумму рассчитать самостоятельно
14.	Сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2100000		2300000	2400000
15.	Списаны расходы по организации и управлению предприятием на финансовые результаты	сумму рассчитать самостоятельно
16.	Отгружена (реализована) продукция покупателям ( в т.ч. НДС-18%)	2124000		2065000	2242000
17.	Начислен НДС бюджету с суммы отгруженной продукции	сумму рассчитать самостоятельно
18.	Приняты к оплате счета за оказание услуг по доставке продукции на станцию железной дороги и погрузке в вагоны:
	- стоимость услуг (с НДС)	14160		16520	18880
19.	Списана реализованная продукция по фактической производственной себестоимости	1400000		1562500	1603000
20.	Списаны коммерческие расходы, относящиеся к объему реализованной продукции	сумму рассчитать самостоятельно
21.	Выявлен и списан результат от реализации продукции	сумму рассчитать самостоятельно
22.	Зачтены полученные авансы в погашение задолженности покупателей и заказчиков	сумму рассчитать самостоятельно
23.	Начислен и зачислен на расчетный счет штраф за нарушение условий договора	120360		122484	122956
24.	Начислен НДС бюджету с суммы полученных штрафов	сумму рассчитать самостоятельно
25.	Произведена переоценка валютных средств по состоянию на 31 марта текущего года	сумму рассчитать самостоятельно
26.	Зачтены выданные авансы в погашение задолженности поставщикам	сумму рассчитать самостоятельно
27.	Получено c р/с в кассу на выдачу заработной платы	338364		338364	338364
28.	Выдана из кассы заработная плата	308100		304200	310000
29.	Депонируется невыданная заработная плата	сумму рассчитать самостоятельно
30.	Перечислен с расчетного счета ЕСН и на страхование НС и ПЗ за февраль	сумму рассчитать самостоятельно
31	Перечислена с расчетного счета задолженность перед бюджетом за февраль	сумму рассчитать самостоятельно
32.	Зачислены на расчетный счет средства депонированной заработной платы	сумму рассчитать самостоятельно
33.	Предъявлен НДС к возмещению:	сумму рассчитать самостоятельно
34.	Получено безвозмездно и введено в эксплуатацию производственное оборудование	450000		210000	480000
35.	В связи с безвозмездным поступлением оборудования отражена сумма ОНА	сумму рассчитать самостоятельно
36.	Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам	сумму рассчитать самостоятельно
37.	Начислен условный расход по налогу на прибыль за март	сумму рассчитать самостоятельно
38.	Рассчитать текущий налог на прибыль	сумму рассчитать самостоятельно

 

Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

		На					На 31 декабря			На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			г.3		20		г.4	20		г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы						2173			576
	Результаты исследований и разработок						35868746			35669276
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения						655493			1248806
	Отложенные налоговые активы						5708			3500
	Прочие внеоборотные активы						143202			139464
	Итого по разделу I						36675322			37061622
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы						4122757			5050409
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям						331895			288401
	Дебиторская задолженность						1139268			1087028
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты						1875391			1562053
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II						7469311			7987891
	БАЛАНС						44144633			45049513

		На						На 31 декабря					На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20				г.3		20			г.4		20			г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)							1047701					1047701
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(					)7	(				)	(				)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)							19546365					19564364
	Резервный капитал							9916473					9934610
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)							136568					198
	Итого по разделу III							30647107					30546873
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА							138998					40000
	Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства							2842					1810
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV							141840					41810
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства							3584511					2942901
	Кредиторская задолженность							9771175					11073302
	Доходы будущих периодов												39617
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства												405010
	Итого по разделу V							13355686					14460830
	БАЛАНС							44144633					45049513

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Отчет о финансовых результатах

за

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

		За							За
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20				г.3			20				г.4
	Выручка 5								953714
	Себестоимость продаж	(						)	(	900000					)
	Валовая прибыль (убыток)								53714
	Коммерческие расходы	(						)	(						)
	Управленческие расходы	(						)	(	32020					)
	Прибыль (убыток) от продаж								21694
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению								40
	Проценты к уплате	(						)	(	21					)
	Прочие доходы								433323
	Прочие расходы	(						)	(	272917					)
	Прибыль (убыток) до налогообложения								182119
	Текущий налог на прибыль	(						)	(	46925					)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)								2040
	Изменение отложенных налоговых обязательств								1032
	Изменение отложенных налоговых активов								2208
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)								136370

		За					За
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			г.3		20			г.4
	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода 6
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".