Задание к практическая часть курсовой работы:
- открыть счета бухгалтерского учета в соответствии со статьями баланса и дополнительной информации, которая расшифровывает необходимые статьи;
- составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты;
- составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;
- составить бухгалтерский баланс;
- составить отчет о финансовых.
Бухгалтерский баланс составляется по данным оборотно-сальдовой ведомости.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ К ИСХОДНЫМ ДАННЫМ
руб.
№ | Показатели |
на начало года |
на 01 марта 200_ г. |
1. | Основные средства по первоначальной стоимости, в том числе: | 36803130 | 37042496 |
1.1. | -земельные участки и объекты природопользования | 30000000 | 30239366 |
1.2. | - здания, сооружения и оборудование | 6803130 | 6803130 |
2. | Амортизация основных средств | 1133854 | 1173750 |
2.1. | -земельные участки и объекты природопользования | - | - |
2.2. | - здания, сооружения и оборудование | 1133854 | 1173750 |
3. | Нематериальные активы по первоначальной стоимости | 696 | 2573 |
4. | Амортизация нематериальных активов | 120 | 400 |
5. | Готовая продукция по фактической себестоимости | 1241000 | 647687 |
6. | Коммерческие расходы | 7806 | 7806 |
7. |
Задолженность по налогам и сборам В том числе: |
14501 | 395646 |
- по налогу на доходы физ. лиц (68/1) | - | 133021 | |
- по НДС (68/2) | 3300 | 140000 | |
- по налогу на прибыль (68/3) | 8700 | 55625 | |
- по налогу на имущество (68/4) | 2501 | 67000 | |
8. | Задолженность по соц. страхованию и обеспечению в том числе: | 265010 | 126501 |
- Отчисления в ФСС (69/1) | 29042 | 13843 | |
- Отчисления в ФФОМС (69/2) | 5808 | 5251 | |
- Отчисления в ТФОМС (69/3) | 23234 | 9547 | |
- Отчисления в ФБ (69/4) | 101648 | 28642 | |
- Отчисления в ОПС (69/5) | 101648 | 66831 | |
- Отчисления на страхование НС и ПЗ (69/6) | 3630 | 2387 | |
9. | Отложенный налоговый актив (превышение суммы амортизации б/у над суммой амортизации н/у) | 3500 | 5708 |
10. | Отложенное налоговое обязательство (превышение суммы амортизации н/у над суммой амортизации б/у) | 1810 | 2842 |
Приложение 4
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Показатели | ||
1. | Курс доллара, исходя из ставки ЦБ, составил (условно): | |
- на 1 марта текущего года (руб.) | 31,0 | |
- на 31 марта текущего года (руб.) | 32,0 | |
2. | - Налог на прибыль (%) | 20,0 |
3. | - Налог на имущество (%) | 2,2 |
4. | - Отчисления в ФСС (%) | 2,9 |
5. | - Отчисления в ФФОМС (%) | 1,1 |
6. | - Отчисления в ТФОМС (%) | 2,0 |
7. | - Отчисления в ФБ (%) | 6 |
8. | - Отчисления в ОПС (%) | 14 |
9 | - Отчисления на страхование НС и ПЗ (%) | 0,5 |
Приложение 5
ПЕРЕЧЕНЬ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
за март 200_ г.
№ | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | ||||
Варианты | ||||||
1 | 2 | 3 | ||||
1. | В ходе проверки годового отчета за прошлый год выявлено занижение доходов в результате отнесения на издержки производства излишне начисленной амортизации основных средств |
2384 |
3854 |
73750 |
||
2. | В результате проведенной плановой инвентаризации выявлено: | |||||
2.1 | Излишки готовой продукции по рыночной стоимости |
700 |
1000 |
1200 |
||
2.2 | Недостача материалов | 2100 | 2800 | 4200 | ||
2.3 | Начислен НДС по недостающим материалам | Сумму рассчитать самостоятельно | ||||
3. | Списывается недостача материалов: | |||||
3.1 | - в пределах норм естественной убыли | 500 | 700 | 1000 | ||
3.2 | - по вине материального ответственного лица | 1600 | 2100 | 3200 | ||
3.3 | - списывается задолженность материального ответственного лица в связи с невозможностью взыскания (решения суда нет). |
Сумму рассчитать самостоятельно |
||||
4. | Израсходованы материалы по фактической себестоимости: | |||||
4.1 | - на производство продукции | 800000 | 750000 | 900000 | ||
4.2 | - во вспомогательных производствах | 400000 | 500000 | 370000 | ||
4.3 | - на обслуживание цехов | 250000 | 180000 | 320000 | ||
4.4 | - на обслуживание общехозяйственных служб |
120000 |
100000 |
150000 |
||
5. | Начислена заработная плата: | |||||
5.1 | - за производство продукции | 350000 | 420000 | 450000 | ||
5.2 | - аппарату управления цехов | 125000 | 90000 | 160000 | ||
5.3 | - аппарату управления предприятием | 160000 | 150000 | 175000 | ||
5.4 | - работникам вспомогательных производств | 210000 | 270000 | 180000 | ||
5.5 | - удержан НДФЛ с зарплаты работников | 92850 | 95770 | 94550 | ||
6. | Начислен ЕСН (единый социальный налог) и страхование от несчастных случаев |
Рассчитать самостоятельно и оформить в виде таблицы
|
||||
7. |
Начислена и оплачена с расчетного счета электроэнергия, потребленная предприятием: |
|||||
7.1 | в цехах основного производства: | |||||
- стоимость энергии | 100000 | 140000 | 170000 | |||
- НДС | 18000 | 25200 | 3060 | |||
7.2 | в цехах вспомогательного производства: | |||||
- стоимость энергии | 70000 | 30000 | 45000 | |||
- НДС | 12600 | 5400 | 8100 | |||
7.3 | в общехозяйственных службах: | |||||
- стоимость энергии | 30000 | 20000 | 15000 | |||
- НДС | 5400 | 3600 | 2700 | |||
8. | Начислены платежи за разные услуги производственного характера: | |||||
- стоимость услуг | 80000 | 100000 | 120000 | |||
- НДС | 14400 | 18000 | 21600 | |||
9. | Начислены арбитражные сборы | 100 | 150 | 120 | ||
10. | Начислена амортизация основных средств |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
11. | Начислена амортизация нематериальных активов (учесть срок полезного использования 10 лет) |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
12. | Списаны на основное производство расходы вспомогательного производства |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
13. | Списаны на основное производство общепроизводственные расходы |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
14. | Сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 2100000 | 2300000 | 2400000 | ||
15. | Списаны расходы по организации и управлению предприятием на финансовые результаты |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
16. | Отгружена (реализована) продукция покупателям ( в т.ч. НДС-18%) |
2124000 |
2065000 |
2242000 |
||
17. | Начислен НДС бюджету с суммы отгруженной продукции |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
18. |
Приняты к оплате счета за оказание услуг по доставке продукции на станцию железной дороги и погрузке в вагоны: |
|||||
- стоимость услуг (с НДС) | 14160 | 16520 | 18880 | |||
19. | Списана реализованная продукция по фактической производственной себестоимости | 1400000 | 1562500 | 1603000 | ||
20. | Списаны коммерческие расходы, относящиеся к объему реализованной продукции |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
21. | Выявлен и списан результат от реализации продукции |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
22. | Зачтены полученные авансы в погашение задолженности покупателей и заказчиков |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
23. |
Начислен и зачислен на расчетный счет штраф за нарушение условий договора
|
120360 | 122484 | 122956 | ||
24. | Начислен НДС бюджету с суммы полученных штрафов |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
25. | Произведена переоценка валютных средств по состоянию на 31 марта текущего года |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
26. | Зачтены выданные авансы в погашение задолженности поставщикам |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
27. | Получено c р/с в кассу на выдачу заработной платы |
338364 |
338364 |
338364 |
||
28. | Выдана из кассы заработная плата | 308100 | 304200 | 310000 | ||
29. | Депонируется невыданная заработная плата |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
30. | Перечислен с расчетного счета ЕСН и на страхование НС и ПЗ за февраль |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
31 | Перечислена с расчетного счета задолженность перед бюджетом за февраль |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
32. | Зачислены на расчетный счет средства депонированной заработной платы |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
33. | Предъявлен НДС к возмещению: |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
34. | Получено безвозмездно и введено в эксплуатацию производственное оборудование | 450000 | 210000 | 480000 | ||
35. | В связи с безвозмездным поступлением оборудования отражена сумма ОНА |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
36. | Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
37. | Начислен условный расход по налогу на прибыль за март |
сумму рассчитать самостоятельно |
||||
38. | Рассчитать текущий налог на прибыль |
сумму рассчитать самостоятельно |
Бухгалтерский баланс
на | 20 | г. | Коды | ||||||||||||
Форма по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
На | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | г.3 | 20 | г.4 | 20 | г.5 | |||||
АКТИВ | ||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
Нематериальные активы | 2173 | 576 | ||||||||||
Результаты исследований и разработок | 35868746 | 35669276 | ||||||||||
Нематериальные поисковые активы | ||||||||||||
Материальные поисковые активы | ||||||||||||
Основные средства | ||||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
Финансовые вложения | 655493 | 1248806 | ||||||||||
Отложенные налоговые активы | 5708 | 3500 | ||||||||||
Прочие внеоборотные активы | 143202 | 139464 | ||||||||||
Итого по разделу I | 36675322 | 37061622 | ||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
Запасы | 4122757 | 5050409 | ||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 331895 | 288401 | ||||||||||
Дебиторская задолженность | 1139268 | 1087028 | ||||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | 1875391 | 1562053 | ||||||||||
Прочие оборотные активы | ||||||||||||
Итого по разделу II | 7469311 | 7987891 | ||||||||||
БАЛАНС | 44144633 | 45049513 | ||||||||||
На | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | г.3 | 20 | г.4 | 20 | г.5 | ||||||||||
ПАССИВ | |||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1047701 | 1047701 | |||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | 19546365 | 19564364 | |||||||||||||||
Резервный капитал | 9916473 | 9934610 | |||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 136568 | 198 | |||||||||||||||
Итого по разделу III | 30647107 | 30546873 | |||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 138998 | 40000 | |||||||||||||||
Заемные средства | |||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства | 2842 | 1810 | |||||||||||||||
Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
Прочие обязательства | |||||||||||||||||
Итого по разделу IV | 141840 | 41810 | |||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
Заемные средства | 3584511 | 2942901 | |||||||||||||||
Кредиторская задолженность | 9771175 | 11073302 | |||||||||||||||
Доходы будущих периодов | 39617 | ||||||||||||||||
Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
Прочие обязательства | 405010 | ||||||||||||||||
Итого по разделу V | 13355686 | 14460830 | |||||||||||||||
БАЛАНС | 44144633 | 45049513 | |||||||||||||||
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Отчет о финансовых результатах
за | 20 | г. | Коды | ||||||||||||
Форма по ОКУД | 0710002 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
За | За | ||||||||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | г.3 | 20 | г.4 | ||||||||||
Выручка 5 | 953714 | ||||||||||||||
Себестоимость продаж | ( | ) | ( | 900000 | ) | ||||||||||
Валовая прибыль (убыток) | 53714 | ||||||||||||||
Коммерческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
Управленческие расходы | ( | ) | ( | 32020 | ) | ||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж | 21694 | ||||||||||||||
Доходы от участия в других организациях | |||||||||||||||
Проценты к получению | 40 | ||||||||||||||
Проценты к уплате | ( | ) | ( | 21 | ) | ||||||||||
Прочие доходы | 433323 | ||||||||||||||
Прочие расходы | ( | ) | ( | 272917 | ) | ||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 182119 | ||||||||||||||
Текущий налог на прибыль | ( | ) | ( | 46925 | ) | ||||||||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2040 | ||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств | 1032 | ||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых активов | 2208 | ||||||||||||||
Прочее | |||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) | 136370 | ||||||||||||||
За | За | ||||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | г.3 | 20 | г.4 | ||||||
СПРАВОЧНО | |||||||||||
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | |||||||||||
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | |||||||||||
Совокупный финансовый результат периода 6 | |||||||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||||||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||||||||||
Руководитель | Главный бухгалтер |
||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
“ | ” | 20 | г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".