Основная цель лабораторного практикума – закрепление и систематизация полученных в ходе лекционного курса теоретических знаний по бухгалтерскому учету и развитие практических умений и навыков студентов по организации и осуществлению финансового и управленческого учета в коммерческих организациях. А также – углубленное изучение основных принципов бухгалтерского учета и базовых правил ведения бухгалтерского учета активов, обязательств и собственного капитала в организациях. В процессе выполнения лабораторного практикума студенты научатся самостоятельно работать с нормативно-методической, научной и другой специальной информацией, необходимой современному бухгалтеру и аудитору.

В ходе лабораторного практикума рассматриваются различные хозяйственные ситуации, позволяющие раскрыть систему первичного учета, счетов и двойной записи, процесс регистрации бухгалтерских данных и оформления учетных регистров на основе данных синтетического и аналитического учета, изучить содержание бухгалтерской отчетности порядок ее формирования.

В ходе выполнения практических заданий по дисциплине решаются следующие задачи:

- проведение оценки учетной регистрации и накопления информации финансового характера в учетных регистрах с целью последующего ее представления в бухгалтерских отчетах;

- оформление в соответствие с требованиями наличия и движения объектов бухгалтерского учета с помощью унифицированных форм первичной учетной документации;

- отражение хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета в хронологическом порядке и группировка по соответствующим счетам бухгалтерского учета;

- изучение методики ведения учета по основным средствам, нематериальным активам, финансовым вложениям организации, материальным запасам, затратам на производство и калькулирование себестоимости готовой продукции, расчетам по оплате труда, реализации изделий и других видов активов, а также по учету денежных средств и расчетов, собственного капитала организации.

По окончании курса студенты должны уметь:

- оформлять первичные документы;

- составлять бухгалтерские проводки;

- заполнять регистры бухгалтерского учета, используя журнально-ордерную форму учета;

- составлять бухгалтерский баланс;

- составлять нормативную калькуляцию;

- оценивать затраты производства;

- определять затраты по текущим нормам;

- определять отклонение фактических затрат от нормативных;

- составлять ведомость сводного учета затрат на производство;

- составлять калькуляцию фактической производственной себестоимости единицы продукции.

Справочные данные по организации ООО «Надежда»

Общество с ограниченной ответственностью «Надежда» имеет 2 основных цеха: 1 - механический и 2 - сборочный, а также вспомогательный цех - ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции - А и Б. Вспомогательный цех выполняет ремонт оборудования механического цеха (заказ 301) и сборочного цеха (заказ 302).

Таблица 1 – Состояние активов и обязательств ООО «Надежда» на 1 декабря 20__года.

Номер

счета

Активы и обязательства

Сумма,

руб.

01 Основные средства 4 655 760
02 Амортизация основных средств 2 246 499
04 Нематериальные активы 146 500
05 Амортизация нематериальных активов 26 500
10

Материалы – всего

В том числе:

Основные материалы

Инструменты

1 675 050

1 625 050

50 000

16 Отклонение в стоимости материалов 72 500
20

Основное производство - всего

В том числе (цех 1):

Изделие А

Изделие Б

34 640

34 640

-
43 Готовая продукция 1 192 000
50 Касса 10 509
51 Расчетные счета 380 727
58 Краткосрочные финансовые вложения 140 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 683 500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 492 770
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 1 467 570
68 Расчеты по налогам и сборам 186 800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 98 750
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 181 596
71 Расчеты с подотчетными лицами 4 300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000
76 Расчеты с разными дебиторами 25 050
76 Расчеты с разными кредиторами 28 726
80 Уставной капитал 1 200 000
82 Резервный капитал 360 000
83 Добавочный капитал 1 393 230
84 Нераспределенная прибыль прошлых лет 542 385
97 Расходы будущих периодов 41 600
99 Прибыль 583 850

Таблица 2 – Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 20… года по счетам

синтетического учета (выписка из Главной книги)

Счет Сальдо на начало года Оборот за январь-ноябрь, руб.
дебет кредит дебет кредит
Основные средства (01) 4 177 730 - 955 000 476 970
Амортизация основных средств (02) - 1 852 400 470 000 864 099
Нематериальные активы (04) 86 500 - 60 000 -
Амортизация нематериальных активов (05) - 11 500 - 15 000
Капитальные вложения (08) - - 1 155 000 1 155 000
Материалы (10) 1 130 750 - 2 304 370 1 760 070
Заготовление и приобретение материалов (15) - - 2 400 066 2 400 066
Отклонение в стоимости материалов (16) 111 500 - 115 896 154 896
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) - - 683 013 683 013
Основное производство (20) 77 220 - 6 916 705 6 959 285
Вспомогательные производства (23) - - 497 775 497 775
Общепроизводственные расходы (25) - - 2 272 936 2 272 936
Общехозяйственные расходы (26) - - 750 033 750 033
Брак в производстве (28) - - 26 150 26 150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) - - 6 933 135 6 933 135
Готовая продукция (43) 152 232 - 7 665 500 6 625 732
Расходы на продажу (44) - - 181 400 181 400
Касса (50) 6 650 - 3 526 634 3 522 775
Расчетный счет (51) 614 750 - 11 128 478 11 362 501
Финансовые вложения (58) - - 140 000 -
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) - 454 400 2 847 916 3 077 016
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 278 500 - 6 090 223 5 875 953
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - 371 500 534 250 1 630 320
Расчеты по налогам и сборам (68) - 31 632 2 450 463 2 605 631
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) - 45 700 1 227 370 1 280 420
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) - 171 400 3 229 451 3 239 647
Расчеты с подотчетными лицами (71) 6 200 - 168 658 170 558
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) - - 128 000 -
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) 30 000 17 800 665 356 681 232
Уставной капитал (80) - 1 200 000 - -
Резервный капитал (82) - 360 000 - -
Добавочный капитал (83) - 1 393 230 - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) - 762 470 845 855 625 770
Продажи (90) - - 9 150 800 9 150 800
Прочие доходы и расходы (91) - - 491 970 491 970
Расходы будущих периодов (97) - - 41 600 -
Прибыли и убытки (99) - - 388 750 972 600
Итого 6 672 032 6 672 032 76 442 753 76 442 753

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Надежда» на 20__год.

  1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материалов». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по договорным ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материалов». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
  2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации по нематериальным активам ведется с использованием счета 05 «Амортизация НМА».
  3. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
  4. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
  5. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
  6. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
  7. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции. Учет готовой продукции осуществляется с использованием счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг».
  8. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
  9. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
  10. Затраты по уплате налога на имущество относятся в прочие расходы организации.

Нумерация документов начинается:

  • Счета-фактуры, выписанные с 121
  • Платежные поручения с 155
  • Лимитно-заборные карты с 526
  • Приходный кассовый ордер с 570
  • Расходный кассовый ордер с 480
  • Авансовый отчет с 32
  • Командировочное удостоверение с 12
  • Акт о приеме-передаче основных средств с 17
  • Акт о списании основных средств с 10
  • Акт о приеме-передаче нематериальных активов с 17
  • Карточка учета нематериальных активов с 3
  • Приходный ордер с 34
  • Карточка учета материалов с 16
  • Требования-накладные с 180
  • Табель учета рабочего времени с 88
  • Наряд на сдельную работу с 62
  • Расчетно-платежная ведомость с 18

Реквизиты организаций:

ООО «Надежда»

г. Киров   ул. Щорса, 25

ИНН 4345010511   КПП 430702001   р. сч 40702810727020101892

Банк Кировский банк АК СБ РФ г. Киров   БИК 043304609   к. сч 30101810500000000609

ОАО «Механический завод»

г.Киров   ул.Заводская, 11

ИНН 4348002318   КПП 430805001 р. сч 40702810027230100072

Банк Вятско-Полянское отд. 4423 АК СБ РФ г. В-Поляны   БИК 043382682

к. сч 30101810800000000682

ООО «Темп»

г. Чебоксары   ул. Воробъевых, 5

ИНН 2127312117   КПП 212905001   р. сч 40702810975220137269

Банк Чувашское ОСБ 8613   БИК 2127002118     к.сч 30101810300000000609

МП «Альфа»

г. Кирово-Чепецк   ул.30 лет Октября, 1

ИНН 4312118991   КПП 4312010501   р .сч 40702810827310100442

Банк филиал АК СБ РФ ОАО К-Чепецкое отделение 5766   БИК 43386884

к .сч 30101810200000000684

ООО «Шанс»

г. Слободской     ул. Ленина, 5

ИНН 4329001291   КПП 4323001205     р.сч 40702810027340100095

Банк Кировский банк АК СБ РФ г. Киров   БИК 043304609   к. сч 30101810500000000609

ОАО «Точмаш»

г. Киров ул. Попова ,9

ИНН 4346002168   КПП4345010001   р.сч 405038105000020002

Банк ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Кир. обл. БИК 043304001

ОАО «Электромоторный завод»

г. Киров ул. Профсоюзная, 52

ИНН 4346042523   КПП 4346010001   р.сч 40702810627340100013

Банк Кировское ОСБ 8612 БИК 043304609   к. сч 30101810500000000609

ОАО «Техника»

г. Слободской ул. Набережная, 5

ИНН 4343003477   КПП 4340010101   р.сч 40503810727342000029

Банк Кировский АК СБ РФ г. Киров БИК 043304609 к. сч 30101810500000000609

ЗАО «Крона»

г. Кирово-Чепецк ул. .Победы, 10

ИНН 4341013790 КПП 4341010001 р.сч 40702810827310100444

Банк РКЦ ГУ ЦБ РФ г. К-Чепецк БИК 04338400 к.сч 40204810900000100001

ООО «Спутник»

г. Киров ул. Производственная, 112

ИНН 4345043722   КПП 4345010025   р.сч 40702810627340100077

Банк Кировское ОСБ 8612 БИК 043304609   к. сч 30101810500000000609

ОАО «Астория»

г. Киров ул. Лепсе, 134

ИНН 4346123648   КПП 4346010003   р.сч 40704210819580100006

Банк Кировское ОСБ 8612 БИК 043304609   к. сч 30101810500000000609

ООО «Успех»

г. Киров ул. Маклина, 3

ИНН 4346053842   КПП 4346010020   р.сч 40702810557410100083

Банк Кировское ОСБ 8612 БИК 043304609   к. сч 30101810500000000609

Таблица 3 - Субсчета, открываемые к синтетическим счетам

счета субсчета
01 01/1 основные средства в эксплуатации
01/3 выбытие основных средств
10 10/1 основные материалы
10/6 прочие материалы
10/9 инструменты
20 20/1 цех 1
20/2 цех 2
23 23/1 заказ 301
23/2 заказ 302
25 25/1 цех 1
25/2 цех 2
25/3 ремонтно-механический цех
68 68/1 НДС
68/2 НДФЛ
68/3 налог на имущество
68/4 налог на прибыль
69 69/1 ФСС
69/2 ПФ
69/3 ФФОМС
69/4 страховые взносы от НС и ПЗ
76 76/1 расчеты с дебиторами и кредиторами
76/2 алименты
90 90/1 выручка
90/2 себестоимость
90/3 НДС
90/4 расходы на продажу
90/5 общехозяйственные расходы
90/9 прибыли/убытки от продаж
91 91/1 прочие доходы
91/2 прочие расходы
91/9 сальдо прочих доходов и расходов

Остатки по аналитическим счетам к счету 43

Готовая продукция Кол-во (шт.) Цена (руб.) Сумма (руб.)
А 150 4 000 600 000
Б 1 850 320 592 000

Остатки по аналитическим счетам к счету 60

Наименование поставщика Сумма (руб.)
ООО «Спутник» 462 000
ООО «Алиса» 221 500

 

Остатки по аналитическим счетам к счету 68

Счет Сумма (руб.)
68/1 -
68/2 100 200
68/3 35 600
68/4 51 000

Остатки по аналитическим счетам к счету 69

Счет Сумма (руб.)
69/1 11 096
69/2 77 699
69/3 9 655
69/4 300

Остатки по аналитическим счетам к счету 71

Наименование подотчетного лица Сумма (руб.)
Громов О.И. 3 800
Лотова М.К 500

Остатки по аналитическим счетам к счету 76

Наименование подотчетного лица Сумма (руб.)
Расчеты с дебиторами и кредиторами Дт 25 050   Кт 28 726
Алименты -

Командировочные расходы:

Громов О.И. (менеджер) цель командировки – заключение договора.

Суточные – 100 руб.

Билеты: от 15.12.20_г. Киров – Казань – 330 руб. (прибыл в Казань 16.12. 20_)

                от 17.12.20_г. Казань – Киров – 330 руб. (прибыл в Киров 17.12.20_)

Талоны на постельное белье - 2 талона по 30 руб.

Квитанция гостиницы на общую сумму 1500 руб. (гостиница уплачивает единый налог)

Лотова М.К. (менеджер) Расходы аналогичны командировочным расходам Громова О.И..

Таблица 4 – Журнал регистрации хозяйственных операций

ООО «Надежда» за декабрь 20__ года

операции

Содержание операций

Бухгалтерские документы

Сумма, руб. Корреспондирующие счета Учетные регистры
Дебет Кредит Журнал-ордер

Ведомость и

первичные документы

1 2 3 4 5 6 7

1.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1

Приобретено производственное оборудование, не требующее монтажа, для 1 цеха от поставщика

ОАО «Механический завод» по договору 151 от 01.12.20,

накладной 31 от 04.12.20…,

счет-фактуре 31 от 04.12.20

40 000

7 200

6

6

18

Итого: ?
2

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

Акт о приеме-передаче объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) 17

«Входной» НДС по производственному оборудованию принят к вычету из бюджета

?

?

16

8

18

7

3

Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) 10

Вследствие физического износа списано производственное оборудование:

  • первоначальная стоимость
  • амортизация на дату выбытия
  • остаточная стоимость
  • расходы по демонтажу оборудования:

-начислена з/плата

-произведены обязательные отчисления от з/платы рабочих:

   на социальное страхование,

    пенсионное обеспечение,

   медицинское страхование,

страхование о несчастного случая (1,1%)

-оприходованы на склад прочие материалы

60 000

59 800

?

361

?

?

?

?

1 100

13

13

13

13,10/1

10/1,13

10/1,13

10/1,13

10/1,13

13

4

Продано производственное оборудование ООО «Темп» по договору 121 от 12.12.20…:

  • первоначальная стоимость
  • амортизация на дату выбытия
  • остаточная стоимость
  • стоимость продажи
  • в том числе НДС (18%)

Акт о приеме-передаче 18

Счет-фактура 121 от 12.12.

100 000

5 000

?

118 000

?

13

13

13

13, 8

8, 13

7

7

5

Приобретено исключительное право на технологию у ООО «Альфа» по договору 132 от 16.12.20, накладной и счет-фактура 9 от 16.12.20:

  • фактическая цена приобретения
  • НДС (18%)

Акт о приеме-передаче НМА 17

1500

?

6

6

18

Итого: ?
6

Приняты к учету права на технологию, приобретенные у фирмы-разработчика ООО «Альфа»

«Входной» НДС по НМА принят к вычету из бюджета

?

?

16

8

18

7

7

Выписки банка от 16.12.20…

Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество:

  • ОАО «Механический завод» по договору 151

Платежное поручение 155 от 16.12.20,

  • ООО «Альфа» по договору 132

Платежное поручение 156 от 16.12.20

?

?

2, 6

2, 6

Итого:

?
8

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования:

  • цеха 1:

на изделие А

на изделие Б

  • цеха 2:

на изделие А

на изделие Б

  • ремонтного цеха

12100

8100

12000

5400

5300

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

Итого: ?

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

  • цеха 1:

на изделие А

на изделие Б

  • цеха 2:

на изделие А

на изделие Б

  • ремонтного цеха                            

5300

3600

4100

4100

2500

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

Итого: ?
в) зданий и инвентаря заводоуправления                                                    

3500

10

15

Всего: ?
9 Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении организацией

2800

10

15

2. Учет финансовых инвестиций
10

Договор купли-продажи, выписка банка

В начале декабря приобретены акции ОАО «Шанс» по их номинальной стоимости за 70000руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года.

В конце декабря акции были проданы ОАО «Фея» за 79700 руб.:

а) перечисление денежных средств ОАО «Шанс»

б) на сумму фактических затрат по приобретению ценных бумаг

в) списание акций по балансовой стоимости

г) продажа акций

?

70000

70000

70000

79700

2, 8

2, 8

8

8, 13

8, 13

7

7

7

7

11

Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка.

1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Точмаш» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб.

Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты за квартал

б) погашена разница между покупной стоимостью облигаций за квартал

в) поступил доход по облигациям

?

?

?

8, 13

8

8

7

7

2, 7

3. Учет материалов
12

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

а) накладная, счет-фактура 135 от 18.12.20 ОАО «Электромоторный завод»:

  • фактическая стоимость
  • сумма НДС (18%)

б) накладная, счет-фактура 96 от 18.12.20 ОАО «Техника»:

  • фактическая стоимость
  • сумма НДС (18%)                                                    

25000

?

40000

?

6

6

6

6

Итого: ?
13

Выписка с расчетного счета от 18.12.20…

Оплачен счет 180 ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре

462000

2, 6


14

Выписка с расчетного счета от 19.12.20…

Оплачены счета поставщиков за материалы, приобретенные в декабре:

а) ОАО «Электромоторный завод»

б) ОАО «Техника»

?

?

2, 6

2, 6

Итого:

?
15

«Входной» НДС по приобретенным материалам принят к вычету из бюджета

?

8

7

16

Приходные ордера по материалам                                                 Оприходованы материалы на склад по учетным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Электромоторный завод»

б) от ОАО «Техника»

24100

38900

10/1

10/1

Итого:

?
17

Справка-расчет бухгалтерии

Рассчитаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

?

10/1

18

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

а) по цеху 1 для производства

  • изделий А
  • изделий Б

б) по цеху 2 для производства

  • изделий А
  • изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

  • заказа 301
  • заказа 302

г) на хозяйственные нужды

  • цеха 1изделияА
  • цеха 2 изделияБ
  • ремонтного цеха

д) заводоуправлению

70360

56790

80800

54100

6290

4840

2850

2930

2020

2300

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

Итого: ?
19

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:

а) цеху 1 для производства

  • изделий А
  • изделий Б

б) цеху 2 для производства

  • изделий А
  • изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

  • заказа 301
  • заказа 302

г) на хозяйственные нужды

  • цеха 1 наизделияА
  • цеха 2 наизделияБ
  • ремонтного цеха

д) заводоуправлению

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

Итого:

?
20

Требования-накладные

Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования для общецеховых нужд

а) в цех 1

  • изделие А
  • изделие Б

б) в цех 2

  • изделие А
  • изделие Б

в) в ремонтный цех

г) заводоуправлению                                                    

7000

5000

5500

6200

5600

11860

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

15

Итого:

?
4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
21

Табель учета рабочего времени, наряды, расчетные ведомости.

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата

за декабрь:

а) рабочим цеха 1 по производству

  • изделий А
  • изделий Б

б) рабочим цеха 2 по производству

  • изделий А
  • изделий Б

57700

51800

40300

39600

10

10

10

10

12

12

12

12

в) рабочим ремонтного цеха за выполнение

  • заказа 301
  • заказа 302

г) рабочим, обслуживающим оборудование

  • цеха 1

на изделие А

на изделие Б

  • цеха 2

на изделие А

на изделие Б

  • ремонтного цеха

д) служащим

  • цеха 1

на изделие А

на изделие Б

  • цеха 2

на изделие А

на изделие Б

  • ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления          

11000

10300

6000

6300

5000

6700

9200

5000

5400

4000

7100

6500

31900

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

Итого: ?
22

Листок временной нетрудоспособности 73 от 02.12.20

Начислено пособие по временной нетрудоспособности Иванову А.А. (работник цеха 1 изделие А) за период с 02.12.20 по 14.12.20…

  • за счет работодателя
  • за счет фонда социального страхования

Заработная плата за предшествующие 24 месяца составила 160 768 руб. Страховой стаж работы – 8 лет 3 мес.

10

10/1

12

23

Расчетные ведомости

От начисленного ФОТ произведены отчисления на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование (30%), страхование от НС и ПЗ (1,1%):

а) рабочих цеха 1 по производству

  • изделий А
  • изделий Б

б) рабочих цеха 2 по производству

  • изделий А
  • изделий Б

в) рабочих ремонтного цеха

  • заказ 301
  • заказ 302

?

?

?

?

?

?

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

г) рабочих, обслуживающих оборудование

  • цеха 1

на изделие А

на изделие Б

  • цеха 2

на изделие А

на изделие Б

  • ремонтного цеха

д) служащих

  • цеха 1

на изделие А

на изделие Б

  • цеха 2

на изделие А

на изделие Б

  • ремонтного цеха

е) заводоуправления

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

12

12

12

12

12

12

12

12

12

15

Итого: ?
24

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листкам

28138

4500

8

8

7

7

Итого: ?
25

Выписка с расчетного счета от 10.12.20…

Перечислено с расчетного счета:

а) отчисления за ноябрь:

  • в ФСС
  • в Пенсионный фонд
  • в ФФОМС
  • по НС и ПЗ

б) удержанные из заработной платы за ноябрь налоги (НДФЛ)

в) налог на имущество

г) авансовый платеж по налогу на прибыль

Выписки с расчетного счета от 10.12.20…

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

?

?

?

?

?

?

?

195 000

2

2

2

2

2

2

2

2

7

7

7

1

26

Платежная ведомость, расходные кассовые ордера.

Выдано из кассы:

а) заработная плата за вторую половину ноября

б) подотчетным лицам на командировочные расходы

Лотовой М.К.

Громову О.И.

181596

5200

5200

1

1, 7

1, 7

Итого: ?
5. Учет прочих расходов на производство
27

Требование-накладная

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования (цех 1):

  • изделий А
  • изделий Б                                                    

10300

4700

10/1, 10

10/1, 10

Итого: ?
28

Авансовые отчеты Громова О.И. и Лотовой М.К.

Списаны командировочные расходы (см. задание)

Неиспользованные остатки подотчетных сумм сданы в кассу организации (с учетом задолженности на начало месяца)

?

?

7

7

15

1

Итого: ?
29

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами 301 и 302 пропорционально прямой заработной плате рабочих ремонтного цеха (ведомость 12 по ремонтному цеху):

  • заказ 301
  • заказ 302                                                  

?

?

10

10

12

12

Итого: ?
30

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ в затраты общепроизводственного назначения (ведомость 12 по ремонтному цеху) пропорционально заработной плате рабочих, обслуживающих оборудование:

  • цеха 1-заказ301

на изделие А

на изделие Б

  • цеха 2-заказ302        

на изделие А

на изделие Б                                          

?

?

?

?

10

10

10

10

12

12

12

12

Итого: ?
31

Расчет бухгалтерии

Списаны общепроизводственные расходы:

Цеха 1:

  • изделий А
  • изделий Б                        

?

?

10

10

12

12

Итого: ?
Цеха 2:
  • изделий А
  • изделий Б                                                      

?

?

10

10

12

12

Итого: ?
32

Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит

10173

4,13

33

Акт о браке

Выявлен окончательный брак в цехе 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)

Сумма потерь от брака списана за счет виновного лица

3000

400

10

10/1

12

34 На стоимость возвратных отходов уменьшены потери от брака

230

10/1

35

Ведомость 14 «Потери в производстве»

Потери от брака включены в затраты основного производства

?

10

12

36 Списываются расходы цеха 2 по производству изделий А и Б в цех 1 по:
  • изделиям А
  • изделиям Б

?

?

10

10

12

12

Итого: ?
6. Учет готовой продукции и ее реализации
37

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая себестоимость готовых изделий. Затраты незавершенного производства на конец месяца составили по:

  • изделиям А-32880 руб.
  • изделиям Б-20200 руб.

Себестоимость факт. (изделие А)

Себестоимость факт. (изделие Б )

?

?

10, 10/1

10, 10/1

Итого: ?
38

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:

  • изделий А-100шт.
  • изделий Б-1000шт.                                                

410500

320200

10/1

10/1

Итого: ?
39

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на продажу

  • по изделиям А
  • по изделиям Б

?

?

11

11

16

16

Итого: ?
40

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость проданной продукции пропорционально фактической себестоимости:

  • на изделие А
  • на изделие Б

?

?

11

11

16, 15

16, 15

Итого: ?
41

Накладная, счет-фактура 122 от 28.12

Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:

  •    продукции А (ОАО «Астория»):

-       остаток 150 шт.

-       вновь произведенной продукции 50 шт.

  • продукции Б (ООО «Успех»):

-       остаток 1850шт.

-       вновь произведенной продукции 800шт.

продажная стоимость:

- продукции А

- продукции Б

  • в том числе НДС (18%):

-       продукции А

-       продукции Б

?

?

?

?

1352820

1424910

?

?

11

11

11

11

11

11

11,8

11,8

16

16

16

16

16

16

7,16

7,16

42

Договор на услуги с ЗАО «Крона», акт выполненных работ, счет-фактура от15.12.20_г. 329

  • Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства
  • НДС   18%    

Итого:  

«Входной» НДС по транспортным услугам принят к вычету из бюджета                                        

37400

?

?

?

8

8

8

7,15

7

7

43

Выписка с расчетного счета от 25.12.20…

Поступила оплата от покупателей за проданную продукцию:

- продукция А – полностью

- продукция Б

?

600000

11

11

2, 16

2, 16

Итого: ?
44

Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списаны расходы на продажу на себестоимость проданной продукции пропорционально выручке без НДС:

-       продукции А

-       продукции Б

?

?

11

11

15, 16

15, 16

Итого: ?
7. Учет финансовых результатов, фондов, кредитов, денежных средств
45

Справка-расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продажи продукции

Списаны финансовые результаты от продажи:

-       продукции А

-       продукции Б

?

?

15, 11

15, 11

16

16

Итого: ?
46

Расчет бухгалтерии, претензия.

Начислен должнику (ООО «Спектр») штраф за нарушение условий хозяйственного договора,

в том числе НДС с суммы штрафа

6000

?

13

8, 13

7

7

47

Выписка с расчетного счета от 26.12.20…

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего:

в том числе:

  • по основным средствам (опер. 4)
  • по ценным бумагам (опер.10)

б) штраф от ООО «Спектр» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочный кредит банка      

Перечислено с расчетного счета транспортной организации за доставку продукции (опер. 42)                                                

?

?

?

?

415000

?

8

8

8

4

7

2, 7

2, 7

2, 7

2

2

48

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

1520

8, 13

7

49

Справка-расчет бухгалтерии

Определен финансовый результат от прочих операций

?

13 ,15

50

Справка-расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль за декабрь

?

8, 15

7

51

Выписка с расчетного счета от 30.12.20…

Перечислено с расчетного счета:

  • в погашение краткосрочного кредита
  • в оплату процентов за пользование кредитом                                    

161 500

10173

2, 4

2, 4

Итого: ?
52

Расчет бухгалтерии

В порядке реформации баланса производится закрытие счетов (по субсчетам):

  • счет 90

90/1

90/2

90/3

90/4

90/5

  • счет 91

91/1

91/2

  • счет 99

?

?

?

?

?

?

?

?

15

Для решения лабораторного практикума необходимо оформить учетные регистры, представленные в таблице 5

Таблица 5 – Перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров

Номер регистра Назначение регистра или номер счета
ВЕДОМОСТИ
1 По дебету счета 50
2 По дебету счета 51
7 По аналитическому учету к счетам 58, 68, 73, 75, 76
12 Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств)
15 По аналитическому учету к счетам 26, 44, 97
16 По аналитическому учету к счету 90
18 Затраты по капитальным вложениям
ЖУРНАЛЫ-ОРДЕРА
1 По кредиту счета 50
2 По кредиту счета 51
4 По кредиту счета 66
6 По кредиту счета 60 и таблицы к журналу-ордеру 6 «Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов», «Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов»
7 По кредиту счета 71 и аналитические   данные по этому счету
8 По кредиту счетов 58, 68, 73, 75, 76 и аналитические данные по счетам 68, 73, 76
10 По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 23, 25, 26, 28, 69, 70, 76, 94,97
10/1 По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 23, 25, 26, 28, 40, 69, 70, 94, 97
11 По кредиту счетов 62, 90 и аналитические данные по счету 90
12 По кредиту счетов 80, 82, 83, 84 и аналитические данные по счету 84
13 По кредиту счетов 01, 04, 91
15 По кредиту счетов 91, 99 и аналитические данные по счетам 91, 99
16 По кредиту счетов 07, 08 и аналитические данные по счету 08

РАЗРЕШИТЕ МНЕ ПОМОЧЬ ВАМ

Please type your full name.
Некорректно указан адрес!
Номер телефона может состоять только из цифр!
Please tell us how big is your company.
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
­